Задания для самостоятельной работы. Задание 1. В 2004 году компания рефинансировала свои долгосрочные обязательстваЗадание 1. В 2004 году компания рефинансировала свои долгосрочные обязательства. Компания в течение двух лет потратила 80000 руб. на погашение своей долгосрочной задолженности и выпустила облигаций на сумму 100000 руб., срок погашения которых в 2019 году. Компания так же выпустила новые акции на сумму 60000 руб., включая премию в размере 10000 руб. Расходы по уплате процентов за 2004 год составили 12000 руб., 10000 руб. из которых оплачены. Дивиденды, объявленные и выплаченные в течение года, составляют 6000 руб. Подготовьте финансовый раздел отчета о движении денежных средств за 2004 год. Задание 2. Предприятие имеет следующий баланс по состоянию на 31 декабря 20Х3 и 20Х4 годов, а также отчет о прибылях и убытках за 20Х4 год (суммы в руб.): Баланс на 31 декабря 20Х4 и 20Х3 года
Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 20Х4 года
Посчитать денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности за 20Х4 год. Используйте как прямой, так и косвенный метод для описания потоков денежных средств от операционной деятельности. Задание 3. Определите влияние (увеличение, уменьшение или отсутствие влияния) следующих хозяйственных операций на величину денежных средств и прибыли: 1. Погашение кредита 2. Осуществление продажи в кредит 3. Приобретение основного средства 4. Получение денежных средств от покупателя 5. Начисление амортизации основного средства 6. Приобретение товаров 7. Выпуск и продажа акций Задание 4. (а) Перечислите четыре вида операционной деятельности, включенные в отчет о движении денежных средств. (b) Перечислите три вида инвестиционной деятельности, включенные в отчет о движении денежных средств. (с) Перечислите три вида финансовой деятельности, включенные в отчет о движении денежных средств. Задание 5. (а) Предприятие продало оборудование, чистая балансовая стоимость которого 25000 руб. Прибыль от выбытия внеоборотных активов составила 10000 руб. Как это должно быть отражено в отчете о движении денежных средств? (b) Предприятие получило за год операционную прибыль, однако чистый денежный поток от операционной деятельности является отрицательным. Как вы это объясните? В каких отраслях это может быть обычным явлением? (с) Предприятие в отчетном периоде получило операционный убыток, однако денежный поток от операционной деятельности были положительным. Как такое могло случиться? В каких отраслях это может быть обычным явлением? Задание 6. Предприятие предоставляет консалтинговые услуги. За отчетный год (до 31 марта 20ХХ года) ее доходы составили 47000 руб., а расходы 28500 руб. Неденежные расходы на амортизацию ОС были на сумму 2500 руб. и амортизацию НА - на сумму 2000 руб. Предприятие не имеет запасов. Сальдо начальное по дебиторской задолженности было 20000 руб., сальдо конечное по дебиторской задолженности 25000 руб. Кредиторская задолженность была неизменной. С помощью прямого метода, подготовьте операционную часть отчета о движении денежных средств. Задание 7. 5 января 20Х4 года компания выпустила новые акции на сумму 600000 руб. Компания приобрела ОС на сумму 280000 руб. и запасы на сумму 130000 руб. В декабре 20Х4 года было продано имущество по своей балансовой стоимости за 40000 руб. Часть запасов была продана за 110000 руб. в течение года. 23 декабря 20Х4 года, избыток наличности в120000 руб. был использован для покупки облигаций, которые компания рассматривает в качестве долгосрочных инвестиций. Подготовьте раздел, касающийся инвестиционной деятельности из отчета о движении денежных средств за 20Х4 год.
Тестовые задания 1. Чистый денежный поток – это: а) сумма остатка денежных средств на расчетном счете организации; б) сумма поступлений денежных средств за анализируемый период; в) разность между положительным и отрицательным денежным потоком.
2. В разрезе каких видов деятельности представлено поступление и выбытие денежных средств в «Отчете о движении денежных средств»: а) по основной и дополнительной; б) по текущей, инвестиционной и финансовой; в) по производственной, коммерческо-сбытовой, финансовой.
3. Прямой метод анализа денежных потоков – это: а) определение сумм притока денежных средств за анализируемый период; б) оценка ликвидности денежного потока; в) оценка объемов, состава, структуры денежных потоков.
