Ст. 1101. Сообщение о проведен­ных операциях

1. Если платеж и (или) акцепт не был получен, исполняющий банк должен немед­ленно сообщить банку-эмитенту о причи­нах неплатежа или отказа от акцепта.

Настоящий бухучет 85

Банк-эмитент должен немедленно сооб­щить об этом клиенту...

В случае отсутствия указаний отно­сительно последующих действий в срок, установленный банковскими правилами... исполняющий банк имеет право вернуть документы банку-эмитенту.»

(ТКУ [291)

Расчеты в порядке инкассо осуществ­ляются на основании платежных требо­ваний, оплата которых может произво­диться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производит­ся без распоряжения плательщика (при­нудительное списание).

Указанные расчетные документы предъяв­ляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслужива­ющий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) пре­доставляет в банк расчетные документы при реестре переданных на инкассо рас­четных документов, составляемом в двух экземплярах. После проверки правиль­ности их заполнения на всех экземпля­рах принятых расчетных документов про­ставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного испол­нителя. Непринятые расчетные докумен­ты вычеркиваются из реестра передан­ных на инкассо расчетных документов. Количество и сумма расчетных докумен­тов исправляются и заверяются подписью ответственного исполнителя.

Последние экземпляры расчетных до­кументов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) платежа в качестве подтвер­ждения приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдель­ную папку и используются в качестве жур­нала регистрации принятых на инкассо расчетных документов.

Банк, принявший на инкассо расчет­ные документы, принимает на себя обя-

зательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в до­говоре банковского счета с клиентом. При этом подразделения расчетно-кассовой сети Украины могут обеспечивать достав­ку расчетных документов как через служ­бу экспедирования, так и по почте.

Расчеты платежными требова­ниями. Платежное требование — рас­четный документ, содержащий требова­ние кредитора — получателя средств по основному договору к должнику (платель­щику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотрен­ных в основном договоре. Расчеты посред­ством платежных требований могут осу­ществляться как с акцептом плательщи­ка, так и без его акцепта.

«...акцепт — согласие на оплату или предоставление гарантии на оплату до­кументов...»

(п. 1.4 главы 1 Инструкции №22 1117])

При расчетах с акцептом кредитор (по­ставщик) выписывает платежное требо­вание на основании фактической отгруз­ки продукции или оказанной услуги и сда­ет его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть произведена с согласия (акцепта) платель­щика. Срок для акцепта платежных тре­бований определяется сторонами по основ­ному договору. С этой целью при оформ­лении платежного требования кредитор (поставщик) в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установлен­ных для его акцепта.

Банк кредитора (поставщика) пересы­лает платежное требование в банк пла-

86 Настоящий бухучет

тельщика (исполняющий банк). На всех экземплярах платежных требований, при­нятых исполняющим банком, ответствен­ный исполнитель банка в поле «Срок пла­тежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День по­ступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требо­вания используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в операционное время, либо на следующий рабочий день, если документы поступили в банк плательщика по истечении опера­ционного времени. Остальные экземпля­ры платежных требований помещаются исполняющим банком в картотеку до по­лучения акцепта плательщика либо на­ступления срока платежа.

Плательщик вправе отказаться полно­стью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотрен­ным в основном договоре, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием мотивов отказа. Отказ платель­щика от оплаты платежного требования оформляется заявлением на специальном бланке, составляемом в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати платель­щика.

Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформ­ления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, и заверяет все экземпляры заявления об отказе от акцепта своей подписью и от­тиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта платеж­ное требование изымается из картотеки и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром

заявления об отказе от акцепта для воз­врата поставщику. Первый экземпляр за­явления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в до­кументы дня банка плательщика в каче­стве основания возврата расчетного доку­мента без оплаты. Третий экземпляр за­явления возвращается плательщику в ка­честве расписки банка в получении дан­ного документа.

При частичном отказе от акцепта пла­тежное требование изымается из карто­теки и оплачивается в сумме, акцептован­ной плательщиком. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требо­вания помещается в документы дня бан­ка в качестве основания списания средств со счета клиента, второй экземпляр на­правляется не позже рабочего дня, сле­дующего за днем приема заявления об отказе от акцепта, в банк-эмитент для пе­редачи поставщику, третий экземпляр возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об от­казе от акцепта.

Ответственность за необоснованный от­каз от оплаты платежных требований не­сет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все разногласия, возникающие между плательщиком и получателем средств, раз­решаются в предусмотренном законом порядке.

