Dt Da Dm Sm0 Qm 0 Qm 0 Qm а б в Рис. 14.2. Спрос на деньги, равновесие на денежном рынке Таким образом, спрос на деньги – это количество денег, которое домохозяйства и фирмы хотят иметь в своем распоряжении в зависимости от номинального валового внутреннего продукта и ставки ссудного процента. Равновесие на денежном рынке устанавливается при равенстве спроса на деньги и их предложения, когда количество предлагаемых денежных средств равно количеству денег, которое хотят иметь домохозяйства и фирмы. Предположим, что правительство и Центральный банк страны проводят политику неизменной денежной массы. График предложения денег Sm будет иметь вид вертикальной прямой (рис. 14.2 в). Точка пересечения графиков спроса на деньги и денежного предложения определяет цену равновесия и равновесный объем. В нашем примере равновесной ценой денег на денежном рынке является ставка ссудного процента r. Равновесная ставка процента – это цена, уплачиваемая за использование заемных денег. При данном предложении денег, увеличение спроса на них повышает ставку ссудного процента и наоборот. При неизменном спросе на деньги увеличение денежного предложения снижает ставку ссудного процента, а сокращение денежного предложения ее повышает. При проведении денежно-кредитной политики, направленной на изменение процентных ставок, Центральный банк и правительство отдают предпочтение изменению величины денежного предложения. При этом учитывается способность коммерческих банков создавать новые деньги.
двухуровневая банковская система. Первый уровень составляет Центральный банк и его учреждения. Исторически центральные банки возникли в результате централизации денежной эмиссии (выпуска банкнот) в надежных банках. Такие банки получили название эмиссионных. В конце XIX - начале XX вв. в большинстве стран эмиссия бумажных денег была сосредоточена в одном банке, который назывался центральным эмиссионным, а затем просто Центральным банком. Основными функциями Центрального банка являются: · эмиссия (выпуск) денежных знаков и организация их обращения; · денежно-кредитное регулирование (совместно с правительством); · контроль за деятельностью коммерческих банков; · предоставление кредитов коммерческим банкам; · хранение золотого и валютного запаса страны. Второй уровень банковской системы составляют коммерческие банки. По характеру выполняемых операций различают универсальные и специализированные коммерческие банки. Универсальные банки – это банки, которые выполняют широкий круг операций и услуг. Универсальность означает тип банковской деятельности не ограниченной по отраслям народного хозяйства, составу обслуживаемых клиентов, количеству проводимых операций, регионам. Специализированные коммерческие банки осуществляют одну или небольшое количество банковских операций. К ним относятся ипотечные, инвестиционные, экспортно-импортные, сберегательные и другие банки. Следует отметить, что в последние десятилетия в мире наблюдается тенденция к универсализации коммерческих банков. По типу собственности банки подразделяются на государственные акционерные, кооперативные и частные. Современные коммерческие банки предлагают своим клиентам большое количество услуг, основными из которых являются: прием вкладов и депозитов; осуществление денежных расчетов и платежей; выдача кредитов; операции с ценными бумагами; валютные операции. Главной активной операцией коммерческих банков является кредитование. При выдаче кредитов коммерческие банки создают безналичные деньги и увеличивают денежное предложение. Количество денег увеличивается в соответствии с мультипликатором денежного предложения. Мультипликатор денежного предложения – это коэффициент, характеризующий увеличение (мультипликацию) денег на депозитных счетах коммерческих банков при предоставлении кредитов. Эффект денежного мультипликатора учитывается Центральным банком при проведении политики, направленной на изменение денежного предложения и ставки ссудного процента. Механизм мультипликатора денежного предложения рассмотрим на следующем примере. Допустим, некоторая фирма продала свои товары за 100000 ден. ед. и положила эти деньги в банк А. Банк может выдать эти деньги в качестве кредита другой фирме. В соответствии с банковским законодательством часть этой суммы резервируется Центральным банком. Предположим, что норма обязательных резервов составляет 10%. В этом случае банк А может дать кредит в размере 90000 