ЛЕСНАЯ МУДРОСТЬ

оборотных средств»

Таблица 1 - Динамика показателей деловой активности

Наименование показателей	г.	г.	г.	Изменения г. к г. (+,-)
Выручка, тыс. руб. Средняя сумма собственного капитала, тыс. руб. Средняя сумма запасов и затрат, тыс. руб. Средняя сумма оборотных средств, тыс. руб. Средняя стоимость имущества, тыс. руб. Оборачиваемость всего капитала в оборотах Оборачиваемость оборотных средств: • в оборотах • в днях Оборачиваемость запасов: • в оборотах • в днях Оборачиваемость собственных средств, обороты

Таблица 2 - Динамика показателей оборачиваемости оборотных активов

Показатели	... г	... г.	... г.	Изменения... г. к... г.(+,-)
Выручка, тыс. руб. Среднегодовая сумма, тыс. руб.: • оборотных активов • запасов • дебиторской задолженности • денежных средств Оборачиваемость в оборотах: • всех оборотных активов • запасов • дебиторской задолженности • денежных средств Период оборачиваемости в днях: • всех оборотных активов • запасов • дебиторской задолженности • денежных средств

Таблица 3- Динамика оборотных активов (на конец года)

 

Наименование статей	Сумма, тыс.	руб.	Темпы роста, %
... г.	... г.	... г.	... г. к... г	... г. к... г.	в среднем за.... -.... гг.
Запасы НДС Дебиторская задолженность Финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы
Итого

Таблица 4 - Динамика структуры оборотных активов

 

 

Наименование статей	... г.	... г.	... г.	Изменения в структуре... г. к... г.
сумма, тыс. руб.	в%к итогу	сумма, тыс. руб.	в%к итогу	сумма, тыс. руб.	в%к итогу
Запасы НДС Дебиторская задолженность Финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы
Итого							-

Таблица 5 - Соотношение темпов роста прибыли, выручки и авансированного капитала

 

Наименование показателей	Сумма, тыс.	руб.		Темп роста, %
... г.	... г.	... г.	... г. к... г.	... г. к... г.	в среднем за....-...гг.
Чистая прибыль Выручка Средняя стоимость всего имущества

Таблица 6 - Анализ эффективности использования оборотного капитала

Показатели	... г.	... г.
Выручка, тыс. руб. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в оборотах Оборачиваемость оборотных активов в днях Условный коэффициент оборачиваемости Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости: а) выручки б) среднегодовых остатков оборотных активов Ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости в днях Сумма высвобождения (-), привлечения (+) оборотных активов в результате изменения оборачиваемости, тыс. руб.	X X X X

Тема 4 «Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия»

Таблица 1 - Анализ уровня и динамика финансовых результатов

 

Показатели	Сумма, тыс.	руб.	Темп роста, %
... г.	... г.	... г.	... г. к...г.	... г. к... г.	в среднем за.... -.... гг.
Выручка Себестоимость продаж Валовая прибыль (убыток) Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж Доходы от участия в др. организациях Проценты к получению Проценты к уплате Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Текущий налог на прибыль Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее Чистая прибыль (убыток)

Таблица 2 - Анализ состава, структуры и динамики доходов

 

Показатели	... г.	... г.	... г.	Изменение... г. к...г.,(+,-)
сумма, тыс. руб.	в% к итогу	сумма, тыс. руб.	в%к итогу	сумма, тыс. руб.	в%к итогу	абсолют­ное, тыс. руб.	в струк­туре, %
Выручка Проценты к получению Доходы от участия в других организациях Прочие доходы Изменение отложенных налоговых активы
Всего доходов								X

Таблица 3 - Анализ состава, структуры и динамики расходов

 

Показатели	... г.	... г.	... г.	Изменение... г. к...г.,(+,-)
сумма, тыс. руб.	в%к итогу	сумма, тыс. руб.	в%к итогу	сумма, тыс. руб.	в%к итогу	абсолют­ное, тыс. руб.	в струк­туре, %
Себестоимость продаж Коммерческие расходы Управленческие расходы Проценты к уплате Прочие расходы Текущий налог на прибыль Изменение отложенных налоговые обязательства Прочее
Всего расходов								X

Таблица 4 - Анализ показателей рентабельности

Наименование показателя	... г.	... г.	... г.	Изменения... г. к....г.(+,-)
Прибыль от продаж, тыс. руб. Чистая прибыль, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Себестоимость продаж, тыс. руб. Среднегодовая сумма, тыс. руб.: • собственного капитала • долгосрочных заемных средств • стоимости имущества Рентабельность продаж, % Рентабельность основной деятельности, % Рентабельность собственного капитала, % Рентабельность перманентного капитала, % Экономическая рентабельность, %

Тема 5 «Анализ капитала предприятия»

Таблица 1 - Динамика доли нераспределенной прибыли в составе собственного капитала организации (на конец года)

Показатели	.... г.	.... г.	.... г.	Изменение....г. к....г.(+,-)
Нераспределенная прибыль, тыс. руб. Капитал и резервы - всего, тыс. руб. Удельный вес нераспределенной прибыли в составе собственного капитала, %

 

 

Таблица 2 - Динамика состава и структуры собственного капитала	(на конец года)
Показатели	... г.	... г.	... г.	Изменение.... г. к........... г.,(+,-)
Сумма, тыс. руб.	в%к итогу	Сумма, тыс. руб.	в % к итогу	Сумма, тыс. руб.	в%к итогу	Абсолют­ное, тыс. руб.	в струк­туре, %
Уставный капитал Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль
Итого								X

