Часть 3. Ввод остатков по основным средствам (счет 01)

При вводе остатков по ОС и НМА необходимо, чтобы программа:

a. С учетом первоначальной стоимости ОС и уже начисленной амортизации определяла остаточную стоимость ОС.

b. Автоматически начисляла амортизацию выбранным нами способом.

На закладке Начальные остатки указываются данные:

Первоначальная стоимость основного средства - это стоимость, по которой его приняли к учету, согласно имеющейся документации. Она включает в себя расходы на приобретение основного средства и его ввод в эксплуатацию.

Стоимость основного средства на момент ввода остатков - это " Первоначальная стоимость ОС" + " Расходы на модернизацию" + " Дооценки" - " Уценки", т. е. сальдо по счету 01.01 по данному ОС. Стоимость ОС на момент ввода остатков и первоначальная стоимость основного средства совпадают, если не было каких-либо дополнительных операций: модернизации, разукомплектования и т. п.

Сумма накопленной амортизации - это конечное сальдо по 02 счету по данному основному средству за предыдущий период, которое теперь переносится в программу и, соответственно, станет начальным.

Амортизация - это доля стоимости основного средства, списываемая на расходы в текущем периоде.

Стоимость приобретения (руб)	Срок полезного использования (мес)	Сумма амортизации (руб в мес)	Эксплуатация (мес)	сумма накопленной амортизации (руб)
93 000		93 000/72= =1291, 66		1291, 66*4= =5166, 66

Расходы, в свою очередь, могут быть прямыми и косвенными. Прямые расходы - это расходы, которые можно однозначно отнести на себестоимость конкретной продукции. Например, если бы этот станок использовался только для производства женских костюмов, то мы смело посчитали бы эти расходы прямыми и отнесли их на 20 счет бухгалтерского плана счетов.

В противном случае - это косвенные расходы: общепроизводственные (25 счет), общехозяйственные (26 счет), коммерческие (44 счет) и др. Так как станок используется в целях производства для разных видов продукции, то выбрать в качестве счета затрат 25 счет.

На закладке Бухгалтерский учет вводятся данные

о сроках полезного использования основного средства

и начислении амортизации.

На закладке События указывается

дата принятия этого основного средства к учету,

обязательно указывается документ о принятии к учету и его номер.

8. Задание. В качестве основного средства предприятия " Спорт и Мода" числится швейный станок, приобретенный за 93 000 руб. Срок его полезного использования составляет 6 лет, т. е. 72 месяца. Способ начисления амортизации — линейный. Станок был введен в эксплуатацию 1 сентября 2011 года.

9. В окне Помощника найти и выделить строку, содержащую счет 01.01, нажать на Ввести остатки по счету.

В окне Ввод начальных остатков (создание) нажать кнопку Добавить

В окне Основные средства: Новая строка

Основное средство:

(нажать) …

В окне Основные средства нажать кнопку Создать

В окне Основные средства (создание)

Наименование:	Швейный станок
Дата сведений	01.09.2011
Группа учета ОС:	Машины и оборудование
Амортизационная группа	Третья группа (3 - 5лет)
	Записать и закрыть

В окне Основные средства выбрать - Швейный станок нажать кнопку Выбрать

В окне Основные средства: Новая строка* вкладка Начальные остатки

Первоначальная стоимость (БУ):	93 000
Значения в поля Первоначальная стоимость (НУ), Стоимость на момент ввода остатков БУ и НУ подтянуться автоматически.
Счет учета	01.01
Счет начисления амортизации (износа)	02.01
Накопленная амортизация (износ) (БУ):	5166, 66
Способ отражения расходов по амортизации:	…

В окне Способ отражения расходов (создание) нажать кнопку Создать

Наименование:	Амортизация (счет 25)
Организация:	Спорт и Мода ООО

нажать кнопку Добавить и заполнить поля в строке №1

Счет затрат	…
Подразделение	…
	Швейный цех
Субконто 1, 2, 3	…
	- Амортизация

нажать Записать и закрыть

нажать кнопку Выбрать

Вкладка Бухгалтерский учет

Способ поступления:	…
	Приобретение за плату
Материально-ответственное лицо:	…
	Боссов Шеф Начальникович
Порядок учета:	…
	Начисление амортизации
Срок полезного использования (в месяцах)
Начислять амортизацию:	v

Вкладка Налоговый учет

Если разницы между бухгалтерским и налоговым учетом отсутствуют, программа заполнит поля закладки Налоговый учет автоматически, по аналогии с бухгалтерским учетом.

Вкладка События

Дата:	01.09.2011
Событие:	…
	Принятие к учету с вводом в эксплуатацию
Название документа:	Акт о вводе в эксплуатацию объекта
Номер документа:

Нажать Записать и закрыть

В окне Ввод начальных остатков (создание) нажать кнопку Провести и закрыть

Теперь в главном списке начальных остатков по счету 01.01 отобразится первоначальная стоимость швейного станка. Более того, программа автоматически заполнила и остатки по 02 счету на 1 января 2012 года.(Рис. 4.2)

Рис. 4.2.