ден. ед. При предоставлении кредита на 90000 ден. ед. количество денег (денежное предложение) увеличивается со 100000 до 190000 ден. ед., причем 90 000 ден. ед. – это деньги, созданные банком А. Фирма, получившая кредит на 90000 ден. ед. покупает необходимые ей товары у третьей фирмы, которая кладет выручку на счет в банк Б, банк Б использует эти денежные средства для кредитования четвертой фирмы. При норме обязательных резервов 10% сумма кредита составит 81000 ден. ед. В результате этого количество денег увеличивается со 190000 до 271000 ден. ед.; 81000 ден. ед. – это деньги, созданные банком Б. Банки А и Б вместе создали 90000 + 81000 = 171000 ден. ед. дополнительных денег. Создание денег будет продолжаться до тех пор, пока вся сумма первоначального вклада (100000 ден. ед.) не будет использована в качестве обязательного резерва. В результате мультипликационного эффекта, банками при предоставлении кредитов будет создано такое количество безналичных денег, которое в несколько раз превысит первоначальный вклад. Увеличение денежного предложения происходит в соответствии с мультипликатором денежного предложения, который рассчитывается по формуле:
В нашем примере мультипликатор денежного предложения равен 10. Таким образом первоначальный вклад на денежный счет в банк А в размере 100000 ден. ед. может увеличить количество денег в обращении до 100000∙ 10 = 1000000 ден. ед., т.е. в десять раз. Следует иметь в виду, что мультипликатор денежного предложения приводит не только к увеличению, но и уменьшению денежного предложения. Происходит это тогда, когда фирма изымает со счета в банке свои деньги, например, для выплаты заработной платы. Эффект создания коммерческими банками новых денег при предоставлении кредитов активно используется центральными банками при проведении денежно-кредитной политики. Центральные банки с помощью различных инструментов регулируют объем денежного предложения и, в конечном счете, ставку ссудного процента.
Денежно-кредитная политика является одной из главных форм государственного регулирования экономики. Конечными целями денежно-кредитной политики являются: рост объема национального производства, полная занятость, стабильный уровень цен. Текущая денежно-кредитная политика направлена на регулирование денежно-кредитной системы: объема денежного предложения, процентных ставок, курса национальной валюты и других параметров. Достижение основных целей денежно-кредитной политики осуществляется посредством изменения процентных ставок. Главный способ воздействия на процентные ставки – это изменение объема денежного предложения на финансовом рынке. Центральный банк изменяет объем денежного предложения путем регулирования избыточных резервов коммерческих банков. Резервы коммерческих банков – это денежный капитал, который может быть отдан в кредит. Избыточные резервы коммерческих банков – это резервы банка минус обязательные резервы. Обязательные резервы - это часть резервов, которую коммерческие банки должны хранить на специальных счетах Центрального банка. От размеров избыточных резервов зависит способность коммерческих банков создавать деньги и увеличивать денежное предложение. На размеры избыточных резервов коммерческих банков Центральный банк воздействует с помощью различных инструментов. Основными инструментами денежно-кредитной политики являются: · операции на открытом рынке; · изменение нормы обязательных резервов; · изменение учетной ставки (ставки рефинансирования). Операции на открытом рынке – это покупка и продажа Центральным банком государственных ценных бумаг. Государственные ценные бумаги имеют высокую надежность и доходность и поэтому их охотно покупают коммерческие банки и население. При продаже Центральным банком государственных ценных бумаг сокращаются избыточные резервы коммерческих банков, возможности для кредитования и создания новых денег. Денежное предложение сокращается, а процентная ставка (цена заемных денежных средств) повышается. При покупке Центральным банком государственных ценных бумаг избыточные резервы коммерческих банков увеличиваются. Увеличиваются размеры кредитования и денежное предложение, ставка процента снижается. Цены и процентные ставки облигаций находятся в обратной зависимости. Допустим цена государственной облигации составляет 1000 ден. ед., а процент – 50 ден. ед. Процентная ставка равна 50/1000·100 = 5%. Допустим цена облигации из-за увеличения их предложения упала