Структура бюджетных обязательств 5 страница

Расходование средств Пенсионного фонда РФ имеет целевое назначение и направляются на финансирование:

· общегосударственных вопросов деятельности Фонда, включая международные отношения и международное сотрудничество;

· образования, включая переподготовку кадров и повышение квалификации;

· социальной политики, включая пенсионное обеспечение, в том числе выплату трудовых и других видов пенсий, реализацию государственных функций в области социальной политики (выплату ежемесячных денежных выплат ветеранам; инвалидам; гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний; Героям Советского Союза; Героям РФ и полным кавалерам Ордена Славы; Героям Социалистического Труда и полным кавалерам Ордена Трудовой Славы, некоторым другим категориям граждан), прикладные научные исследования в области социальной политики и другие вопросы социальной политики (оплата стоимости проезда пенсионерам к месту отдыха и обратно один раз в два года: расходы на реализацию социальной программы поддержки неработающих пенсионеров);

межбюджетных трансфертов.

В настоящее время пенсии из Пенсионного фонда РФ получают 38, 2 млн. чел. Средний размер трудовой пенсии по старости в 2007г. составил 3560 руб. Однако в соответствии с рекомендациями Международной организации труда пенсия должна составлять не менее 40% последнего заработка работника после 30 лет трудового стажа, а согласно Европейской хартии - не менее 50% последнего заработка.

Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации составляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», а также согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 06.03.2005 № 118 «Об утверждении Положения о разработке перспективного финансового плана Российской Федерации и проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год».

Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на 2007 год сформирован по доходам в сумме 1 914, 1 млрд. руб. (1608, 92 млрд. рублей в 2006 году, 1315, 77 млрд. рублей в 2005 году), из них 1777, 70 млрд. руб. (1505, 96 млрд. рублей в 2006 году, 1237, 17 млрд. рублей в 2005 году) в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, и по расходам в сумме 1782, 35 млрд. руб. (1532, 37 млрд. рублей в 2006 году, 1293, 49 млрд. рублей в 2005 году), из них 1764, 43 млрд. рублей (1525, 80 млрд. рублей в 2006 году, 1291, 20 млрд. рублей в 2005 году) в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий.

В 2007 г. доходы Пенсионного фонда РФ составили 6, 0% от ВВП (в 2006 г. - 6, 1% от ВВП); по расходам – 5, 7% от ВВП (в 2006 г. – 6, 3%), что свидетельствует о наметившейся тенденции к снижению доли расходов на пенсионное обеспечение, которая будет иметь место в средне- и долгосрочной перспективе.

Расходы на выплату базовой части трудовой пенсии в 2007 году, включая расходы по ее доставке (в структуре расходов бюджета Фонда указанные расходы составляют 31, 6%) составили в сумме 559, 77 млрд. рублей, при поступлении финансовых ресурсов по ЕСН в сумме 368, 77 млрд. рублей. Дефицит по базовой части трудовой пенсии (в сумме 191 млрд. рублей) в полном объеме учтен в составе субвенций из федерального бюджета для перечисления бюджету Фонда.

Аналогично и с дефицитом, запланированный объем текущих поступлений и расходов на страховую часть пенсионного обеспечения составили: доходы в сумме 757, 6 млрд. рублей, расходы – в объеме 795, 5 млрд. рублей.

В этой связи в целях обеспечения сбалансированности бюджета Фонда и на покрытие дефицита страховой части из федерального бюджета были направлены 88, 25 млрд. рублей (против 74, 49 млрд. рублей в 2006 г.).

На выплату пенсий по государственному пенсионному обеспечению и другие социальные выплаты, финансируемые за счет средств федерального бюджета, было направлено 100, 1 миллиардов рублей, что составляет 5, 5 процента расходов бюджета. На дополнительное ежемесячное материальное обеспечение участников и инвалидов Великой Отечественной войны, семей погибших и других категорий граждан, Пенсионному фонду Российской Федерации переданы средства федерального бюджета в общей в сумме 15, 2 миллиарда рублей.

Ежегодное увеличение доли средств федерального бюджета в финансировании пенсионной системы свидетельствует об усиливающейся тенденции ее отхода от страховых принципов.

