Решение. Шаг первый. Заполняем разд
Шаг первый. Заполняем разд. I Расчета по форме-4 ФСС. Поскольку в отчетном периоде организация "Альфа";: 1) рассчитывала страховые взносы с выплат работнику-инвалиду по пониженной ставке; 2) выплачивала пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ей следует заполнить таблицы 1, 2, 3 и 3.1 разд. I Расчета. Заполнение этих таблиц мы подробно рассмотрим в данном примере. Остальные таблицы разд. I Расчета (4, 4.1, 4.2, 4.3, 4.4 и 5) организация не заполняет и не представляет (абз. 3 п. 2 Порядка заполнения формы-4 ФСС). 1. Заполняем таблицу 1 разд. I Расчета. Денежные показатели таблицы 1 разд. I Расчета заполняются в рублях и копейках. Показатели этой таблицы за I квартал 2012 г. у организации "Альфа" будут следующими.
-------------------------------- <*> Напомним, что сумма взносов уменьшается на сумму пособий, выплаченных за счет ФСС РФ. То есть расходы, которые работодатель произвел за счет собственных средств, в том числе оплата первых трех дней нетрудоспособности, в расчете данного показателя не участвуют. Такой порядок следует из положений ч. 2 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ. Подробнее об уменьшении суммы взносов на расходы по социальному страхованию вы можете узнать в разд. 7.1.3 "Применяем вычеты по страховым взносам в бюджет ФСС РФ";. <**> Обращаем ваше внимание на то, что эта сумма должна быть равна показателю строки 12 графы 4 таблицы 2 Расчета. О заполнении указанной таблицы см. далее в настоящем примере. <***> Задолженность, указанная в строке 19, представляет собой страховые взносы, которые были начислены в марте (с учетом округления) и должны быть уплачены не позднее 15 апреля 2013 г. (ч. 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Следовательно, на конец отчетного периода (31 марта 2013 г.) данная сумма не является недоимкой, поскольку срок ее перечисления не пропущен (п. 9 ст. 2 Закона N 212-ФЗ). Поэтому в строке 20 ее отражать не нужно.
2. В таблице 2 разд. I Расчета организации следует расшифровать данные о пособиях по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством, выплаченных в I квартале 2013 г. Денежные показатели этой таблицы указываются в рублях и копейках. Организация "Альфа" заполнит таблицу 2 следующим образом.
3. В таблице 3 разд. I Расчета организация отражает расчет базы по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Согласно установленной форме Расчета данные в таблице 3 следует указывать в рублях и копейках. Показатели этой таблицы за I квартал 2013 г.
-------------------------------- <1> В строке 1 таблицы 3 нужно указать все начисленные в отчетном периоде суммы, включаемые в объект обложения страховыми взносами по нетрудоспособности и материнству в соответствии со ст. 7 Закона N 212-ФЗ. Таким образом, организации "Альфа" следует отразить в этой строке суммы заработной платы, а также пособий по обоим видам обязательного социального страхования, начисленные в отчетном периоде. Напомним, что по условиям примера иных выплат в пользу физических лиц организация не производила. Подробнее о том, какие выплаты включаются в объект обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование, вы можете узнать в разд. 3.1 "Выплаты и иные вознаграждения, которые облагаются страховыми взносами у работодателей";. <2> Эти пособия не облагаются взносами на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, ч. 1 ст. 1.4 Закона N 255-ФЗ. <3> Данное пособие не облагается взносами на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 8 Закона N 125-ФЗ. <4> Указанная выплата не облагается взносами на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона N 125-ФЗ.
4. Организация "Альфа" производит выплаты работнику-инвалиду, которые облагает взносами по пониженному тарифу. Поэтому ей следует заполнить таблицу 3.1 разд. I Расчета. Напомним, что в этой таблице построчно приводятся данные по каждому инвалиду в отдельности. Денежные показатели указываются в рублях и копейках. Показатели таблицы 3.1 по организации "Альфа" в Расчете за I квартал 2013 г.
Шаг второй. Заполняем разд. II Расчета. В этом разделе организация "Альфа" отразит суммы взносов, а также расходы по страхованию от производственного травматизма.
Примечание Заполнение данного раздела на примере этой ситуации рассмотрено в разд. 15.6.5 "Пример заполнения Расчета по форме-4 ФСС за I квартал 2013 г." Практического пособия по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Шаг третий. Заполняем титульный лист Расчета. В полях титульного листа организация "Альфа" приведет следующие показатели.