до 500ден. ед. В этом случае процентная ставка увеличится и будет равна 50/500·100 = 10%. Когда Центральный банк начинает покупать государственные облигации, спрос на них возрастает. Следовательно, цены государственных облигаций увеличатся, а их процентные ставки упадут. Увеличившиеся цены и понизившиеся процентные ставки побуждают банки и население продавать их. Увеличение предложения облигаций понижает их цены и увеличивает процентные ставки. Облигации становятся привлекательными для банков и населения, они их охотно покупают. Изменение нормы обязательных резервов оказывает непосредственное воздействие на объем избыточных резервов коммерческих банков и их возможности для кредитования и создания кредитных денег. Норма обязательных резервов представляет собой процент обязательных отчислений коммерческих банков от привлеченных ресурсов на резервный счет в Центральном банке. Эти деньги не могут использоваться для проведения активных операций и прежде всего кредитования. Обязательные резервы представляют собой минимальный размер резервов, которые должны иметь коммерческие банки. Они, во-первых, должны обеспечивать необходимый уровень ликвидности, наличия денежных ресурсов коммерческих банков для выполнения платежных обязательств, а, во-вторых, являются инструментом Центрального банка для регулирования объема денежной массы. Впервые практика обязательных резервов была введена в США в 1913 г., при создании Федеральной резервной системы, выполняющей функции Центрального банка. После Второй мировой войны принцип обязательных резервов был введен центральными банками многих развитых стран. Одной из функций Центрального банка является предоставление ссуд коммерческим банкам. По этим ссудам взимаются процентные платежи по определенным ставкам. Ставка, по которой Центральный банк выдает кредиты коммерческим банкам, называется учетной ставкой (если кредиты предоставляются в форме учета векселей) или ставкой рефинансирования (при других формах кредитования). При повышении учетной ставки коммерческие банки сокращают размеры заимствований у Центрального банка, повышается величина процента по кредитам, выдаваемым коммерческими банками. Все это приводит к сокращению кредитования бизнеса и населения, уменьшению денежного предложения. В настоящее время основным инструментом регулирования денежного предложения в развитых странах являются операции на открытом рынке. Вид денежно-кредитной политики зависит от ситуации в стране. Если экономика переживает спад и в ней высокая безработица, то проводится денежно-кредитная политика, получившая название политики дешевых денег. Это политика, направленная на снижение ставки ссудного процента. Снижение ставки ссудного процента приводит к увеличению инвестиций в экономику, росту потребительского кредита. В результате этого создаются условия для экономического роста и увеличения занятости. Снижение ставки ссудного процента происходит в результате увеличения предложения денег. При этом Центральный банк должен проводить следующие мероприятия: · покупать государственные ценные бумаги; · снижать норму обязательных резервов; · снижать учетную ставку. В период усиления инфляции проводится политика дорогих денег, направленная в конечном счете на сокращение совокупных расходов и совокупного спроса. Суть этой политики состоит в сокращении избыточных резервов коммерческих банков. В этом случае Центральный банк: · продает государственные ценные бумаги; · увеличивает норму обязательных резервов; · повышает учетную ставку. Опыт проведения денежно-кредитной политики в различных странах позволил выявить ее сильные и слабые стороны, а также факторы повышения ее эффективности. Сильной стороной денежно-кредитной политики является то, что центральные банки развитых стран, имея определенную независимость от правительства, могут оперативно принимать решения по корректировке денежно-кредитной политики в зависимости от экономической ситуации. Проведение центральными банками текущих мероприятий в денежно-кредитной системе не требует продолжительных процедур согласования и принятия специальных решений органов государственной власти. Самостоятельность центральных банков в проведении денежно-кредитной политики позволяет успешно противостоять давлению со стороны политиков накануне предстоящих выборов и принятии государственного бюджета. Слабой стороной денежно-кредитной политики является то, что одни и те же