В 2007 году в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации поступило страховых взносов в сумме 757, 6 млрд. рублей, общий объем средств на выплату, доставку и увеличение страховой части трудовой пенсии предусмотрен в размере 794, 2 млрд. рублей, в том числе, на дополнительное увеличение – 51, 53 млрд. рублей.

Таким образом, данный объем текущих поступлений страховых взносов в 2007 году так же, как и в 2005-2006 годах, не покрывает расходов, предусмотренных на выплату страховой части трудовой пенсии, включая расходы по их доставке и дополнительное увеличение страховой части трудовой пенсии.

В 2007 году бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формировался в значительной степени (на 53, 2%) за счет ассигнований федерального бюджета.

В бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2008 годпрогнозируется общий объем доходов Фонда в сумме 2330, 6 млрд. рублей (6, 7% к объему ВВП), из них 2107, 2 млрд. рублей в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, в том числе за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального бюджета в сумме 1280, 3 млрд. рублей и бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 1, 87 млрд. рублей. Общий объем расходов бюджета Фонда устанавливается в сумме 2099, 9 млрд. рублей (6% к объему ВВП), из них 2079, 6 млрд. рублей в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, в том числе межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам субъектов Российской Федерации в сумме 10, 7 млрд. рублей. Максимальный объем профицита бюджета Фонда определен в сумме 230, 7 млрд. рублей, из них 27, 6 млрд. рублей в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий.

На 2009 год и на 2010 год утверждены следующие основные характеристики бюджета Фонда: прогнозируемый общий объем доходов Фонда на 2009 год в сумме 2 669, 5 млрд. рублей, из них 2397, 5 млрд. рублей в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, в том числе за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального бюджета в сумме 1456, 4 млрд. рублей и бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 2, 1 млрд. рублей, и на 2010 год в сумме 3179, 8 млрд. рублей, из них 2857, 6 млрд. рублей в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, в том числе за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального бюджета в сумме 1801, 4 млрд. рублей и бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 2, 5 млрд. рублей.

Бюджет Фонда по распределительной составляющей сформирован в 2009 году с текущим дефицитом в сумме 40, 6 млрд. рублей, в 2010 году с профицитом в сумме 16, 5 млрд. рублей. Обеспечение текущей сбалансированности бюджета Фонда по распределительной составляющей предусмотрено за счет остатков средств бюджета Фонда в указанной части на начало 2008 года.

При составлении проекта бюджета Фонда на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов были приняты следующие показатели:

· средний среднегодовой размер трудовой пенсии на 2008 год – 3772, 6 рубля, на 2009 год – 4454, 2 рубля, на 2010 год – 5158, 8 рубля;

· размер индексации базовой части трудовой пенсии с 1 апреля 2008 года – 7%, в 2009 году – 6, 8%, в 2010 году – 6, 5%, и установление с 1 августа 2008 года размера базовой части трудовой пенсии по старости в сумме 1545 рублей, с 1 октября 2009 года – 1950 рублей;

· увеличение страховой части трудовой пенсии с 1 февраля – индексация по росту индекса потребительских цен: 2008 год – 8%, 2009 год – 7%, 2010 год – 6, 8%, с 1 апреля – дополнительное увеличение по росту доходов Пенсионного фонда России в 2008 году на 7, 5%, в 2009 году на 6%, в 2010 году на 6%;

· прожиточный минимум пенсионера: на 2008 год – 3273 рубля, на 2009 год – 3566 рублей и на 2010 год – 3881 рубль.

За период с 2007 года по 2009 год предусматривается увеличение среднегодового размера пенсии на 1922, 8 рубля, или на 67, 7%. Таким образом, обеспечивается решение задачи, поставленной Президентом России в Послании Федеральному Собранию Российской Федерации 2007 года по увеличению среднего размера пенсий за период с 2007 по 2009 год не менее чем на 65%.

Вместе с тем, коэффициент замещения, характеризующий отношение среднегодового размера пенсии к уровню заработной платы, останется низким и будет составлять в 2008 году – 23, 8%, в 2009 году – 24, 2%, в 2010 году – 24, 4%.

