Завдання 1. Зробіть порівняльну характеристику принципів побудови системи оподаткування, що передбачені Законом України „Про систему оподаткування” та принципів, на яких ґрунтується податкове законодавство відповідно до статті 4 Податкового кодексу України.
Завдання 2. Поєднайте принципи, на яких ґрунтується податкове законодавство відповідно до статті 4 Податкового кодексу України відповідно до їх визначення (див. Таблицю 1.1).
Завдання 3. У державі спостерігається спад ВВП, зростання безробіття, спад виробництва.
Розробити податкову політику, яка, на ваш погляд, дасть змогу вивести державу з кризового стану, сприятиме збільшенню фактичного обсягу валового внутрішнього продукту, буде націлена на розширення обсягу фінансових ресурсів та забезпечення їх доступності як за цінами, так і за умовами залучення.
Завдання 4. У державі спостерігається криза перевиробництва, виснаження економіки внаслідок надмірних темпів економічного зростання.
Розробити податкову політику, яка, на ваш погляд, дасть змогу запобігти кризі перевиробництва та дасть змогу не допустити виснаження економіки внаслідок надмірних темпів економічного зростання, та буде спрямована на зниження темпів зростання реальних обсягів ВВП порівняно з досягнутими.
Таблиця 1.1
| 1. Загальність оподаткування
| А. Установлення податків та зборів, обсяг надходжень від сплати яких до бюджету значно перевищує витрати на їх адміністрування. |
| 2. Рівність усіх платників перед законом | Б. Кожна особа зобов’язана сплачувати встановлені цим Кодексом, законами з питань митної справи податки та збори, платником яких вона є згідно з положеннями цього Кодексу. |
| 3. Невідворотність настання визначеної законом відповідальності | В. Недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації. |
| 4. Презумпція правомірності рішень платника податку | Г. Установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків. |
| 5. Фіскальна достатність | Д. Установлення строків сплати податків та зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати платниками. |
| 6. Соціальна справедливість | Е. Визначення на законодавчому рівні всіх обов’язкових елементів податку. |
| 7. Економічність оподаткування | Ж. Зміни до будь-яких елементів податків та зборів не можуть вноситися пізніш як за шість місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки. Податки та збори, їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного року. |
| 8. Нейтральність оподаткування | З. Установлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями. |
| 9. Стабільність | І. В разі, якщо норма закону чи іншого нормативно-правового акта, виданого на підставі закону, або якщо норми різних законів чи різних нормативно-правових актів припускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обов’язків платників податків або контролюючих органів, унаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу. |
| 10. Єдиний підхід до встановлення податків та зборів | К. Установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків. |
| 11. Рівномірність та зручність сплати | Л. Забезпечення однакового підходу до всіх платників податків незалежно від соціальної, расової, національної, релігійної приналежності, форми власності юридичної особи, громадянства фізичної особи, місця походження капіталу. |
Завдання 4. Сума сплачених непрямих податків підприємством „Огуст” у 20.. році склала 55000 грн.; сума податку на прибуток, плати за землю та інших прямих податків – 300000 грн. Сума єдиного соціального внеску склала 98000 грн.
Фонд оплати праці за 20.. рік склав 266600 грн.; амортизаційні відрахування – 130 000 грн., балансовий прибуток – 800000 грн.
1) Розрахувати податковий тягар підприємства „Огуст” на основі застосування доданої вартості.
2) Визначити, наскільки податкове навантаження є оптимальним за теорією Лафера.