┌────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┐ │ Название поля/подраздела │ Показатель │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │Регистрационный номер страхователя │7729011234 │ │<*> │ │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │Код подчиненности <*> │77291 │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │Номер корректировки │000 │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │Отчетный период │03/00 │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │Календарный год │2013 │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │Полное наименование организации │Общество с ограниченной │ │ │ответственностью "Альфа" │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │ИНН │7715123456 │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │КПП │771501001 │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │ОГРН (ОГРНИП) │1027712345678 │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │Номер контактного телефона │4991234567 │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │Код по ОКАТО │45277571000 │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │Код по ОКВЭД │50.30.1 │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │Шифр страхователя │071/00/00 <**> │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │Адрес регистрации │127490, г. Москва, Северный бульвар,│ │ │д. 12 │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │Численность работников │11 │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │Из них: женщин │6 │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │работающих инвалидов │1 │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │работающих, занятых на работах с │- │ │вредными и (или) опасными │ │ │производственными факторами │ │ ├────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┤ │ 7 │ │Расчет представлен на --- стр. │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 10 │ │С приложением подтверждающих документов или их копий на --- листах <***> │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
-------------------------------- <*> Данный показатель организация также отразит на каждом листе Расчета. <**> Данный шифр показывает, что организация "Альфа";: - рассчитывает взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству по общеустановленной ставке (Приложение N 1 к Порядку заполнения формы-4 ФСС); - применяет общую систему налогообложения (Приложение N 2 к Порядку заполнения формы-4 ФСС); - не является казенным или бюджетным учреждением (Приложение N 3 к Порядку заполнения формы-4 ФСС). <***> Организации "Альфа" следует представить документы (их копии), подтверждающие обоснованность произведенных расходов на выплату страхового обеспечения, в том числе: - справку об инвалидности В.П. Баранова; - больничные листы, по которым были рассчитаны и выплачены пособия по временной нетрудоспособности; - справку сотрудницы о постановке на учет в медицинском центре в ранние сроки беременности и заявление на выплату соответствующего единовременного пособия; - акт о несчастном случае на производстве по форме Н-1, утвержденной Постановлением Минтруда России от 24.10.2002 N 73; - сообщение о последствиях несчастного случая на производстве и принятых мерах (по форме, приведенной в Приложении N 1 к Постановлению Минтруда России от 24.10.2002 N 73); - документы, подтверждающие нахождение В.В. Соколова в отпуске на лечении после производственной травмы (это могут быть путевка в санаторий и документы на проезд). Копии подтверждающих документов следует заверить печатью организации и подписью ее руководителя (или другого уполномоченного лица). С рекомендованным порядком оформления заверительной надписи вы можете ознакомиться в Постановлении Госстандарта России от 03.03.2003 N 65-ст (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003).
После заполнения Расчета следует пронумеровать его страницы. Достоверность и полноту сведений, отраженных в Расчете по форме-4 ФСС, подтверждает директор организации "Альфа" К.А. Асташев. Поэтому в соответствующем подразделе титульного листа нужно проставить код "1" и указать фамилию, имя, отчество руководителя организации. После этого директор организации ставит подпись и указывает дату подтверждения Расчета на каждой странице. На титульном листе также нужно поставить печать организации. Организация "Альфа" заполнит Расчет по форме-4 ФСС следующим образом.
Представляется не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации Форма-4 ФСС
Регистрацион- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ный номер │7│7│2│9│0│1│1│2│3│4│/│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ Стр. │0│0│1│ страхователя └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┐ Код │7│7│2│9│1│ подчиненности └─┴─┴─┴─┴─┘
РАСЧЕТ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения
Номер ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ корректи- │0│0│0│ Отчетный период │0│3│/│0│0│ Календарный год │2│0│1│3│ ровки └─┴─┴─┘ (код) └─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ (03 - I кв.; 06 - полугодие; (000 - исходная, 09 - 9 месяцев; 12 - год/01, 02 ┌─┐ 001 и т.д. - и т.д. - при обращении за Прекращение │ │ номер выделением необходимых средств деятельности └─┘ корректировки) на выплату страхового обеспечения)
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Общество с ограниченной ответственностью "Альфа" │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ (Полное наименование организации, обособленного подразделения/Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица)
Код ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ по │4│5│2│7│7│5│7│1│0│0│0│ ОКАТО └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ИНН │0│0│7│7│1│5│1│2│3│4│5│6│ по │5│0│.│3│0│.│1│-│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ОКВЭД └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
