Налоговые доходы местных бюджетов

В областные бюджеты зачисляются следующие налоговые доходы (по нормативу отчислений от налогового дохода, получаемого на территории области):

· подоходный налог с физических лиц, кроме исчисленного с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, – не более 20% от поступлений на территории районов области и не более 50% от поступлений на территории городов областного подчинения;

· налог на прибыль, уплачиваемый организациями, имущество которых находится в собственности Республики Беларусь, и организациями, в уставных фондах которых 50 и более % акций (долей) принадлежит Республике Беларусь;

· налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, – 100%;

· налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности по областным лотереям – 100%;

· налог на недвижимость, исчисленный по объектам, находящимся на территории городов областного подчинения, – не более 40%;

· налог на добавленную стоимость – по нормативу, определенному решением соответствующего областного Совета депутатов о бюджете на очередной финансовый год от поступлений по нормативу, установленному законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год;

· экологический налог:

ü за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, уплачиваемый плательщиком по месту нахождения объекта налогообложения, – не более 40%;

ü за сброс сточных вод, уплачиваемый плательщиком по месту нахождения объекта налогообложения, – не более 40%;

ü за хранение, захоронение отходов производства, уплачиваемый плательщиком по месту нахождения объекта налогообложения, – не более 40%;

ü налог за добычу (изъятие) природных ресурсов, лимиты (объемы) добычи (изъятия) которых устанавливаются Правительством Республики Беларусь, уплачиваемый плательщиком по месту нахождения объекта налогообложения, – 100%;

· государственная пошлина, зачисляемая в областной бюджет в соответствии с актами законодательства, – 100%;

· местные налоги и сборы – по нормативам, определяемым областными Советами депутатов при утверждении соответствующих бюджетов.

В бюджеты базового уровня зачисляются следующие налоговые доходы (по нормативу отчислений от налогового дохода, получаемого соответственно на территории района, города районного подчинения, являющегося центром административно-территориальной единицы и не имеющего бюджета, или города областного подчинения):

· подоходный налог с физических лиц, кроме исчисленного с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, – по нормативам, определяемым Советом депутатов базового территориального уровня при утверждении соответствующих бюджетов, с учетом нормативов отчислений в консолидированный бюджет района, бюджет города областного подчинения, определяемых областным Советом депутатов при утверждении соответствующих бюджетов, – не менее 80% поступлений на территории района, города районного подчинения, являющегося центром административно-территориальной единицы и не имеющего бюджета, и не менее 50% поступлений на территории города областного подчинения;

· подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, – 100 процентов;

· налог на прибыль, уплачиваемый организациями, имущество которых находится в собственности Республики Беларусь, и организациями, в уставных фондах которых 50 и более % акций (долей) принадлежит Республике Беларусь, – по нормативу, определяемому решением соответствующего областного Совета депутатов о бюджете на очередной финансовый год от поступлений по нормативу, установленному законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год;

· налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности по районным (городским) лотереям – 100%;

· налог на недвижимость, исчисленный по объектам, находящимся на территории города областного подчинения, – не менее 60%;

· налог на недвижимость, исчисленный по объектам, находящимся на территории города районного подчинения, являющегося центром административно-территориальной единицы и не имеющего бюджета, – 100%;

· налог на недвижимость, исчисленный по принадлежащим организациям и членам садоводческих товариществ объектам, находящимся на территории района, кроме налога на недвижимость, исчисленного по не завершенным строительством объектам, – 100%;

· земельный налог на земельные участки, находящиеся на территории района, уплачиваемый организациями и членами садоводческих товариществ, – 100%;

· земельный налог на земельные участки, находящиеся на территории города областного подчинения, города районного подчинения, являющегося центром административно-территориальной единицы и не имеющего бюджета, – 100%;

· налог на добавленную стоимость – по нормативу, определенному решением соответствующего областного Совета депутатов о бюджете на очередной финансовый год от поступлений по нормативу, установленному законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год;

· налог при упрощенной системе налогообложения – 100%;

· единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц – 100%;

· единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции – 100%;

· налог на игорный бизнес – 100%;

· сбор за осуществление ремесленной деятельности – 100%;

· экологический налог:

ü за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, уплачиваемый плательщиком по месту нахождения объекта налогообложения, – не менее 20 процентов;

ü за сброс сточных вод, уплачиваемый плательщиком по месту нахождения объекта налогообложения, – не менее 20 процентов;

ü за хранение, захоронение отходов производства, уплачиваемый плательщиком по месту нахождения объекта налогообложения, – не менее 20 процентов;

· налог за добычу (изъятие) природных ресурсов, уплачиваемый плательщиком по месту нахождения объекта налогообложения, – 100%;

· государственная пошлина, зачисляемая в бюджеты базового уровня в соответствии с актами законодательства, – 100%;

· местные налоги и сборы по нормативам, определяемым Советом депутатов базового территориального уровня при утверждении соответствующих бюджетов, с учетом нормативов отчислений в консолидированный бюджет района, бюджет города областного подчинения, определяемых областным Советом депутатов при утверждении соответствующих бюджетов;

· другие налоговые доходы, установленные Президентом Республики Беларусь или законами.

В бюджеты первичного уровня зачисляются следующие налоговые доходы:

· налог на недвижимость, исчисленный по принадлежащим физическим лицам объектам, находящимся на территории сельсовета, поселка городского типа, города районного подчинения;

· налог на недвижимость, исчисленный по не завершенным строительством объектам, находящимся на территории сельсовета, поселка городского типа, города районного подчинения;

· земельный налог на земельные участки, находящиеся на территории сельсовета, поселка городского типа, города районного подчинения, уплачиваемый физическими лицами;

· подоходный налог с физических лиц, кроме исчисленного с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, – по нормативу, определяемому Советом депутатов базового территориального уровня при утверждении соответствующего бюджета;

· сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;

· сбор с заготовителей сельскохозяйственной продукции, лекарственных трав, грибов, дикорастущих плодов и ягод, уплачиваемый плательщиком по месту нахождения объекта налогообложения;

· местные налоги и сборы – по нормативам, определяемым Советом депутатов базового территориального уровня;

· другие налоговые доходы, установленные Президентом Республики Беларусь и или законами.

Контрольные вопросы к теме №15

1. Назовите основные направления расходов местных бюджетов.

2. Назовите составляющие местных бюджетов.

3. Дайте определение собственных доходов.

4. Что означает межбюджетный трансферт.

5. В чем основные различия между дотацией и субсидией?

6. Дайте определение субвенции.

7. По каким группам можно классифицировать доходы местных бюджетов?

8. Какие доходы местных бюджетов относятся к налоговым доходам?

9. Назовите источники безвозмездных поступлений.

10. Перечислите местные налоги и сборы.

11. Перечислите основные налоги, которые зачисляются в областные бюджеты по нормативу отчислений от налогового дохода, получаемого на территории области.

12. В бюджет какого уровня полностью зачисляется налог на игорный бизнес?