мероприятия, проводимые денежными властями, обеспечивая положительный эффект на одних рынках, могут вызвать отрицательные последствия на других. Например, политика дорогих денег, снижая объемы инвестиций и темпы инфляции, может привести к значительному падению темпов экономического роста и усилению безработицы. В этой связи при проведении денежно-кредитной политики важно уметь предвидеть возможные негативные последствия и принять меры по их нейтрализации. При проведении денежно-кредитной политики и выборе ее целей необходимо учитывать побочные эффекты, обусловленные самим механизмом изменения денежной массы в экономике. Центральный банк не может полностью контролировать предложение денег, так как в этом участвуют коммерческие банки и небанковский сектор. Эффективность денежно-кредитной политики в целом зависит от работы всех звеньев так называемого передаточного механизма кредитно-денежной политики. Передаточный механизм денежно-кредитной политики - это механизм, посредством которого денежно-кредитная политика влияет на уровень расходов бизнеса, населения и государства. В кейнсианской экономической модели выделяют четыре его основные ступени: · изменение величины предложения денег в экономике в результате проведения Центральным банком соответствующей политики; · изменение процентной ставки на денежном рынке; · изменение совокупных расходов; · изменение объема национального производства. Необходимым условием для проведения эффективной денежно-кредитной политики является наличие современной банковской системы. К сожалению, коммерческие банки России создавались не как институты, трансформирующие сбережения в инвестиции, ориентирующиеся на реальный сектор экономики, а как инструменты быстрого обогащения за счет спекулятивных операций на финансовых рынках. Получая дешевые денежные ресурсы в виде бюджетных средств, кредитов Центрального банка коммерческие банки направляли их на финансирование внешнеэкономической деятельности, торговли, предприятий, ориентированных на экспорт сырья. Сложившаяся в России в конце 80- начале 90-х гг. банковская система потерпела крах в августе 1998 года. Начиная с этого времени, в России фактически заново создается современная банковская система – одно из важнейших условий проведения эффективной денежно-кредитной политики. Основными направлениями совершенствования денежно-кредитной системы России в современных условиях являются: · укрепление банковской системы; превращение банков в институты рыночной экономики, главное назначение которых трансформация сбережений в инвестиции; · снижение уровня инфляции; · создание конкурентного денежного рынка (рынка, на котором взаимодействует достаточно много продавцов и покупателей денежных ресурсов); · повышение эффективности использования инструментов денежно-кредитной политики (операций на открытом рынке, норм обязательных резервов, учетных ставок).
4. Что понимается под денежным предложением? Дайте краткую характеристику показателей денежного предложения (М1, М2, М3). 5. Для чего рассчитываются показатели денежной массы? Почему центральный банк должен контролировать количество денег? 6. Какую роль сыграло золото в истории денег? Почему в современных условиях происходит демонетизация золота? 7. Что понимается под спросом на деньги для сделок (операционным) и от чего он зависит? 8. Что понимается под спросом на деньги со стороны активов (спекулятивным) и как он зависит от процентной ставки? 9. Каким уравнением может быть представлена функция спроса на деньги? Постройте график этой функции. 10. Каким образом на денежном рынке достигается равновесие? Проиллюстрируйте ответ графически. 11. Какие принципы положены в основу современных банковских систем? 12. Объясните, как центральный банк регулирует денежное предложение? 13. Объясните, каким образом коммерческие банки создают деньги. 14. Почему коммерческие банки имеют резервы? Что такое избыточные резервы? Каково их значение?
Финансовой основой выполнения государством своих функций является государственный бюджет. Государственный бюджет не только источник финансирования государственных расходов, но и инструмент для проведения государством бюджетно-налоговой политики – важной формы государственного регулирования экономики. Изменяя налоги (основной вид доходов государственного бюджета), финансируя дефициты государственного бюджета правительство воздействует на уровень деловой активности, занятость, уровень цен.
