Учет кассовых операций. Лимит остатка кассы устанавливается ежегодно решением банка, в котором открыты счета главному управлению юстиции

Лимит остатка кассы устанавливается ежегодно решением банка, в котором открыты счета главному управлению юстиции.

В кассе могут хранится наличные деньги в пределах лимита остатка кассы независимо от установленного обслуживающим банком срока сдачи наличных денег.

В кассе управления могут хранится наличные деньги сверх установленного лимита остатка кассы на оплату труда и пособий не более трех рабочих дней, включая день получения денег в обслуживающем банке.

После истечения этого срока (на 4-ый день) не использованные по назначению суммы наличных денег депонируются и сдаются в обслуживающий банк.

Прием наличных денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам Подтверждением приема наличных денег является квитанция к приходному кассовому ордеру вышеназванной формы.

Выдача наличных денег из кассы производится по:

- расходному кассовому ордеру формы КО-2, утвержденному постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001г. № 43 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации»

- платежной ведомости с последующим проставлением на ней реквизитов расходного кассового ордера либо приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Расходные кассовые документы составляются по каждому источнику финансирования отдельно.

На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным ведомостям допускается составление одного расходного кассового ордер, дата и номер которого проставляется на каждой платежной ведомости.

При выдаче наличных денег по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие или подтверждающие их личность, и расписываются за получение денег в соответствующей графе платежной ведомости.

Платежная ведомость оформляется с помощью технических средств с указанием по итогу суммы наличных денег цифрами и прописью.

В графе напротив фамилии, собственного имени, отчества получателя средств цифрами проставляется сумма причитающихся к получению наличных денег.

Кассовая книга ведется по форме КО-4, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001 г. № 43 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации» и заполняется согласно Положению о порядке заполнения кассовой книги формы КО-4, утвержденному постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001г. № 43 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации».

Учет всех поступлений и выдач наличных денег ведется в единой кассовой книге. Раздельный учет поступлений и выдач наличных денег, полученных из бюджета в порядке финансирования, а также внебюджетных средств обеспечивается путем записи операций по кассе на отдельных листах кассовой книги за каждую дату.

Ведение кассовой книги осуществляется с помощью программно-технических средств. Листы кассовой книги формируются в виде выходной формы «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира». Обе названные выходные формы составляются на конец рабочего дня, имеют одинаковое содержание и включают все реквизиты, предусмотренные в кассовой книге по форме КО-4.

Выходные формы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке в течение года и хранятся кассиром. По окончании календарного года общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера и кассовая книга опечатывается.

Не реже одного раза в квартал проводится внезапная инвентаризация кассы с полным полистным (поштучным) пересчетом наличных денежных средств и бланков строгой отчетности, находящихся в кассе.