Таблица 3 - Динамика собственного капитала

Показатели	Сумма, тыс. руб.	Темпы роста %
	... г.	... г.	... г.	... г. к... г.	...г. к... г.	в среднем за.... -.... гг.
Уставный капитал Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль
Итого

Тема 6 «Анализ денежных потоков»

Таблица 1 - Динамика доли денежных средств в составе активов (на конец года)

Показатели	г.	г.	г.	Изменение г. к г.(+,-)
Сумма денежных средств, тыс. руб.
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
Оборотные активы, тыс. руб.
Активы - всего, тыс. руб.
Удельный вес наиболее ликвидных активов, %: - в составе оборотных активов
- в составе всех активов
Удельный вес денежных средств, %: - в составе оборотных активов
- в составе всех активов

Таблица 2 - Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

 

 

Показатели	Сумма тыс. руб.	г. к г. в %
г.	г.	г.
Остаток денежных средств на начало года
Поступление денежных средств
Направлено денежных средств
Остаток денежных средств на конец года

Таблица 3 - Динамика состава и структуры положительного денежного потока

 

 

Источники поступления денежных средств	г.	г.	г.	Изменение в структуре г. к г.(+,-), %
Сумма, тыс. руб.	в % к итогу	Сумма, тыс.рУб.	в% к итогу	Сумма, тыс. руб.	в % к итогу
Текущие операции - всего
в т. ч.:- от продажи продукции, товаров работ, услуг
- арендные, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр.
- от перепродажи финансовых вложений
- прочие поступления
Инвестиционные операции - всего
в т. ч.:- выручка от продажи внеоборотных активов							■
- дивиденды, проценты по финансовым вложениям
- от продажи акций др. организациям
- от возврата займов, продажи долговых ценных бумаг
- прочие поступления
Финансовые операции - всего
в т. ч.:- получение кредитов и займов
- денежных вкладов собственников
- от выпуска акций, увеличения долей участия
- от выпуска облигаций, векселей и др. ценных бумаг
- другие поступления
Итого поступление денежных средств							X

Таблица 4 - Динамика состава и структуры отрицательного денежного потока)

 

 

Источники направления денежных средств	г.	г.	г.	Изменение в структу­ре г. к г.
сумма тыс. руб.	в%к итогу	сумма тыс. руб.	в%к итогу	сумма тыс. руб.	в % к итогу
Текущие операции - всего,
в т. ч.:- на оплату товаров, работ
- на оплату труда
- на выплату процентов по долговым обязательствам
- налог на прибыль
- на прочие выплаты
Инвестиционные операции-всего,
в т. ч.: - приобретение, создание и модернизация внеоборотных активов
- на приобретение акций других организаций
- на приобретение долговых бумаг, предоставление займов
- на прочие выплаты
Финансовые операции - всего,
в т. ч.:- на погашение займов
- платежи собственникам от выкупа акций, или выходом из состава участникам
- на выплату дивидендов
- на прочие выплаты, перечисления
Итого							X

Таблица 5 - Анализ интенсивности и эффективности денежного потока
Показатели	___ г.	г.	г.	Изменение г. к г. (+,-)
Положительный денежный поток, тыс. руб.
Отрицательный денежный поток, тыс. руб.
Чистый денежный поток, тыс. руб.
Коэффициент ликвидности денежного потока
Коэффициент эффективности денежного потока

Тема 7 «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности»

Таблица 1 - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели	... г	... г.	... г.
Выручка, тыс. руб. Среднегодовая сумма, тыс. руб.: • дебиторской задолженности
• кредиторской задолженности Темп роста задолженности, %: • дебиторской • кредиторской Оборачиваемость задолженности в оборотах: • дебиторской
• кредиторской Период погашения задолженности, дни: • дебиторской • кредиторской Коэффициент покрытия (соотношение дебиторской и кредиторской задолженности)

Таблица 2 - Динамика доли дебиторской задолженности в составе активов

Показатели	.... г.	.... г.	.... г.	Изменение....г. к....г.
Среднегодовая сумма, тыс. руб. • дебиторской задолженности • оборотных активов • всех активов Удельный вес дебиторской задолженности, % • в сумме оборотных активов • в общей сумме всех активов

Таблица 3 - Динамика доли кредиторской задолженности в составе пассивов

Показатели	... г.	... г.	... Г.	Изменения... г. к...г.(+,-)
Среднегодовая сумма, тыс. руб.: • кредиторской задолженности • краткосрочных обязательств • обязательств организации • всех пассивов Удельный вес кредиторской задолженности, %: • в сумме краткосрочных обязательств • в сумме всех обязательств • в общей сумме пассивов

ЛЕСНАЯ МУДРОСТЬ

Каждый из вас уже бывал в лесу. И каждый раз открывал для себя что-то новое, необычное. Многие люди изучают лес всю жизнь и все равно не перестают удивляться его многообразию, мудрости, бескорыстной щедрости его даров. Лес помогает, кормит, обогревает и лечит, но в лесу, если Ты его не знаешь, если просто неосторожен, тебя подстерегают многие, не всегда приятные неожиданности и даже опасности. Или же, наоборот, по неведению Ты сам можешь нанести обитателю леса вред. А потому перед тем, как войти в лес, надо познакомиться с теми, кто в лесу живет, и с тем, что в лесу растет - со всеми теми, для кого лес является домом. Изучить - сперва по книге, а затем в природе - разнообразие растений и животных, научиться следопытству, узнать полезные свойства трав и деревьев. Это поможет Тебе, юный разведчик. Впрочем, убедись сам. Много ли из того, что написано в этой главе Тебе уже знакомо? Если да, то Ты готов к встрече с вечно таинственным и манящим лесом.