денежных средств. Финансовая система Российской Федерации включает: государственные финансы; муниципальные финансы; финансы предприятий (организаций); финансы домохозяйств. В финансовую систему в широком смысле входят кредитно-банковская система, а также организации и учреждения, осуществляющие финансовое регулирование. Элементами государственных финансов являются: · государственный бюджет (бюджетная система); · государственные внебюджетные целевые фонды; · государственный кредит; · государственный фонд страхования. Государственный бюджет – основной финансовый план государства, план его доходов и расходов. Он обеспечивает финансирование выполнения государством своих функций. Государственный бюджет Российской Федерации объединяет: федеральный бюджет; бюджеты субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей); местные бюджеты (бюджеты муниципальных образований). Федеральный бюджет утверждается в форме федерального закона; бюджеты субъектов Российской Федерации – в форме законов субъектов Российской Федерации; местные бюджеты – в форме правовых актов представительных органов местного самоуправления. Государственные внебюджетные фонды – это Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. На эти фонды приходится примерно третья часть всех средств государственных финансов Российской Федерации. Пенсионный фонд Российской Федерации – это централизованный фонд пенсионного обеспечения населения страны. Взносы в него осуществляют все предприятия и организации независимо от принадлежности и формы собственности. Операции пенсионного фонда являются составной частью государственной финансовой политики. Фонд государственного социального страхования Российской Федерации – это фонд, за счет которого осуществляется выплата пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, оплата санаторно-курортного лечения и т.п. Фонд обязательного медицинского страхования, который включает федеральный и территориальные фонды, обеспечивает гражданам получение медицинской помощи и финансирование профилактических мероприятий. Внебюджетные фонды формируются за счет средств единого социального налога, который составляет в настоящее время 26% от суммы доходов, начисленных работодателями за налоговый период в пользу работников. С 1 января 2006 года 20% единого социального налога направляется в Пенсионный фонд, 2, 9% - в Фонд социального страхования, 1, 1% - в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, 2% - в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Внебюджетные фонды являются автономными государственными организациями, которые управляют поступающими в эти фонды обязательными платежами. Различные уровни государственного управления обеспечены своими бюджетами и внебюджетными фондами. В этой связи система государственных финансов организована таким образом, чтобы данные о доходах и расходах формировались как в территориальном разрезе, так и по вертикали. Это позволяет иметь консолидированные (сводные) данные по бюджету Российской Федерации и внебюджетным доходам. Государственный кредит – это государственные заимствования денежных средств у юридических лиц, населения, международных финансовых организациях. К внутренним и внешним займам государство прибегает в основном для финансирования дефицита государственного бюджета. Государственный фонд страхования – это фонд, за счет которого возмещаются убытки от стихийных бедствий и несчастных случаев, а так же проводятся мероприятия по их предупреждению. Финансовая система Российской Федерации наряду с государственными и муниципальными финансами включает финансы предприятий (организаций). Финансы предприятий (организаций) представляют собой систему экономических отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов и накоплений на общегосударственные цели и финансирование затрат самих предприятий. На уровне предприятий формируется большая часть финансовых ресурсов. От состояния финансов предприятий во многом зависит общее положение финансовой системы страны. Финансы домохозяйств (населения) – это экономические отношения по поводу формирования и использования денежных доходов населения. Доходы домохозяйства складываются из заработной платы, доходов от предпринимательской деятельности, дивидендов и других поступлений. Часть этих доходов уплачивается в виде налогов, а оставшаяся часть идет на потребление и сбережения. Государственные финансы обусловлены необходимостью финансирования выполнения государством своих функций. Средства, которые собирает государство, расходуются на финансирование государственного аппарата, обороны и безопасности страны, производства общественных благ, фундаментальной науки, создание рыночной инфраструктуры и другие нужды. Иными словами, государственные финансы являются инструментом, с помощью которого органы государственной власти аккумулируют денежные средства и осуществляют денежные расходы, тем самым создавая условия для реализации общегосударственных функций. Вместе с тем, сосредотачивая у себя огромные финансовые ресурсы, органы государственного управления являются влиятельными участниками экономических и финансовых процессов. Государственные финансы являются не только механизмом перераспределения финансовых ресурсов, но и важным инструментом государственного регулирования экономики. Государственное регулирование экономики осуществляется путем изменения доходов и расходов государственного бюджета, налоговой политики, финансирования дефицита государственного бюджета, управления государственным долгом.
