| Собственный капитал
|
| Основной капитал
| Дополнительный капитал
|
|
|
|
Задание 3. Изучив Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (с учетом изменений и дополнений)
3.1. Оцените достоверность приведенных высказываний.
|
|
| Верно/
неверно
| Основание
|
| 1.
| Величина собственного капитала кредитных организаций определяется как сумма основного и дополнительного капитала, за вычетом уменьшающих её показателей.
|
|
|
| 2.
| Денежные средства кредитной организации, предоставленные акционеру для увеличения её уставного капитала относятся к ненадлежащим активам.
|
|
|
| 3.
| Отрицательная величина дополнительного капитала уменьшает сумму источников основного капитала.
|
|
|
| 4.
| Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией, включается в расчет дополнительного капитала.
|
|
|
| 5.
| К субординированному кредиту относится кредит, обеспеченный имуществом кредитной организации, предоставленный на срок не менее 5 лет без права досрочного гашения.
|
|
|
| 6.
| Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам II – V категорий качества уменьшает величину дополнительного капитала.
|
|
|
| 7.
| Уставный капитал кредитной организации является источником основного капитала.
|
|
|
| 8.
| Сумма источников основного капитала уменьшается на величину ненадлежащих активов, за минусом сформированного резерва на возможные потери по данному имуществу.
|
|
|
| 9.
| Величина субординированного кредита не может превышать 50% от величины основного капитала.
|
|
|
| 10.
| Нематериальные активы уменьшают сумму источников дополнительного капитала.
|
|
|
| 11.
| Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней уменьшает величину собственного капитала.
|
|
|
| 12.
| Кредитные организации производят расчет собственного капитала на 1-ое число каждого месяца.
|
|
|
| 13.
| Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации дивидендов включается в расчет дополнительного капитала.
|
|
|
| 14.
| Непокрытые убытки предшествующих лет включаются в состав источников основного капитала со знаком «-».
|
|
|
| 15.
| Положительная разница между стоимостью акций при их продаже первым владельцам и их номинальной стоимостью уменьшает величину основного капитала.
|
|
|
| 16.
| Решение о включении субординированного кредита в состав источников дополнительного капитала принимается кредитной организацией.
|
|
|
| 17.
| Величина дополнительного капитала не может превышать 100% собственного капитала.
|
|
|
| 18.
| Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке включается в расчет дополнительного капитала.
|
|
|
| 19.
| Субординированный кредит, до погашения которого осталось 4 года, включается в состав дополнительного каптала по остаточной стоимости.
|
|
|
| 20.
| Субординированный кредит может быть заключен между кредитной организацией и физическим лицом.
|
|
|
| | | | | |
3.2. Задачи.
1. Рассчитайте собственный капитал кредитной организации (основной и дополнительный), если:
(млн. руб.)
| Показатель
| Вариант 1
| Вариант 2
|
| оплаченный уставный капитал
|
|
|
| резервный фонд, образованный из прибыли прошлых лет, подтвержденной аудитором
|
|
|
| прибыль предшествующих лет, подтвержденная аудитором
|
|
|
| эмиссионный доход от продажи акций в иностранной валюте
|
| -
|
| непокрытые убытки прошлых лет, подтвержденные аудитором
|
| -
|
| недосозданный РВПС по ссудам 2-5 категории качества
|
|
|
| прибыль текущего года, не подтвержденная аудитором
|
|
|
| собственные акции, выкупленные у акционеров
|
| -
|
| субординированный кредит, предоставленный на 7 лет
|
(до погашения осталось 3, 5 года)
|
(до погашения осталось 5 лет)
|
| фонды кредитной организации, сформированные за счет прибыли текущего года, не подтвержденной аудитором
|
|
|
| кумулятивные привилегированные акции
|
| -
|
| фонд материального поощрения и экономического стимулирования, образованный из прибыли прошлых лет, подтвержденной аудитором
|
|
|
| прибыль текущего года, подтвержденная аудитором
|
|
|
| субординированный кредит, предоставленный на 35 лет
|
(до погашения осталось 29, 5 лет)
|
(до погашения осталось 33 года)
|
| переоценка основных средств
| -
|
|
| основной капитал
|
|
|
| дополнительный капитал
|
|
|
| собственный капитал
|
|
|
2. Рассчитайте норматив достаточности собственного капитала Н1, заполнив недостающие строки, если:
(млн. руб.)