Таким образом, бюджет Пенсионный Фонд Российской Федерации является основным документом, определяющим повседневную жизнь крупнейшего и наиболее общественно значимого финансового учреждения нашей страны. Основными задачами бюджетной политики Пенсионного фонда Российской Федерации являются финансовая стабилизация системы и обеспечение своевременной выплаты пенсий с учетом дополнительного увеличения расходов.

В последнее время привлекательность пенсионной реформы снизилась. С 2005 г. пересмотрен порядок проведения пенсионной реформы. В связи со снижением ставки ЕСН, из реформы исключена наиболее активная часть населения (граждане страны, родившиеся в 1953-1966 годах), чья средняя заработная плата во многом определяет уровень доходов в России. Число участников накопительного нововведения сразу же сократилось на 5 миллионов. Их пенсия будет складываться только из базовой ставки и страховых накоплений за каждый год работы. С января 2005 года работодатель перестал перечислять 2% зарплаты на накопительную часть трудовой пенсии за работников мужчин 1953-1966 и женщин 1957-1966 годов рождения. Для лиц моложе перенесен срок перехода к 6 %-ой ставке накопительных отчислений с 2006 на 2008 год. Сделано это в связи с образованием дефицита в базовой части трудовой пенсии, начиная с 2005 года в размере 74 млрд. рублей с последующим увеличением. В качестве компенсации для возрастной категории, исключенной из реформы, Правительством разрабатывается законопроект о добровольном пенсионном страховании. В рамках добровольного пенсионного страхования всем желающим старше 37 лет предлагается отчислять от своего заработка 4% в государственную накопительную систему. В этом случае государство обещает добавить к их накопительным взносам еще 2%, но не менее 2 тысяч рублей в год. Правительству РФ следует честно сказать исключенным из реформы гражданам, что больше 30% от последней заработной платы государство им не обеспечит. Желающим получать достойную пенсию следует обращаться в негосударственный сектор пенсионного обеспечения. Размер взносов в негосударственный пенсионный фонд должен стать прерогативой самих граждан. Благодаря такому подходу у людей появится мотивация личного участия в реформе соразмерно своим возможностям и потребностям. И эту концепцию государству необходимо всячески пропагандировать.

Наиболее сложным вопросом, решаемым при переходе к накопительной системе, является выработка механизма инвестирования взносов с накопительных счетов в Пенсионном фонде Российской Федерации. В соответствии с федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» страховые взносы, направленные на накопление, образуя пенсионные резервы, подлежат инвестированию Пенсионным Фондом России через независимые управляющие компании, список которых утверждается Правительством РФ по результатам проведения тендера. При этом каждому гражданину России предоставлена возможность путем предоставления заявления в Пенсионный Фонд самостоятельно выбрать управляющую компанию, а значит, и объект инвестирования.

Какую бы управляющую компанию гражданин не выбрал, его средства на специальном накопительном счете продолжают контролироваться Пенсионным Фондом России. Управляющая компания не владеет, даже временно, средствами гражданина. Она лишь принимает инвестиционные решения – в этом основной смысл доверительного управления.

Деятельность частной Управляющей Компании постоянно контролируют как минимум пять независимых организаций: Министерство финансов, Федеральная Комиссия по рынку ценных бумаг, Общественный совет по надзору за инвестированием накопительной части трудовой пенсии, Специализированный Депозитарий, отслеживающий все сделки управляющей компании и Независимый Аудит.

Управляющая компания – это участник рынка ценных бумаг профессионально занимающийся доверительным управлением. Для осуществления деятельности по управлению пенсионными средствами управляющая компания обязана пройти процедуру лицензирования в Федеральной комиссии по ценным бумагам. Допуск управляющих компаний к управлению накопительной частью пенсии граждан контролируется Министерством финансов РФ и определяется по результатам ежегодного конкурса.

Для повышения гарантий сохранности и снижения различных рисков, управляющие компании обязаны страховать риск своей ответственности перед Пенсионным Фондом России за нарушение договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений, вызванные ошибками, небрежностью или умышленными противоправными действиями работников управляющей компании либо умышленными противоправными действиями (бездействием) иных лиц.