ОГРН ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ (ОГРНИП) │0│0│1│0│2│7│7│1│2│3│4│5│6│7│8│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ контактного │-│-│-│-│-│4│9│9│1│2│3│4│5│6│7│ телефона └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───────────────┐ Шифр ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ 127490 │ Адрес регистрации страхователя │0│7│1│/│0│0│/│0│0│ └───────────────┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ г. Москва, Северный бульвар │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ - │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ - │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ - │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ - │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌───────────────┐ корпус ┌─────────────┐ квартира ┌───────────────┐ │ 12 │ (строение) │ - │ (офис) │ - │ └───────────────┘ └─────────────┘ └───────────────┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ Численность работников │-│-│-│-│1│1│ Расчет │-│0│7│ стр. └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ представлен на └─┴─┴─┘ из них: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ с приложением ┌─┬─┬─┐ женщин │-│-│-│-│-│6│ подтверждающих │-│1│0│ листах └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ документов или └─┴─┴─┘ их копий на ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ работающих инвалидов │-│-│-│-│-│1│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘
работающих, занятых на ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ работах с вредными и (или) │-│-│-│-│-│-│ опасными производственными └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ факторами ─────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────── Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником Фонда указанных в настоящем расчете, │Сведения о представлении расчета подтверждаю │ ┌─┬─┐ ┌─┐ 1 - страхователь, │ Данный расчет │ │ │ │1│ 2 - уполномоченный представитель │ представлен └─┴─┘ └─┘ страхователя │ (код) 3 - правопреемник │ │ с приложением ┌─┬─┬─┐ ┌───────────────────────────────────────┐│ подтверждающих │ │ │ │ листах │ Асташев Константин Андреевич ││ документов или └─┴─┴─┘ └───────────────────────────────────────┘│ их копий на (Ф.И.О. руководителя организации, │ индивидуального предпринимателя, │ физического лица, представителя │ страхователя) │ │ Асташев ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ Подпись ----- Дата │1│1│.│0│4│.│2│0│1│3│ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ М.П. │ │Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ Документ, подтверждающий полномочия │представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │ представителя │расчета <1> └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ ┌───────────────────────────────────────┐│ │ - ││________________ ________________ └───────────────────────────────────────┘│ (Ф.И.О.) (Подпись)
-------------------------------- <1> Указывается дата представления расчета лично или через представителя, при отправке по почте - дата отправки почтового отправления с описью вложения, при представлении в электронном виде - дата отправки, зафиксированная транспортным (почтовым) сервером.
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ Регистрационный │7│7│2│9│0│1│1│2│3│4│/│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ стр. │0│0│2│ номер └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ страхователя ┌─┬─┬─┬─┬─┐ Код │7│7│2│9│1│ подчиненности └─┴─┴─┴─┴─┘
РАЗДЕЛ I. РАСЧЕТ ПО НАЧИСЛЕННЫМ, УПЛАЧЕННЫМ СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И ПРОИЗВЕДЕННЫМ РАСХОДАМ
РАСЧЕТЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
Таблица 1
(руб. коп.) ┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┐┌───────────────────────────────────────────┬──────┬─────────┐ │ Наименование показателя │ Код │ Сумма ││ Наименование показателя │ Код │ Сумма │ │ │строки│ ││ │строки│ │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┤├───────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 ││ 1 │ 2 │ 3 │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┤├───────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┤ │Задолженность за страхователем │ 1 │ - ││Задолженность за │ │ │ │на начало расчетного периода │ │ ││территориальным органом Фонда │ │ │ │ │ │ ││на начало расчетного периода │ 12 │ - │ │ │ │ │├─────┬─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┤ │ │ │ ││в том│за счет превышения │ │ │ │ │ │ ││числе│расходов │ 13 │ - │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┤ │ │ │ ││ │за счет переплаты │ │ │ │ │ │ ││ │страховых взносов │ 14 │ - │ ├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┤├─────┴─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┤ │Начислено к уплате страховых │ │ ││Расходы на цели обязательного │ │ │ │взносов │ │ ││социального страхования │ │ │ ├───────────────────────────┬─────────┤ │ │├─────────────────────────────────┬─────────┤ │ │ │на начало отчетного периода│ - │ │ ││ на начало отчетного периода │ - │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┤ │ │├─────────────────────────────────┼─────────┤ │ │ │за последние три месяца │ │ │ ││за последние три месяца │ │ │ │ │отчетного периода │34 260,80│ │ ││отчетного периода │ 8 890,79│ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┤ │ │├─────────────────────────────────┼─────────┤ │ │ │ 1 месяц │11 230,80│ │ ││ 1 месяц │ 8 400,00│ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┤ │ │├─────────────────────────────────┼─────────┤ │ │ │ 2 месяц │11 515,00│ │ ││ 2 месяц │ 490,79│ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┤ │ │├─────────────────────────────────┼─────────┤ │ │ │ 3 месяц │11 515,00│ 2 │34 260,80││ 3 месяц │ - │ 15 │ 8 890,79│ ├───────────────────────────┴─────────┼──────┼─────────┤├─────────────────────────────────┴─────────┼──────┼─────────┤
|