4. К инвестиционной деятельности организации относится: а) выплата дивидендов; б) оплата процентов за пользование банковским кредитом; в) реализация нематериальных активов.
5. Осуществляя хозяйственную деятельность, организация должна поддерживать сумму остатка денежных средств: а) на максимально возможном уровне; б) на минимально возможном уровне; в) на оптимальном уровне.
6. Движение денежных средств по финансовой деятельности связано с: а) приобретением ценных бумаг краткосрочного характера; б) приобретением внеоборотных активов; в) реализацией продукции, товаров (работ, услуг).
7. Косвенный метод анализа денежных средств позволяет: а) раскрыть причины отклонений суммы прироста остатка денежных средств и суммы чистой прибыли за анализируемый период; б) оценить структуру поступлений денежных средств по финансовой деятельности; в) провести коэффициентный анализ денежных потоков.
8. Коэффициент равномерности денежного потока отражает: а) степень равномерности распределения денежных потоков в отдельные временные интервалы; б) уровень ликвидности денежных потоков по видам деятельности организации; в) тесноту связи между показателями притоков и оттоков денежных средств.
9. При оценке денежных потоков косвенным методом величину начисленной амортизации следует: а) вычесть из суммы чистой прибыли; б) прибавить к сумме чистой прибыли; в) оставить показатель чистой прибыли без изменения.
10. При оценке денежных потоков косвенным методом прирост остатков дебиторской задолженности необходимо: а) прибавить к сумме чистой прибыли; б) вычесть из суммы чистой прибыли; в) оставить показатель чистой прибыли без изменения.
11. При использовании косвенного метода анализа денежных средств корректируется сумма: а) остатка дебиторской задолженности на конец периода; б) остатка денежных средств на конец периода; в) чистой прибыли.
12. Для расчета коэффициента рентабельности денежного потока в числитель формулы включается сумма: а) прироста остатка дебиторской задолженности; б) выплаченных дивидендов; в) чистой прибыли.
13. Коэффициент достаточности денежного потока – это отношение: а) чистой прибыли к величине притока денежных средств за анализируемый период; б) чистого денежного потока к сумме выплат по кредитам и займам, прироста остатков материальных оборотных активов и выплаченных дивидендов за анализируемый период; в) чистого денежного потока к сумме притока денежных средств за анализируемый период.
14. Коэффициент ликвидности денежного потока рассчитывается в виде отношения: а) чистой прибыли к притоку денежных средств за анализируемый период; б) выручки к притоку денежных средств; в) разности положительного денежного потока и изменения остатка денежных средств за анализируемый период к величине оттока денежных средств.
15. Эффективность денежных потоков за анализируемый период определяется отношением: а) чистой прибыли к притоку денежных средств; б) чистого денежного потока к оттоку денежных средств; в) чистого денежного потока к выручке от продаж.
16. Рентабельность денежных потоков по текущей деятельности за анализируемый период рассчитывается в виде отношения: а) чистой прибыли к выручке от продаж; б) прибыли от продаж к притоку денежных средств по текущей деятельности; в) прибыли от продаж к оттоку денежных средств по текущей деятельности.
17. Каким способом целесообразно рассчитывать влияние факторов на рентабельность положительного денежного потока: а) цепных подстановок; б) индексным; в) группировки.
18. Какой из факторов оказывает непосредственное положительное влияние на рост рентабельности денежного потока: а) рост чистой прибыли; б) рост выплат дивидендов; в) увеличение закупок материальных оборотных активов.
19. При значении коэффициента корреляции положительных и отрицательных денежных потоков организации, близком к единице, можно сделать вывод о: а) рациональном управлении денежными потоками в организации; б) неудовлетворительном управлении денежными потоками.
20. Коэффициентный анализ денежных потоков – это: а) определение отклонений между притоками и оттоками денежных средств по видам деятельности; б) определение величин отдельных видов притоков и оттоков денежных средств; в) определение уровней относительных показателей отрицательных и положительных денежных потоков и их динамики.
Рекомендуемая литература
1. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006 2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003 3. Егорова С.Е. Анализ денежных потоков: Учебно-методическое пособие. – Псков: Издательство ППИ, 2010 4. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002 5. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006 6. Ронова Г.Н., Ронова Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. – М., 2005
|