Государство устанавливает жесткие требования к компаниям, выпускающим ценные бумаги, в которые может инвестировать управляющая компания. Контроль над действиями управляющей компании возложен на отобранный Министерством финансов специализированный депозитарий. Все платежи, так или иначе связанные с управлением накопительной частью пенсии граждан, управляющая компания обязана проводить только через уполномоченные банки, выбранные Министерством финансов.

Государственный контроль и требования государственных регулирующих органов гарантируют как сохранность пенсионных накоплений граждан, так и профессионализм работы управляющей компании.

Перечень видов активов, в которые могут быть размещены средства пенсионных накоплений:

· государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинированные в рублях Российской Федерации;

· государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, номинированные в рублях Российской Федерации;

· облигации российских эмитентов номинированные в рублях Российской Федерации, за исключением ипотечных ценных бумаг;

· акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ;

· денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях;

· депозиты в рублях в кредитных организациях.

Структура инвестиционного портфеля должна удовлетворять следующим основным требованиям:

Ø максимальная доля одного эмитента или группы связанных эмитентов в инвестиционном портфеле не должна превышать 5 процентов, за исключением государственных ценных бумаг Российской Федерации;

Ø депозиты в кредитной организации (кредитных организациях, входящих в одну банковскую группу) и ценные бумаги, эмитированные этой кредитной организацией (кредитными организациями, входящими в одну банковскую группу), не должны в сумме превышать 10 процентов инвестиционного портфеля;

Ø максимальная доля в инвестиционном портфеле акций одного эмитента не должна превышать 10 процентов его капитализации;

Ø максимальная доля в инвестиционном портфеле облигаций одного эмитента не должна превышать 10 процентов совокупного объема находящихся в обращении облигаций данного эмитента, за исключением государственных ценных бумаг Российской Федерации;

Ø доля государственных ценных бумаг Российской Федерации одного выпуска не может составлять более 35 процентов инвестиционного портфеля.

Максимальная доля следующих классов активов в инвестиционном портфеле составляет:

· государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации – 40 процентов;

· облигации российских эмитентов (помимо облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации и субъектов Российской Федерации): облигации, выпущенные от имени муниципальных образований, - 40 процентов;

· облигации российских хозяйственных обществ: в 2004 году – 50 процентов; в 2005 году - 60 процентов; в 2006 году – 70 процентов; с 2007 года – 80 процентов;

· акции российских эмитентов, являющихся открытыми акционерными обществами: в 2004 году – 40 процентов; в 2005 году – 45 процентов; в 2006 году –55 процентов; с 2007 года – 65 процентов.

При инвестировании средств пенсионных накоплений Управляющая компания обязана соблюдать иные требования, установленные законодательством Российской Федерации, постановлениями Правительства РФ, договорами с Пенсионным Фондом РФ и другими нормативными правовыми актами.

Задача негосударственного пенсионного страхования заключается в том, чтобы дополнять гарантии, предоставляемые в рамках обязательного пенсионного страхования гражданам, по выплатам пенсий. Участие в негосударственном (добровольном) пенсионном страховании не регламентируется государством и реализует потребности и возможности каждого отдельного гражданина или профессионального коллектива.

В России деятельность негосударственных пенсионных фондов регулируется Законом РФ «О негосударственных пенсионных фондах» (1998).

Федеральным законом от 10.01. 2003 г. № 14-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» определено, что негосударственный пенсионный фонд (НПФ) – особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

Ø деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

Ø деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;

Ø деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

Высшим органом управления негосударственного пенсионного фонда является Совет фонда, состоящий из представителей, учредителей, участников фонда и руководителя исполнительной дирекции. В Совет негосударственного пенсионного фонда могут также входить представители вкладчика. Нормы представительства определяются учредителями. Оперативное управление деятельностью негосударственного пенсионного фонда осуществляет исполнительная дирекция. Деятельность фонда прекращается при его реорганизации или ликвидации. Решение о реорганизации и ликвидации негосударственного пенсионного фонда принимается при безусловном выполнении обязательств перед участниками.