При неполучении банком в установлен­ный срок отказа плательщика от акцепта платежного требования оно считается ак­цептованным и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изы­мается из картотеки и оплачивается со счета плательщика. В случае отсутствия или недостаточности средств на счете пла­тежное требование помещается в картоте­ку и оплачивается в порядке установлен­ной очередности платежей.

Схему документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требова­ниями можно представить в таком виде (рисунок 5.2):

Настоящий бухучет 87

 

1 — отгрузка продукции, оказание услуг;

2 — выписка платежного требования и предъявление его в банк на инкассо;

3 — пересылка платежного требования в банк плательщика;

4 — помещение документов в картотеку и передача последнего экземпляра

платежного требования плательщику для акцепта;

5 — незаявление плательщиком отказа от акцепта в установленный срок;

6 — оплата платежного требования;

7 — извлечение документов из картотек, передача документов в расчетно-

кассовый центр;

8 — списание средств с корреспондентского счета плательщика и отсылка

кредитного авизо в расчетно-кассовый центр;

9 — зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

10 — передача выписки с корреспондентского счета банка поставщика;

11 — зачисление средств на счет поставщика;

12 — передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств

по платежному требованию.

Рисунок 5.2. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями

Платежные требования также могут быть использованы и для безакцептного списания средств со счетов плательщи­ков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных зако­ном либо основным договором между кре­дитором (получателем платежа) и пла­тельщиком.

В платежном требовании на безакцепт­ное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании действующих законов в поле «Условие оплаты» полу­чатель средств указывает «без акцепта», а также соответствующий закон, дающий право безакцептного списания, его дату, номер, пункт. В поле «Назначение плате-

88 Настоящий бухучет

жа» взыскателем указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы.

Безакцептное списание денежных средств со счета клиента также возможно по требо­ваниям других кредиторов, если такой по­рядок расчетов включен в основной дого­вор кредитора с плательщиком. При этом условие о безакцептном списании должно быть одновременно отражено в договоре бан­ковского счета или дополнительном согла­шении к нему.

Кроме того, плательщик обязан пред­ставить в обслуживающий его банк све­дения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платеж­ные требования на безакцептное списа­ние, сведения о наименовании товаров, работ, услуг, за которые будут произво­диться платежи, а также об основном до­говоре (дата, номер, соответствующий пункт, предусматривающий право безак­цептного списания).

Отсутствие указанных сведений явля­ется основанием для отказа банком в опла­те платежного требования без акцепта. Например, по договору с клиентом в без­акцептном порядке могут взыскиваться платежи клиента самому банку (погаше­ние кредита при наступлении срока, упла­та процентов за кредит, плата за расчет­но-кассовое обслуживание).

Банки не рассматривают по существу воз­ражения плательщиков по списанию средств с их счетов в безакцептном порядке. Ответ­ственность за обоснованность выставления платежного требования на безакцептное спи­сание несет получатель средств.

Инкассовая форма расчетов также ис­пользуется для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае исполь­зуется расчетный документ с названием «инкассовое поручение». Инкассовые по­ручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный поря­док взыскания денежных средств установ­лен законодательством, втом числе для взыскания денежных средств государ­ственными исполнителями, имеющими

такое право исключительно на основании определенных законом исполнительных документов;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторо­нами по основному договору, при усло­вии предоставления банку права на спи­сание денежных средств со счета платель­щика без его распоряжения.

В первом случае в инкассовом поруче­нии должна быть сделана ссылка на за­конодательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. При взыска­нии денежных средств на основании ис­полнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного докумен­та, а также наименование органа, вынес­шего решение, подлежащее принудитель­ному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые пору­чения с приложением подлинника испол­нительного документа либо его дублика­та. Банк не принимает к исполнению ин­кассовое поручение, если к нему прило­жен исполнительный документ с истек­шим сроком давности.

Исполнительные документы о взыска­нии периодических платежей (алиментов, по возмещению вреда, причиненного здо­ровью, и др.) сохраняют силу в течение всего времени, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В ука­занных случаях сроки предъявления ис­полнительных документов к исполнению исчисляются для каждого платежа в от­дельности.

Ответственность за правомерность вы­ставления инкассового поручения и пра­вильность указания основания бесспор­ного взыскания несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков про­тив списания денежных средств с их сче­тов в бесспорном порядке.

Настоящий бухучет 89