| Показатель
| Вариант 1
| Вариант 2
|
| оплаченный уставный капитал
|
|
|
| прибыль предшествующих лет, подтвержденная аудитором
|
|
|
| непокрытые убытки прошлых лет, подтвержденные аудитором
|
|
|
| собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
| прибыль текущего года, не подтвержденная аудитором
|
|
|
| субординированный кредит, предоставленный на 5 лет
|
(до погашения осталось 1, 5 года)
|
|
| фонды кредитной организации, сформированные за счет прибыли текущего года, не подтвержденной аудитором
|
|
|
| кумулятивные привилегированные акции
|
|
|
| активы, взвешенные с учетом риска
|
|
|
| величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера
|
|
|
| величина кредитного риска по срочным сделкам
|
|
|
| величина рыночного риска
|
|
|
| собственный капитал банка
|
|
|
| средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ
|
|
|
| денежные средства в кассе банка
|
|
|
| средства на счетах обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ
|
|
|
| вложения в облигации ЦБ РФ
|
|
|
| вложения в государственные ценные бумаги
|
|
|
| ссудная задолженность под залог облигации субъекта РФ
|
|
|
| средства на корреспондентских счетах банков-резидентов
|
|
|
| ссудная задолженность организаций
|
|
|
| ссудная задолженность физических лиц
|
|
|
| норматив достаточности капитала, Н1
|
|
|
Задание 4. Задачи.
4.1. Определите:
а) величину пассивов кредитной организации, а также величину платных и бесплатных пассивов,
б) величину ресурсной базы кредитной организации, в том числе величину собственных средств, привлеченных и заемных средств, если:
(тыс. руб.)
| № п/п
| Наименование статей бухгалтерского баланса
| Данные на отчетную дату
| Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
| Темп роста, %
|
| 1.
| Денежные средства
| 327 954
| 331 589
|
|
| 2.
| Средства клиентов (некредитных организаций)
| 3 919 373
| 3 205 253
|
|
| 3.
| Вклады физических лиц
| 2 906 423
| 2 293 126
|
|
| 4.
| Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
| 186 461
| 82 790
|
|
| 5.
| Обязательные резервы
| 30 217
| 6 527
|
|
| 6.
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
|
|
|
| 7.
| Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 9 353
| 9 564
|
|
| 8.
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
| 2 012
| 3 282
|
|
| 9.
| Средства акционеров (участников)
| 366 495
| 366 495
|
|
| 10.
| Средства в кредитных организациях
| 477 418
| 370 646
|
|
| 11.
| Всего обязательств
| 4 480 786
|
|
|
| 12.
| Всего источников собственных средств
|
| 769 872
|
|
| 13.
| Прочие обязательства
| 89 781
| 71 405
|
|
| 14.
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
|
|
|
|
| 15.
| Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
|
|
|
| 16.
| Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
| 12 169
| 30 693
|
|
| 17.
| Выпущенные долговые обязательства
| 192 637
| 109 304
|
|
| 18.
| Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
| 59 036
| 59 744
|
|
| 19.
| Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства
| 43 532
| 112 979
|
|
| 20.
| Инвестиции в дочерние и зависимые организации
|
|
|
|
| 21.
| Переоценка основных средств
|
|
|
|
| 22.
| Средства кредитных организаций
| 276 983
| 1 242 729
|
|
| 23.
| Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
| 393 539
| 362 846
|
|
| 24.
| Чистая ссудная задолженность
| 3 669 245
| 3 892 064
|
|
| 25.
| Всего активов
|
|
|
|
| 26.
| Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
|
|
|
|
| 27.
| Безотзывные обязательства кредитной организации
| 522 040
| 945 138
|
|
| 28.
| Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
| -9 384
| -8 676
|
|
| 29.
