Операции банков с векселями

 

Банки традиционно являются наиболее активными участниками вексельных отношений. Это связано с их высоким финансовым потенциалом, вследствие чего доверие к ним как к должникам по ценным бумагам со стороны инвесторов достаточно высоко. В то же время, банки часто используют вексель в качестве инструмента финансирования субъектов хозяйствования, или при проведении посреднических операций для получения дохода. Операции банков с использованием векселей имеют различные цели. Некоторые из них проводятся банком для кредитования юридических лиц, другие – с целью привлечения свободных денежных средств и формирования ресурсной базы. Так, предоставление отсрочки оплаты при выдаче векселя, учет векселей, аваль, акцепт носят кредитный характер, а сам вексель используется в качестве инструмента кредитования. Осуществление этих операций не допускается в отношении юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, имеющих сомнительную или просроченную задолженность по активным операциям банков, подверженным кредитному риску. Операция выдачи векселя банком (без предоставления отсрочки оплаты) является депозитной, вексель же служит инструментом для привлечения ресурсов.

Посредством некоторых операций банк может оказывать клиентам посреднические услуги на первичном или вторичном рынке ценных бумаг. Часто держатели векселей поручают банкам произвести предъявление векселя к оплате, получить платеж, а при необходимости опротестовать документ. Принимая такое поручение, банк совершает операцию инкассо векселя, взимая за нее определенную комиссию в виде процентов от суммы платежа. В результате банк получает дополнительный доход, а клиент может облегчить и ускорить получение платежа и избавить себя от дополнительных трудностей по опротестованию векселя.

Большую часть операций банки проводят в основном с участием юридических лиц. Участие в них физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) не допускается. Исключение составляют случаи, когда банк должен оплатить собственный или акцептованный им вексель, держателем которого оказалось физическое лицо.

Все расчеты осуществляются в безналичном порядке с использованием текущего (расчетного) счета клиента. Если векселедержателем является физическое лицо, оплата векселя банка производится путем зачисления суммы платежа на его счет банковского вклада, текущий счет или карт-счет.

Проводя операции с использованием векселей, банк руководствуется действующим в стране законодательством. Вместе с тем, каждый банк разрабатывает собственные нормативные документы, определяющие внутренние процедуры их осуществления, касающиеся вопросов оформления сделок, определения правоспособности и платежеспособности клиента, оценки надежности принимаемых к учету векселей и расчета их учетной стоимости.

В Республике Беларусь с июня 2006 г. операции банков с векселями временно приостановлены, что связано с необходимостью исполнения Указа Президента от 28 апреля 2006 г. №278 «О совершенствовании регулирования вексельного обращения в Республике Беларусь», потребовавшего внесения существенных изменений в вексельное законодательство. В соответствии с Указом с целью исключения возможности неисполнения обязательств по векселю, для банков, как и для других юридических лиц, установлены ограничения по объему проводимых операций. Так, не допускается выдача, индоссирование и авалирование векселей, не обеспеченных денежными средствами и иным имуществом лица, у которого в связи с этим возникают обязанности по векселю. Общий объем обязательств для банков не должен превышать 50% собственного капитала (для иных юридических лиц – стоимости чистых активов за минусом стоимости имущества, на которое наложен арест). За осуществление ряда операций государством взимается гербовый сбор. Объектами обложения данным сбором являются: передача и получение простых и переводных векселей в целях изменения права собственности, в том числе при выдаче, индоссировании, авалировании; предъявление к оплате составленного (выданного), индоссированного, авалированного в Республике Беларусь векселя, информация о котором не представлена в РУП «Республиканский центральный депозитарий ценных бумаг». Налоговой базой считается вексельная сумма, либо сумма, предъявляемая к оплате. Гербовый сбор уплачивается в республиканский бюджет по ставке 0,1%. Если вексель передается международной организации, иностранным государственным органам или иностранным гражданам, налоговая ставка составляет 15%. При выдаче копий векселя или экземпляров переводного векселя – 20%, и в случае непредоставления векселедержателем информации о совершаемых операциях в РУП «Республиканский центральный депозитарий» – 25%.

В банковской практике осуществляются следующие виды операций с использованием векселей:

· выдача векселя банка;

· предоставление отсрочки оплаты при выдаче векселя банка или продажи его на вторичном рынке;

· аваль;

· акцепт;

· новация с использованием векселя;

· выдача (выставление) обратной тратты;

· оплата векселя банка;

· получение векселя в качестве первого векселедержателя;

· учет;

· передача банком векселя по операциям на вторичном рынке;

· мена векселей;

· отступное с использованием векселя;

· предъявление банком векселя к платежу (акцепту);

· использование векселя в качестве обеспечения исполнения обязательств;

· посреднические операции банка с векселями.