и социальная. Фискальная функция государственного бюджета означает создание финансовой базы государства. У государства нет собственных доходов (исключение составляет незначительный доход от государственных предприятий). Поэтому оно за счет налогов должно формировать централизованный доход денежных средств и финансировать выполнение своих функций. Функция экономического регулирования заключается в использовании государством налогов (основного источника доходов бюджета) для проведения экономической политики. Социальная функция предполагает использование государственного бюджета для перераспределения национального дохода и решения социальных задач. Осуществляя эти функции, государство не должно ослаблять рыночные стимулы предпринимательства. Поэтому бюджетная политика должна строиться на синтезе рыночного и государственного механизмов регулирования. В России, которая является федеративным государством, государственный бюджет представляет собой бюджетную систему, состоящую из бюджетов трех уровней. Первый уровень составляет федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов. Второй уровень – это бюджеты субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей и т.д.) и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов. Третий уровень – местные бюджеты (городские, районные, поселковые и сельские бюджеты). Доходы государственного бюджета формируются в основном за счет налогов. Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством. Налоги выполняют две функции: фискальную и экономическую. Фискальная функция налогов заключается в том, что с их помощью образуются государственные денежные фонды. Экономическая функция налогов означает их использование для регулирования экономики. Основными элементами налоговой системы являются налоговые ставки и налоговая база, виды налогов. Налоговая ставка – это определенная доля дохода или стоимости имущества, подлежащая перечислению в бюджет в виде налога. Налоговые ставки установлены законодательно, их величина может быть пересмотрена в том случае, если размеры налоговых изъятий не соответствуют целям и задачам экономической политики государства. Государство заинтересовано в установлении таких ставок налогообложения, которые обеспечивают и развитие экономики и поступление средств в бюджет. Существуют разные методы установления налоговой ставки. Если ставка налога остается постоянной независимо от величины налога, то имеет место пропорциональное налогообложение. При прогрессивном налогообложении налоговая ставка повышается по мере роста дохода. Понижение налоговой ставки по мере роста дохода характерно для регрессивного налогообложения. Под налоговой базой понимается общая сумма дохода или стоимость налогооблагаемого имущества, к которым применяется налоговая ставка. Величина налоговой базы может изменяться в зависимости от тех вычетов, которые разрешаются законодательством производить из дохода, подлежащего налогообложению (например, в соответствии с предоставляемыми льготами). Для налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой характерным является прогрессивный характер налогообложения; изменение ставок налогообложения в зависимости от экономической конъюнктуры в стране; наличие разнообразных налоговых льгот и скидок; наличие необлагаемого минимума. Это делает налоговую систему гибкой, способствует дифференцированному подходу к различным субъектам налогообложения, но вместе с тем создает некоторые сложности при ее применении. По форме налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги устанавливаются непосредственно с дохода или имущества. Косвенные налоги - это налоги в виде надбавки к цене товара. Они оплачиваются не производителем, а конечным потребителем. К ним относятся налог на добавленную стоимость и акцизы. Прямые налоги подразделяются на реальные и личные. К реальным налогам относятся налоги на отдельные виды дохода или объекты имущества (землю, предприятие), которые взимаются не в зависимости от фактического дохода, а исходя из внешних признаков (площадь земельного участка, численность работающих). К личным налогам относятся налог на доходы с физических лиц, налог с наследств и дарений. Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) – взимается с доходов граждан, подлежащих налогообложению. Он исчисляется двумя методами: глобальным, когда налогообложению подлежит весь доход по единой ставке, соответствующей величине дохода; модулярным, когда доход делится на части, к которым применяется отдельная ставка (например, в зависимости от источника дохода). Уплата подоходного налога может осуществляться безналичным путем (сумма налога рассчитывается налоговыми агентами и перечисляется в бюджет) и путем деклараций, в которой сам налогоплательщик указывает величину доходов и исчисляет сумму налогов. В развитых странах до 30% доходов средней семьи уходит на уплату налогов. В России до 2001 года действовал прогрессивный подоходный налог, ставка которого изменялась в зависимости от размера совокупного дохода. С 2001 года установлена пропорциональная ставка на доходы физических лиц в размере 13%. Вместе с тем к отдельным категориям доходов применяются и другие ставки. Налог на прибыль уплачивают юридические лица. Объектом налогообложения является валовая прибыль, сформированная в соответствии с требованиями налогового учета, а именно – сумма прибыли от реализации продукции, основных фондов, имущества предприятия и доходов от внереализационных операций уменьшенная на сумму расходов по этим операциям. С 2002 года в России ставка налога на прибыль составляет 24%, при этом с 2006г. сумма налога, исчисленная по ставке 17, 5%, зачисляется в федеральный бюджет; по ставке 6, 5% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. В 1998 г. в России впервые был введен единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих определенные услуги населению и относящихся к малому предпринимательству. Вмененный доход – это потенциальный возможный доход плательщика единого налога, рассчитанный с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода. Уплата такого налога предусматривает замену уплаты установленных законодательством Российской Федерации налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, налога на имущество, единого социального налога. Ставка единого налога устанавливается в размере 15% вмененного дохода. Налог на имущество взимается с юридических и физических лиц (собственников имущества). Ставки имущественного налога, как правило, пропорциональные. Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, объектом при исчислении которого является добавленная стоимость. Добавленная стоимость исчисляется путем исключения из объема продукции стоимости потребленного сырья, материалов и полуфабрикатов. Добавленная стоимость включает заработную плату, прибыль, проценты за кредит, расходы на рекламу, транспорт, электроэнергию и т.п. Непосредственными плательщиками НДС являются конечные потребители, хотя перечисляют его в бюджет продавцы. Ставки НДС обычно дифференцированы. В настоящее время в России основными ставками НДС являются 10% и 18%. Десятипроцентная ставка применяется по отношению к ряду жизненно необходимых продовольственных и детских товаров, перечень которых установлен государственными органами; восемнадцатипроцентная ставка относится ко всем остальным товарам. Налог на добавленную стоимость полностью поступает в федеральный бюджет. Акцизы – налоги, взимаемые путем включения их в цены на некоторые товары массового потребления, в частности алкогольные напитки, табачные изделия, легковые автомобили, бензин, дизельное топливо и т.д. Таможенные пошлины – это вид платежей, которыми облагаются ввозимые в страну и вывозимые из нее товары. В России применяют экспортные и импортные пошлины, а также особые пошлины (специальные, антидемпинговые, компенсационные), применяемые в целях защиты экономических интересов российских предпринимателей. Таможенные пошлины формируют доходную составляющую, поступающую от внешнеэкономической Деятельности. Действующая в настоящее время в России налоговая система нуждается в дальнейшем совершенствовании. При этом стратегической задачей является создание такой налоговой системы, когда основными доходами государственного бюджета были бы налоги на доходы физических лиц. Необходимо сократить налоги на бизнес. Низкие налоги на бизнес должны стимулировать развитие экономики и, как следствие, рост доходов населения. Недостатками налоговой системы в России является значительное количество налогов, низкая их собираемость, а также часто изменяющиеся условия налогообложения. Расходы государственного бюджета - это расходы, связанные с осуществлением государством своих функций. Расходы складываются в основном из закупок государством товаров и услуг, оплаты труда государственных служащих, финансирования социальных мероприятий и обслуживания государственного долга, обеспечения обороны, безопасности и общественного порядка. По своему функциональному назначению они могут быть объединены в четыре группы: · общегосударственные расходы (расходы на законодательные и исполнительные органы власти, оборону, национальную безопасность, поддержание общественного порядка и т.п.); · расходы на общественные и социальные услуги (расходы на образование, здравоохранение, социальное обеспечение, культуру, жилищно-коммунальное хозяйство и т.п.); · расходы на государственные услуги, связанные с экономической деятельностью (целевые экономические программы, затраты на государственную поддержку сельского хозяйства, промышленности и т.п.); · расходы на прочие функции (расходы, связанные с обслуживанием государственного долга и т.п.). Данные о структуре доходов и расходов
|