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
| 402 302
| 402 395
|
|
| 30.
| Эмиссионный доход
|
|
|
|
| 31.
| Прочие активы
| 130 350
| 253 053
|
|
| 32.
| Резервный фонд
| 18 400
| 18 400
|
|
4.2. При процентной ставке по вкладу 7, 5% банку удалось привлечь 250 млн. руб. Согласно проведенным исследованиям увеличение ставки по вкладу до 8% приведет к приросту ресурсной базы на 50 млн. руб., до 8, 5% - ещё на 100 млн. руб., до 9% - ещё на 75 млн. руб. В дальнейшем увеличение процентной ставки на 1 процентный пункт будет увеличивать объём привлечения на 35 млн. руб. Дополнительные средства предполагается размещать под 17% в потребительские кредиты.
Определите оптимальный уровень процентной ставки по вкладу.
4.3. Определите уровень ставки размещения, если сложилась следующая структура привлечения средств:
| Депозит
| Объем привлечения, тыс. руб.
| Расходы по привлечению, %
| Нормативы обязательных резервов, %
|
| Вклады физических лиц - резидентов в валюте РФ
| 60 000
|
|
|
| Вклады населения РФ в иностранной валюте
| 30 000
|
|
|
| Расчетные счета предприятий и организаций
| 100 000
|
|
|
| Депозиты юридических лиц – нерезидентов
| 50 000
|
|
|
| Корреспондентские счета банков-резидентов
| 25 000
|
|
|
| Счета до востребования физических лиц нерезидентов в иностранной валюте
| 30 000
|
|
|
| Корреспондентские счета банков-нерезидентов
| 5 000
|
|
|
4.4. Рассчитайте уровень оседания средств, средний срок хранения и неснижаемый остаток депозитов до востребования, сделайте выводы, если:
(тыс. руб.)
| Депозит
| Начало года
| Поступило
| Убыло
| Конец года
|
| Вклады населения на срок от 1 года до 3 лет
|
|
|
|
|
| Вклады населения до востребования
|
|
|
|
|
| Расчетные счета предприятий и организаций
|
|
|
|
|
| Корреспондентские счета банков-резидентов
|
|
|
|
|
| Депозиты юридических лиц на срок от 30 до 90 дней
|
|
|
|
|
4.5. Коммерческая организация 12 октября 2011 года вносит на депозитный счет в банк денежные средства в сумме 500 тыс. руб. и заключает депозитный договор на срок 181 день. Процентная ставка по депозиту составляет 8, 15% годовых.
а) Оформите депозитный договор (реквизиты организации и банка приведите произвольно).
б) Рассчитайте сумму процентов по депозиту на дату окончания срока по договору.
в) Рассчитайте сумму, полученную организацией по окончании срока договора.
4.6. В ОАО «Сбербанк России» 01 сентября 2011 года физическому лицу продан сберегательный сертификат номиналом 50 тыс. руб. сроком на 91 календарный день. Процентная ставка морскому сертификаты составляет 5, 75% годовых. К оплате сертификат предъявлен его владельцем 20 декабря 2011 года.
а) Оформите сберегательный сертификат (реквизиты физического лица приведите произвольно).
б) Рассчитайте сумму, полученную клиентом банка по сберегательному сертификата при его оплате.
в) Перечислите документы, оформляемые при оплате сертификата.
4.7. ОАО «Плюс Банк» 14 июня 2011 года продан юридическому лицу депозитный сертификат на сумму 1500 тыс. руб. сроком на 366 дней. Процентная ставка по такому сертификату составляет 5, 8% годовых. Депозитный сертификат выдан представителю юридического лица на основании доверенности. К оплате сертификат предъявлен в установленный договором срок.
а) Перечислите документы, оформляемые при продаже депозитного сертификата.
б) Оформите анкету клиента (реквизиты юридического лица приведите произвольно).
в) Оформите заявку на приобретение депозитных сертификатов.
г) Оформите договор купли-продажи депозитного сертификата.
д) Оформите доверенность.
е) Оформите депозитный сертификат.
ё) Рассчитайте сумму, которую получит клиент банка по депозитному сертификаты по окончании срока.
ж) Заполните заявление на погашение депозитного сертификата.
