Задача 13. 1) Используя данные об остатках по счетам на конец периода в оборотно-сальдовой ведомости, выявите все искажения в бухгалтерском балансе

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8910 Следующая ⇒

1) Используя данные об остатках по счетам на конец периода в оборотно-сальдовой ведомости, выявите все искажения в бухгалтерском балансе.

2) Используя данные об оборотах по счетам за период в оборотно-сальдовой ведомости, выявите все искажения в отчете о прибылях и убытках.

3) Установите, с какой целью сделаны данные искажения: «приукрашивание» финансового положения организации, или, напротив, желание представить финансовое положение организации хуже, чем есть на самом деле. Назовите вероятную категорию пользователей бухгалтерской отчетности, которую составители отчетности пытались ввести в заблуждение путем искажения отчетности. Определите, в чем именно пытались, обмануть данных пользователей бухгалтерской отчетности.

Оборотно-сальдовая ведомость за 3 Квартал 2011 г.

Счет	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

	Материалы	-	-	15 000, 00	15 000, 00	-	-
10.1	Сырье и материалы	-	-	15 000, 00	15 000, 00	-	-
	НДС по приобр. ценностям	-	-	8 000, 00	8 000, 00	-	-
19.3	НДС по приобретенным МПЗ	-	-	8 000, 00	8 000, 00	-	-
	Основное производство	-	-	60 000, 00	60 000, 00	-	-
	Готовая продукция	-	-	60 000, 00	60 000, 00	-	-
	Касса	-	-	130 000, 00	127 400, 00	2 600, 00	-
50.1	Касса организации в руб.	-	-	130 000, 00	127 400, 00	2 600, 00	-
	Расчетные счета	-	-	196 000, 00	93 400, 00	102 600, 00	-

Основной р/с		-	-	196 000, 00	93 400, 00	102 600, 00	-
	Расчеты с поставщиками	-	-	18 000, 00	18 000, 00	-	-
60.1	Расч. с пост. в руб.	-	-	18 000, 00	18 000, 00	-	-
	Расч. с покупател. и зак.	-	-	96 000, 00	96 000, 00	-	-
62.1	Расч. с покуп. в руб.	-	-	96 000, 00	96 000, 00	-	-
	Налоги и сборы	-	-	23 400, 00	23 400, 00	-	-
68.1	Налог на доходы физ.лиц	-	-	2 600, 00	2 600, 00	-	-
68.2	НДС	-	-	16 000, 00	16 000, 00	-	-
68.4	Налог на прибыль	-	-	4 800, 00	4 800, 00	-	-
	Расч. по оплате труда	-	-	20 000, 00	20 000, 00	-	-
	Расч. с подотчетн. лицами	-	-	10 000, 00	-	10 000, 00	-
71.1	Расчеты в рублях	-	-	10 000, 00	-	10 000, 00	-
	Расчеты с учредителями	-	-	100 000, 00	100 000, 00	-	-

75.1	Вклады в уставной капитал	-	-	100 000, 00	100 000, 00	-	-
	Разн. дебиторы, кредиторы	-	-	30 000, 00	30 000, 00	-	-
76.5	Расч.с деб.и кред.в руб.	-	-	30 000, 00	30 000, 00	-	-
	Уставной капитал	-	-	-	100 000, 00	-	100 000, 00
	Продажи	-	-	96 000, 00	96 000, 00	-	-
90.1	Выручка	-	-	-	96 000, 00	-	96 000, 00
90.1.1	Выручка, не обл. ЕНВД	-	-	-	96 000, 00	-	96 000, 00
90.2	Себестоимость продаж	-	-	60 000, 00	-	60 000, 00	-
90.2.1	Себест.прод., не обл.ЕНВД	-	-	60 000, 00	-	60 000, 00	-
90.3	НДС	-	-	16 000, 00	-	16 000, 00	-
90.9	Прибыль/убыток от продаж	-	-	20 000, 00	-	20 000, 00	-
	Прибыли и убытки	-	-	4 800, 00	20 000, 00	-	15 200, 00
	Итого	-	-	867 200, 00	867 200, 00	115 200, 00	115 200, 00

Бухгалтерский баланс

на 1 октября 2011 г.

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Пояс- │ Наименование показателя │ На 1.10│ На 31 │ На 31 │

│ нения │ │ 2011 г.│ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2010 г │ 2009 г. │

├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤

│ │ АКТИВ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │ Нематериальные активы │ 100 │ - │ - │

│ │ Результаты исследований и │ │ │ │

│ │ разработок │ │ │ │

│ │ Основные средства │ │ │ │

│ │ Доходные вложения в материальные │ │ │ │

│ │ ценности │ │ │ │

│ │ Финансовые вложения │ │ │ │

│ │ Отложенные налоговые активы │ │ │ │

│ │ Прочие внеоборотные активы │ │ │ │

│ │ Итого по разделу I │ 100 │ - │ - │

│ │ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │ Запасы │ 20 │ - │ - │

│ │ Налог на добавленную стоимость по│ │ │ │

│ │ приобретенным ценностям │ │ │ │

│ │ Дебиторская задолженность │ 10 │ - │ - │

│ │ Финансовые вложения │ │ │ │

│ │ Денежные средства │ 105, 2 │ - │ - │

│ │ Прочие оборотные активы │ │ │ │

│ │ Итого по разделу II │ 135, 2 │ - │ - │

│ │ БАЛАНС │ 235, 2 │ - │ - │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ Пояс- │ Наименование показателя │ На 1.10│ На 31 │ На 31 │