Активы негосударственного пенсионного фонда передаются в доверительное управление одной или нескольким компаниям. Взаимоотношения между негосударственным пенсионным фондом и управляющими компаниями строятся на основании договора об управлении активами фонда, включающего размер и условия выплаты комиссионных. Компания должна иметь лицензию на соответствующий вид инвестиционной деятельности, а ее руководители и специалисты, непосредственно обеспечивающие совершение операций с ценными бумагами или участвующие в заключении сделок с ценными бумагами от лица компании, должны иметь квалификационные аттестаты на право совершения таких операций. Негосударственные пенсионные фонды пока еще не стали серьезным дополнением к государственной пенсионной системе России.

Субъекты негосударственного пенсионного страхования:

1. Негосударственные пенсионные фонды – некоммерческие организации, которые осуществляют выплаты негосударственных пенсий своим участникам независимо от государственного пенсионного обеспечения населения.

2. Вкладчики – юридические или физические лица, являющиеся стороной пенсионного договора и перечисляющие пенсионные взносы в пользу назначенных им участников.

3. Участники – лица, которым в силу заключенного между вкладчиком и фондом пенсионного договора, производятся выплаты негосударственных пенсий. Участник может выступать вкладчиком в свою пользу.

Договор о негосударственном пенсионном обеспечении представляет собой соглашение между фондом и вкладчиком фонда в пользу участника фонда, в силу которого вкладчик обязуется перечислять пенсионные взносы в фонд, а фонд при наступлении пенсионных оснований – выплачивать участнику негосударственную пенсию.

Деятельность фонда состоит в привлечении добровольных целевых денежных взносов юридических и физических лиц, передачи этих средств компании по управлению активами негосударственных пенсионных взносов, для осуществления пожизненно или в течение длительного времени регулярных выплат гражданам в денежной форме и других обязательств перед гражданами.

Управляющая компания – коммерческая организация, получившая лицензию и осуществляющая управление пенсионными резервами фонда на основании заключенного с фондом договора. Пенсионные резервы – совокупность средств, находящихся в собственности фонда и предназначенных для обеспечения выплат негосударственных пенсий.

Государственное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов заключается в:

Ø лицензировании деятельности фондов;

Ø установление порядка регистрации пенсионных правил фондов, нормативного размера пенсионных резервов фондов;

Ø утверждении условий, которым должны соответствовать договоры об управлении пенсионными резервами фондов, заключаемые между фондами и управляющими компаниями;

Ø контроле за размерами пенсионных резервов фондов, выполнением принятых фондами объемов перед вкладчиками и участниками, за деятельностью объединения гарантийных фондов, создаваемых фондами.

Наряду с государственной системой пенсионного обеспечения в Российской Федерации формируется дополнительное пенсионное обеспечение, как в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики либо территорий, так и в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в страховых компаниях или негосударственных пенсионных фондах.

После принятия решения о создании дополнительной профессиональной пенсионной системы она становится обязательной и не может быть ликвидирована по решению ее учредителей. Дополнительная профессиональная пенсионная система должна удовлетворять ряду требований. Она должна обеспечить выплату пенсий, а не единовременных сумм и координироваться с государственной пенсионной системой в отношении видов пенсий и условий их назначения. Дополнительная профессиональная пенсионная система может быть с установленными выплатами, либо с установленными взносами, солидарной или накопительной или же использовать одновременно оба этих вида.

Финансирование дополнительной профессиональной пенсионной системы предполагается осуществлять как за счет взносов работодателя, так и с участием работников. Обязательства по пенсионной системе должны иметь финансовое покрытие в форме накопленных активов и будущих поступлений взносов. При финансировании перечисленных пенсионных систем за счет взноса работодателя в них может быть предусмотрен определенный период, в течение которого уволившийся работник, «охваченный» этой системой, не приобретает пенсионных прав в случае увольнения из организации. Дополнительной профессиональной пенсионной системе, удовлетворяющей установленным требованиям, могут быть предоставлены определенные налоговые льготы.