Выдача векселя банка. Операция, в результате которой банк продает клиенту вексель за денежные средства или выдает его в качестве оплаты за выполненные работы или оказанные услуги. Банк, таким образом, привлекает дополнительные ресурсы, а клиент получает дополнительный доход в виде процентов. При этом клиент имеет возможность использовать вексель в хозяйственном обороте практически наравне с денежными средствами, поскольку банковский вексель обладает высокой ликвидностью.

Банк может выдавать только простые векселя, за исключением случаев выставления обратной тратты. Выдача векселя осуществляется на основании договора, составленного в письменной форме, согласно которому клиент обязуется перечислить банку денежные средства в оплату векселя либо поставить товары, выполнить работы, оказать услуги, а банк – выдать клиенту вексель. Договор может быть заключен и на долговременной основе. Дата поступления денежных средств на счет банка является одновременно и датой составления векселя. Если основанием выдачи векселя служат предоставленные работы (услуги), то дата составления векселя определяется сторонами в договоре.

Предоставление отсрочки оплаты при выдаче векселя или его продаже на вторичном рынке. Суть операции заключается в том, что банк продает клиенту вексель, в том числе и собственный, предоставляя при этом отсрочку оплаты. Данная операция, именуемая в деловом обиходе как вексельное кредитование, взаимовыгодна для банка и клиента. Банк посредством векселя предоставляет кредит заемщику, получает доход и при этом не задействует свои ресурсы. Клиент получает в распоряжение вексель и в течение некоторого периода времени может использовать его в расчетах. Оплата за вексель производится через определенный срок. Как правило, процентная ставка при такой форме кредитования ниже, чем по обычным кредитам, поскольку банк не задействует денежные ресурсы.

Отношения банка и клиента при предоставлении отсрочки оплаты за вексель строятся на договорной основе. Однако до заключения договора банк обязан убедиться в правоспособности и платежеспособности клиента. Для этого клиент предоставляет копии договоров в подтверждение финансируемых сделок и бухгалтерскую отчетность. Не допускается предоставление отсрочки оплаты для прекращения его обязательств по другим договорам: кредитному, лизинга, факторинга.

В договоре о выдаче векселя банка или купле-продаже векселя на вторичном рынке сторонами определяются: сумма векселя, дата составления и срок платежа (в случае выдачи векселя) или его оценочная стоимость (в случае купли-продажи на вторичном рынке); дата передачи векселя срок, не позднее которого клиент обязан перечислить банку денежные средства; размер вознаграждения банку за предоставленную отсрочку; обязанность клиента использовать вексель в соответствии с договорами, копии которых представлены банку; способ обеспечения исполнения обязательств.

Аваль по векселю. Аваль векселя банком – это поручительство, в результате которого банк дает гарантию оплатить вексель за одно или нескольких обязанных по векселю лиц. Как уже отмечалось выше, аваль может быть выдан как за основных обязанных лиц (векселедателя или плательщика), так и за лиц, несущих солидарную ответственность (индоссантов). В первом случае, если векселедатель или плательщик отказываются оплатить (акцептовать) вексель, векселедержатель имеет возможность получить платеж, предъявив вексель авалисту, не совершая протеста в неплатеже (неакцепте). Во втором случае необходимо предварительно опротестовать вексель. Если клиент сам уплатил по векселю, он обязан в тот же день направить банку соответствующее уведомление.

Авалирование векселей осуществляется на основании договора, в котором в обязательном порядке указываются:

· сумма векселя с процентами, если таковые были обусловлены, или лимит общей суммы денежных средств, в пределах которого банк может давать аваль;

· срок платежа по векселю;

· сумма аваля;

· размер вознаграждения банку за предоставленную услугу;

· форма, сроки и порядок перечисления банку платы за оказанную услугу по авалю векселя;

· порядок погашения лицом, за которое был дан аваль, задолженности перед банком в случае оплаты банком векселя в качестве авалиста.

Акцепт векселя банком. Клиент банка, выписывая переводный вексель, может указать банк в качестве плательщика. Такую услугу банк оказывает только резидентам Республики Беларусь на основании заключенного договора, который содержит:

· лимит общей суммы денежных средств, в пределах которого банк будет акцептовать переводные векселя клиента;

· обязательство клиента обеспечить своевременное поступление денежных средств на счет банка;

· сроки и порядок поступления денежных средств;

· способ обеспечения клиентом обязательств;

· обязанность клиента письменно уведомлять банк о выпуске очередного векселя;

· сроки платежей по векселям; размер вознаграждения банку за совершение акцепта.

