АУДИТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Организация работы с денежной наличностью, определение признаков платежности наличных денег, инкассация и перевозка наличных денежных средств и иных ценностей для кассовых работников и работников служб инкассации регламентируется нормативными документами Национального банка Республики Беларусь. Банки самостоятельно разрабатывают локальный документ, который устанавливает требования к организации кассовой работы и оформлению совершаемых операций с денежной наличностью, исходя из объема и разновидностей проводимых операций, возможностей программного обеспечения, наличия филиальной сети. В локальном документе предусматривается порядок предварительной подготовки денежной наличности и подкрепления филиалов и структурных подразделений, организация работы с банкоматами, по доставке денежной наличности клиентам.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов и выполнения операций с денежной наличностью и ценностями банки создают кассовые узлы. В состав кассового узла входит операционная касса и хранилище ценностей. Операционная касса создается для приема всей денежной наличности и ценностей, а также для выдачи. Хранилище предназначено для хранения денежной наличности и ценностей, которые не будут использованы в течение банковского дня.

Для комплексного обслуживания клиентов банки могут открывать:

- приходные кассы;

- расходные кассы; - приходно-расходные кассы;

- вечерние кассы;

- касса пересчета денежной наличности;

- кассы по подготовке авансов.

Аудит кассовых операций предполагает проверку организации работы с денежной наличностью и ценностями, по инкассации и перевозке наличных денежных средств и ценностей, а также соблюдение локальных актов банка по кассовой работе. При проведении проверки аудитор изучает порядок устройства и оборудования кассового узла на соответствие техническим требованиям, которые обеспечивают нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов; мероприятия по обеспечению сохранности ценностей, документов и безопасности инкассаторов и кассовых работников; соблюдение установленных правил работы с ценностями; организацию работы с неплатежными и сомнительными банкнотами Национального банка Республики Беларусь и иностранной валютой, вызывающей сомнение в ее подлинности и платежности, соблюдение порядка формирования папки с кассовыми документами; организацию работы по инкассации денежной выручки и перевозке ценностей, соблюдение порядка хранения ценностей и проведения ревизий.

Соблюдение установленных правил кассовой работы позволяет сделать аудитору выводы о том, что в банке существует эффективная система внутреннего контроля в части организации кассовой работы.