4.8. Выплаченная по депозиту сумма составила величину в 582 500, 00 руб. Определите первоначальную величину депозита, если процентная ставка по договору составляла 8.25% годовых, проценты причислялись ежегодно к сумме депозита, а процентные выплаты предусматривались после 2 лет.
4.9. Три конкурента Банка А предложили возможным клиентам следующие условия размещения депозитов: первый банк предлагает проценты из расчета 15% годовых, второй - по ставке 12, 5% при ежемесячном начислении процентов, третий - по ставке 13, 5% и поквартальном начислении процентов. Определите, в какой банк клиенту выгоднее вложить 200 тыс. руб. на 2 года. Разработайте депозитный продукт для Банка А, чтобы он смог выиграть в конкурентной борьбе, при условии что центральный банк ограничил максимальный уровень процентной ставки по депозитам на уровне 15%.
4.10. 19 мая 2009 года принята сумма 1000 рублей во вклад «Пенсионный плюс Сбербанка России» от пенсионера Петрова П.П., процентная ставка по вкладу – 3, 5% годовых, срок вклада – 3 года. Причисление процентов осуществляется ежеквартально с даты открытия счета. Ежемесячно на 5-ый рабочий день на счет зачисляется пенсия в сумме 8000 рублей, 50% которой на следующий рабочий день получается Петровым через кассу банка.
а) Оформите договор банковского вклада (данные о вкладчике произвольные);
б) Рассчитайте проценты, полученные за срок вклада.
Задание 5. Тесты.
1. К заемным ресурсам относятся:
а) депозиты до востребования;
б) кредиты ЦБ;
в) депозиты ЦБ;
г) кредиты КБ;
д) собственные облигации.
2. Пассивные операции – это:
а) операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы;
б) операции по размещению средств банка с целью формирования его ресурсной базы;
в) операции по размещению денежных средств с целью получения дохода.
3. К пассивным операциям относятся:
а) привлечение вкладов и депозитов;
б) открытие и ведение банковских счетов;
в) привлечение кредитов;
г) учет ценных бумаг, в том числе векселей;
д) эмиссия ценных бумаг;
е) ссудные операции.
4. В структуру банковских пассивов входят:
а) собственные средства;
б) заемные средства;
в) привлеченные средства.
5. Какие сертификаты могут быть выданы клиентам банка:
а) депозитные и сберегательные;
б) депозитные и платежные;
в) сберегательные и расчетные;
г) сберегательные и платежные?
6. К привлеченным ресурсам относятся:
а) депозиты до востребования;
б) кредиты ЦБ;
в) депозиты ЦБ;
г) кредиты КБ;
д) собственные облигации.
7. Права, удостоверенные именным сертификатом, передаются;
а) посредством цессии;
б) простым вручением сертификата другому липу;
в) уведомлением банка.
8. Платежи по депозитным сертификатам осуществляются:
а) наличными деньгами и в безналичном порядке;
б) только в безналичном порядке;
в) только наличными деньгами.
9. Источником собственного капитала банка не является:
а) уставный капитал;
б) добавочный капитал;
в) резервный фонд;
г) межбанковский кредит.
10. В качестве привлечённых средств коммерческого банка выступает:
а) межбанковский кредит;
б) эмиссионный доход банка;
в) нераспределённая прибыль;
г) уставный капитал.
11. Оперативная функция собственного капитала означает, что он является:
а) главным средством защиты интересов вкладчиков;
б) защитой самого банка от банкротства;
в) источником формирования материальной базы банка;
г) регулятором всей банковской системы.
12. Недепозитные источники привлечения банковских ресурсов - это:
а) межбанковские кредиты и кредиты, полученные от Банка России;
б) вклады населения;
в) средства на расчётных и текущих счетах клиентов;
г) эмиссионный доход.
13. Платежи по сберегательным сертификатам осуществляются:
а) наличными деньгами и в безналичном порядке;
б) только в безналичном порядке;
в) только наличными деньгами.
14. К каким операциям байка относятся операции с сертификатами:
а) к кредитным;
б) депозитным;
в) кассовым;
г) расчетным?
15. Могут быть владельцами сертификатов:
а) только резиденты;
б) только нерезиденты;
в) резиденты и нерезиденты.