При предъявлении векселя к акцепту банк проверяет его подлинность и делает на бланке соответствующую датированную отметку. При предъявлении векселя к платежу банк оплачивает его из собственных средств, или из средств клиента, которые тот в соответствии с договором досрочно перечисляет банку.

Новация с использованием векселя – это соглашение о замене первоначального обязательства между должником и кредитором выдачей кредитору векселя должника.

Отступное с использованием векселя – операция по прекращению обязательства предоставлением взамен его исполнения отступного в виде передачи должником в собственность кредитору векселя иного лица по соглашению сторон. Во взаимоотношениях банка с клиентами новация и отступное чаще всего используется для прекращения или замены обязательств по возврату кредита или уплаты процентов.

Несмотря на схожесть этих операций, они имеют и отличительные особенности. Отличия новации и отступного состоят в следующем:

· При новации первоначальное обязательство прекращается с подписанием сторонами соответствующего соглашения. При отступном, обязательство прекращается только после предоставления отступного (т.е. само соглашение об отступном не прекращает обязательство).

· Проведение новации с использованием векселя допускается в случае, если предмет и способ исполнения первоначального обязательства отличен от предмета и способа исполнения вексельного обязательства (т.е. новацией нельзя прекратить вексельное обязательство). При предоставлении векселя в качестве отступного такое требование отсутствует.

Прекращение обязательства новацией совершается на основании договора (соглашения), в котором определяются: обязательство, которое прекращается новацией; основные реквизиты вексельного обязательства. С помощью новации, по соглашению банка и клиента возможно произвести дробление номинала векселя, в результате чего первоначальный вексель банка заменяется на несколько векселей того же банка, сумма номиналов которых равна сумме первоначального векселя, и все реквизиты новых векселей в точности воспроизводят реквизиты первоначального векселя.

Договор (соглашение) об отступном содержит: обязательство, которое прекращается предоставлением отступного; размер отступного; сроки и порядок предоставления отступного; оценочная стоимость векселя.

Выдача обратной тратты. Данная операция проводится банком, если он имеет право предъявить иск по векселю, держателем которого он является. Получить платеж по такому векселю банк может посредством выставления обратной тратты сроком по-предъявлении на одного из лиц, обязанного перед ним по векселю с платежом по месту нахождения этого лица.

Сумма обратной тратты включает сумму самого векселя, проценты по нему, если таковые оговорены, сумму штрафных процентов и всех издержек, понесенных банком. Банк может выдать обратную тратту и до наступления срока платежа по векселю. В этом случае из вексельной суммы удерживается учетный процент.

Если лицо, на которое выставлена обратная тратта, отказалось ее акцептовать, то банк может выставить новую обратную тратту на другое обязанное лицо.

Оплата векселя банка. Данная операция состоит в оплате собственных векселей банка, предъявленных векселедержателем к платежу при наступлении срока платежа. Держатель векселя представляет в банк соответствующее заявление, сам вексель и документ, удостоверяющий личность и полномочия лица предъявившего вексель. Банк, в свою очередь, в присутствии этого лица проверяет вексель на подлинность и, удостоверившись в законности прав векселедержателя, дает согласие на оплату. На бланке документа проставляется датированная отметка, после чего он возвращается векселедержателю и оплачивается.

Получение векселя в качестве первого векселедержателя. Учет векселя банком. Суть первой операции сводится к приобретению банком на основании договора прав по векселю в качестве первого векселедержателяУчет векселя банком – это покупка банком векселя на вторичном рынке, срок платежа по которому еще не наступил на основании договора купли-продажи с оформлением передаточной надписи в пользу банка. Как в первом, так и во втором случае, банк, приобретая вексель, несет риск, поэтому указанные операции проводятся в отношении векселей, имеющим высокую степень надежности.

Банк может получать и учитывать простые и переводные векселя по дисконтированной цене, ниже их номинальной стоимости. Учетная стоимость векселя зависит от ставки рефинансирования и отдаленности срока платежа. Вместе с тем, каждый банк имеет собственную методику ее определения, в которой немаловажное значение имеет статус, надежность и деловая репутация векселедателя. Предпочтение отдается, как правило, краткосрочным векселям, менее зависимым от экономического положения векселедателя и векселям, авалированными банками. На практике возникает ситуация, когда банк принимает к учету собственный вексель, который до этого имел хождение на вторичном рынке (у которого имеется хотя бы один индоссамент). В этом случае он вправе осуществить дальнейшую продажу такого векселя или прекратить свое обязательство в силу совпадения должника и кредитора в одном лице.

