И бухгалтерского учета операций с денежными средствами

№п/п	Вопросы тестирования	Ответы	Примечания
	Заключен ли договор о материальной ответственности с кассиром?
	Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств?
	Кому было предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров в качестве главного бухгалтера?
	Имеются ли письменные распоряжения предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подписи на приходных и расходных кассовых ордерах в качестве главного бухгалтера?

 

	Кому предоставлено право подписи приходных кассовых документов в качестве руководителя предприятия?
	Имеются ли письменные распоряжения руководителя предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подписи на расходных кассовых ордерах и оправдательных документах в качестве руководителя организации?
	Допускаются ли случаи подписания незаполненных чеков и платежных поручений?
	Ведется ли на предприятии журнал регистрации приходных кассовых ордеров?
	Ведется ли на предприятии журнал регистрации расходных кассовых ордеров?
	Полностью ли заполняются необходимые реквизиты в кассовых документах?
	Снимаются ли ежедневно остатки денежных средств в кассе?
	Как регулярно отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются главным бухгалтером?
	Установлены ли руководителем предприятия сроки внезапной ревизии кассы приказом по предприятию?
	Проводятся ли внезапные проверки кассы?
	Сменялись ли кассиры в организации в проверяемом периоде?
	Была ли проведена ревизия при смене кассиров?
	Назначена ли приказом руководителя организации комиссия для проведения ревизии кассы?
	Соблюдались ли установленные сроки внезапных ревизий кассы?
	Ведется ли журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей?
	Имеется ли в организации список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по организации?
	При выдаче денег на хозяйственные нужды устанавливается ли срок, на который они выдаются?
	Составляет ли кассир реестр депонированных сумм?
	Ведется ли журнал учета депонентов?
	На кого возложена обязанность ведения книги регистрации депонентов, картотеки депонентов?
	Подписывает ли расходные кассовые документы руководитель организации?

 

	Проверяется ли полнота оприходования поступивших денежных средств?
	В каком размере банком установлен лимит денег в кассе?
	Соблюдается ли установленный лимит кассы?
	Проверяется ли целевое использование денежных средств, полученных в банке?
	Имеют ли место случаи роста неиспользованных подотчетных сумм, полученных в валюте, в рублевом эквиваленте?
	Производит ли организация реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличные?
	Имеются ли в организации контрольно-кассовые машины?
	Зарегистрированы ли контрольно-кассовые машины в налоговых органах?
	Имеется ли договор с каким-либо центром технического обслуживания о ремонте контрольно-кассовых машин?
	Ведется ли кассовая книга?
	Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по доверенности?
	Ведется ли журнал выданных доверенностей?
	С какой периодичностью сверяются данные кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документов?

 

Задание 2.2. Проверка соблюдения кассовой дисциплины

Цель задания: усвоить порядок проверки соблюдения кассовой дисциплины.

Условия задания:

1. Данные задания 2.1.

2. Проверкой кассовых ордеров по существу отраженных в них операций выявлено, что по расходному кассовому ордеру №69 от 7 июля 2003 г. выдана материальная помощь бухгалтеру Соколовой Л.Ф. в сумме 55 руб., а в отчете кассира значится выдача материальной помощи 155 руб. В объяснении ревизору Соколова Л.Ф-написала, что она получила в кассе 55 руб., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке ордера.

По расходному кассовому ордеру №79 от 29 июля и приложенному к нему договору подряда инженеру Воронину Н.Н. выплачено за ремонт холодильного оборудования 2400 руб. Встречной проверкой установлено, что Воронин Н.Н. работы не выполнял и денежных средств из кассы не получал. Согласно расходному кассовому ордеру №87 от 13 августа 2003 г. заведующему складом материалов и инвентаря Саратову С.П. выданы 3500 руб. на приобретение цветов и подарков для чествования ветеранов. К ордеру приложены три чека магазина «Цветы» и универмага «Весна». Оплаченная сумма отнесена на дебет счета 44 «Расходы на продажу».

По расходному кассовому ордеру №61 от 2 июля 2003 г. выдана депонентская задолженность по зарплате слесарю Игнатенко М.В. в сумме 365 руб. В ордере указано, что в связи с его болезнью деньги получила Соколова Л.Ф., которая и расписалась в ордере. Никаких документов к расходному кассовому ордеру не приложено.

По расходному кассовому ордеру №71 от 15 июля 2003 г. выплачены стороннему лицу Бочкареву В.М. за ремонт сигнализации 55 руб. Трудовой договор прилагается, акт приемки работ отсутствует.

Имеется расписка бригадира Степанова В.В. на 2500 руб., в которой указано, что деньги получены взаимообразно. Разрешительных виз руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денег не имеется.

В кассе обнаружены документы, не записанные в кассовой книге: приходный кассовый ордер №54 от 20 июня 2003 г. на поступление денег от заведующего складом Саратова С.П. на сумму 2800 руб., зарегистрированный в книге регистрации приходных кассовых ордеров расходный кассовый ордер №89 от 15 августа 2003 г. на выдачу денег секретарю директора Черновой Н.И. на хозяйственные нужды на сумму 1000 руб., подписанный главным бухгалтером.

Кассир объяснил этот факт забывчивостью, а главный бухгалтер – невнимательным отношением кассира к своим обязанностям.

В кассе имелась чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками №545380-545387 и неиспользованные чеки №545381-545382, подписанные директором и главным бухгалтером, скрепленные печатью, без указания в них сумм.

Требуется:

1. Определить, какие нарушения кассовой дисциплины имели место.

2. Составить отчет о выявленных нарушениях со ссылкой на нормативные акты.

 

Задание 2.3. Инвентаризация кассы

Цель задания: усвоить порядок проведения инвентаризации кассы.

Условия задания:

Последняя инвентаризация наличности в кассе проведена в июле 2003 г. В период проведения аудиторской проверки денежных средств в кассе ООО «Сатурн» была проведена контрольная инвентаризация 30 сентября 2003 г., по результатам которой установлено следующее:

а) наличие денег (по купюрам и монетам):

по 1 руб. х 3 шт. = 3

по 5 руб. х шт. = 5

по 10 руб. х 2 шт. = 20

по 50 руб. х 10 шт. = 500

по 100 руб. х 15 шт. = 1500

по 500 руб. х 8 шт. = 4000

Итого 6028

По данным последнего кассового отчета остаток наличных денег на день инвентаризации составил: 16 438 руб.

Последние номера кассовых ордеров:

Приходного - №228 расходного - №133

Кроме того, кассиром были представлены следующие документы (приложения 10-13).

Инвентаризация проводилась аудитором Киселевой И.И. и главным бухгалтером ООО «Сатурн» Кудриной А.С. в присутствии кассира Иванцовой И.В.

Требуется:

1. Провести инвентаризацию кассы.

2. Составить акт инвентаризации денежных средств в кассе.

3. Обобщить выявленные нарушения в докладной записке.

Задание 2.4. Проверка финансовой дисциплины и ведения учета кассовых операций

Цель задания: усвоить порядок проведения проверки ведения учета кассовых операций.

Условия задания:

1. Лимит, установленный банком на 2003 г., составляет 10 000 руб.

2. На основании приходных ордеров, корешков денежной чековой книги ревизором установлено получение наличных денег с расчетного счета в банке за период с 1 сентября 2003 г. по 1 октября 2003 г. (таблица 2.2).

Таблица 2.2