│ нения │ │ 2011 г.│ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2010 г. │ 2009 г. │

│ │ ПАССИВ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ < 6> │ │ │ │

│ │ Уставный капитал (складочный │ │ │ │

│ │ капитал, уставный фонд, вклады │ │ │ │

│ │ товарищей) │ 100 │ - │ - │

│ │ Собственные акции, выкупленные у │ () │ () │ () │

│ │ акционеров │ │ │ │

│ │ Переоценка внеоборотных активов │ │ │ │

│ │ Добавочный капитал (без │ │ │ │

│ │ переоценки) │ │ │ │

│ │ Резервный капитал │ 50 │ - │ - │

│ │ Нераспределенная прибыль │ │ │ │

│ │ (непокрытый убыток) │ 65, 2 │ - │ - │

│ │ Итого по разделу III │ 215, 2│ - │ - │

│ │ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │ Заемные средства │ │ │ │

│ │ Отложенные налоговые │ │ │ │

│ │ обязательства │ │ │ │

│ │ Резервы под условные │ │ │ │

│ │ обязательства │ │ │ │

│ │ Прочие обязательства │ │ │ │

│ │ Итого по разделу IV │ │ │ │

│ │ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │ Заемные средства │ │ │ │

│ │ Кредиторская задолженность │ 20 │ - │ - │

│ │ Доходы будущих периодов │ │ │ │

│ │ Резервы предстоящих расходов │ │ │ │

│ │ Прочие обязательства │ │ │ │

│ │ Итого по разделу V │ 20 │ - │ - │

│ │ БАЛАНС │ 235, 2 │ - │ - │

Отчет о прибылях и убытках

за 3 квартал 2011 г.

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Пояс-│ Наименование показателя │ За 3 кварт.│ За 3 кварт.│

│ нения│ │ 2011 г. │ 2010 г. │

│ │ │ │ │

├ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤

│ │ Выручка < 1> │ 245, 5 │ - │

│ │ Себестоимость продаж │ (160) │ (-) │

│ │ Валовая прибыль (убыток) │ 85, 8 │ - │

│ │ Коммерческие расходы │ () │ () │

│ │ Управленческие расходы │ () │ () │

│ │ Прибыль (убыток) от продаж │ 85, 8 │ - │

│ │ Доходы от участия в других организациях │ │ │

│ │ Проценты к получению │ │ │

│ │ Проценты к уплате │ () │ () │

│ │ Прочие доходы │ │ │

│ │ Прочие расходы │ () │ () │

│ │ Прибыль (убыток) до налогообложения │ 85, 8 │ - │

│ │ Текущий налог на прибыль │ (20, 6) │ (-) │

│ │ в т.ч. постоянные налоговые │ │ │

│ │ обязательства (активы) │ │ │

│ │ Изменение отложенных налоговых │ │ │

│ │ обязательств │ │ │

│ │ Изменение отложенных налоговых активов │ │ │

│ │ Прочее │ │ │

│ │ Чистая прибыль (убыток) │ 65, 2 │ - │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

< 1> Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость акцизов.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8910 Следующая ⇒

Дата добавления: 2014-11-10; просмотров: 517. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!

Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...

Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...

Основные разделы работы участкового врача-педиатра Ведущей фигурой в организации внебольничной помощи детям является участковый врач-педиатр детской городской поликлиники...

Ученые, внесшие большой вклад в развитие науки биологии Краткая история развития биологии. Чарльз Дарвин (1809 -1882)- основной труд « О происхождении видов путем естественного отбора или Сохранение благоприятствующих пород в борьбе за жизнь»...

Этапы трансляции и их характеристика Трансляция (от лат. translatio — перевод) — процесс синтеза белка из аминокислот на матрице информационной (матричной) РНК (иРНК...

ЛЕКАРСТВЕННЫЕ ФОРМЫ ДЛЯ ИНЪЕКЦИЙ К лекарственным формам для инъекций относятся водные, спиртовые и масляные растворы, суспензии, эмульсии, новогаленовые препараты, жидкие органопрепараты и жидкие экстракты, а также порошки и таблетки для имплантации...

Тема 5. Организационная структура управления гостиницей 1. Виды организационно – управленческих структур. 2. Организационно – управленческая структура современного ТГК...

Методы прогнозирования национальной экономики, их особенности, классификация В настоящее время по оценке специалистов насчитывается свыше 150 различных методов прогнозирования, но на практике, в качестве основных используется около 20 методов...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.01 сек.) русская версия | украинская версия