Передача банком векселя по операциям на вторичном рынке. Банк может продать имеющиеся у него в собственности векселя за денежные средства или передать их за полученные товары, оказанные услуги. Данная операция производится на основании договора о продаже (передаче) векселя с обязательным оформлением индоссамента в пользу покупателя векселя. Цена передаваемого векселя определяется по соглашению сторон.

Мена векселей – операция, в результате которой стороны передают друг другу в собственность векселя на основании договора мены.

Смысл операции заключается в том, что обмениваемые векселя могут иметь различную оценочную стоимость, а, следовательно, мена является одной из форм кредитования. Так, если банк в результате мены получает вексель с меньшей оценочной стоимостью, то он фактически становится кредитором по отношению к обратной стороне. Такая операция подвержена кредитному риску, поэтому к векселям, получаемым банком по договору мены предъявляются такие же требования, как и к учитываемым.

В договоре мены определяются следующие положения: описание обмениваемых векселей с описанием их реквизитов; сроки передачи обмениваемых векселей; оценочная стоимость векселей; разница, подлежащая оплате одной из сторон, в случае, если векселя не равноценны, сроки ее перечисления.

Предъявление банком векселя к платежу (акцепту). Банк, являясь законным векселедержателем предъявляет вексель к платежу (акцепту) при наступлении срока платежа (акцепта) в месте, указанном как место платежа (местонахождение плательщика). Факт предъявления векселя к платежу (акцепту) должен быть подтвержден путем выдачи банку соответствующей расписки или совершения на векселе отметки «Вексель предъявлен к платежу (Акцептован)». Расписка или отметка должна быть датирована, подписана уполномоченными лицами и заверена печатью. В случае неакцепта, неоплаты или частичной оплаты векселя должником, банк имеет право совершить протест.

Вексель может быть использован как форма обеспечения исполнения обязательств клиента перед банком. Если кредитный договор предусматривает в качестве способа обеспечения исполнения обязательств передачу векселя, то на бланке векселя совершается залоговый индоссамент и оформляется договор залога. После исполнения клиентом обязательств, обеспеченных залогом, банк возвращает вексель залогодателю. В случае же неисполнения или ненадлежащего исполнения клиентом своих обязательств, банк вправе получить по векселю платеж или реализовать его на вторичном рынке. Собственные векселя клиента в залог не принимаются, а общая стоимость заложенных векселей должна быть не меньше суммы основного обязательства. Срок платежа по этим векселям допускается не ранее срока истечения кредитного договора.

Посреднические операции с векселями. Банк оказывает посреднические услуги на первичном или на вторичном рынке ценных бумаг по поручению клиента на основании договора-поручения или договора-комиссии. Заключая с клиентом договор-поручение, банк действует в качестве поверенного, от имени клиента и за его счет. Если заключен договор-комиссии, то операции производятся от имени банка и за счет клиента и банк выступает комиссионером.

К примеру, банк по поручению клиента приобретает вексель на первичном рынке и заключает с ним договор- поручение. В этом случае клиент (доверитель) указывается на векселе как первый векселедержатель. Доверитель перечисляет банку сумму по векселю и вознаграждение за посредничество. Если банк оказывает посреднические услуги по операциям с векселями на вторичном рынке, то при получении (передаче) банком векселя передающей стороной на векселе оформляется бланковый индоссамент. Цели проведения подобных операций – это расширение спектра оказываемых услуг и получение дополнительного дохода в виде процентов или комиссионного вознаграждения.

Вопросы для самоконтроля:

1. Каковы функции и экономические свойства векселя?

2. Что означает дефект формы векселя? Какие правовые последствия влечет за собой признание дефекта формы векселя?

3. В чем отличие переводного и простого векселей?

4. Какими способами может быть передан вексель?

5. Может ли посредством индоссамента передаваться простой вексель?

6. Какие виды индоссаментов используются в вексельном обращении?

7. Чем отличается индоссамент от цессии? В каких случаях используется цессия?

8. В чем сущность акцепта? Какие векселя акцептуются?

9. Что означает аваль векселя?

10. Для чего необходим протест векселя? Какова процедура протеста?

11. Каковы цели проведения банками операций с векселями? Какие операции являются кредитными?