Классификация способности эмитента обслуживать ценные бумаги
Банк могут использовать дифференцированный подход к резервированию, если это предусмотрено в его локальных нормативных правовых актах. Если в локальных документах не предусмотрен дифференцированный подход, отчисления в специальный резерв осуществляются в размере 10, 30 и 50 процентов по II и IV группам риска соответственно. К IV группе риска кроме ценных бумаг, по которым которых вынесено профессиональное суждение о существенном снижении их цены, относятся ценные бумаги эмитентов в отношении которых отсутствует информация, позволяющая вынести мотивированное суждение об уровне риска, или информации недостаточно для вынесения адекватного суждения., К V группе риска осуществляется на основании ряда определенных критериев, которыми является: - наличие оснований, позволяющих делать выводы о признании структуры баланса эмитента неудовлетворительной; - задержка эмитентом более чем на 90 дней выплат дохода (процентов, дисконта, дивидендов) и (или) непогашение ценных бумаг в установленные сроки. К этой же группе риска вне зависимости от оценки банками способности эмитента обслуживать ценные бумаги относятся ценные бумаги юридических лиц и банков, имеющих низкие рейтинги официальных международных рейтинговых бюро. - Размеры резервирования устанавливаются в процентном отношении к балансовой стоимости ценной бумаги. - Резерв формируется для каждого отдельно приобретенного лота (пакета) ценных бумаг, имеющих один регистрационный номер. - В случае погашения ценных бумаг, утраты на них права собственности (в том числе при продаже), а также в случае если на них перестают распространятся требования данной инструкции, созданный резерв восстанавливается на доходы банка. Резерв используется: - для покрытия убытков, возникающих вследствие продажи ценных бумаг, по цене ниже цены их приобретения; - для списания задолженности по ценным бумагам, находящимся в собственности банка и отнесенным к V группе риска. Списание с баланса задолженности по ценным бумагам, отнесенным к V группе риска, производится в максимально короткие сроки, но не позднее 90 дней с момента отнесения ее к данной группе риска. Основанием для использования специального резерва под обесценивание ценных бумаг служат также документы, подтверждающие факт прекращения права собственности на ценные бумаги (реализация, погашение и т.п.), и (или) факт невозможности осуществления прав, удостоверенных данными ценными бумагами. Списание с баланса задолженности по ценным бумагам, отнесенным к V группе риска, на внебалансовые счета не является основанием для прекращения обязательств эмитента ценных бумаг. Вопросы для самоконтроля: 1) Что понимается под ценной бумагой? 2) Какие виды ценных бумаг, с которыми могут работать белорусские банки, их характеристика? 3) По каким основным критериям могут классифицироваться операции банков с ценными бумагами? 4) В чем заключается сущность пассивных и активных операций банка с ценными бумагами? 5) Какие собственные ценные бумаги могут эмитировать белорусские банки и что является основными целями их эмиссии? 6) Что понимается под портфелем ценных бумаг банка и каким образом его можно классифицировать? 7) Какими основными критериями руководствуются банки при выработке инвестиционной политики и определении структуры портфеля ценных бумаг? 8) Какие существуют виды стратегий управления портфелем ценных бумаг банка? 9) С какими видами рисков сталкиваются банки при проведении операций с ценными бумагами? 10) Как в Республике Беларусь осуществляется предотвращение риска обесценения ценных бумаг, находящихся в портфеле банка? 11) Какие экономические нормативы оказывают регулирующее воздействие на операции банков с ценными бумагами? 12) По каким ценным бумагам формируется специальный резерв под их обесценение? 13) На какие статьи баланса относят отчисления в резерв? 14) Для определения размера специального резерва ценные бумаги классифицируются по каким группам? 15) Как используется специальный резерв под обесценение ценных бумаг? Литература: 1) «О некоторых вопросах выпуска, обращения и погашения ценных бумаг» Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10.09.2010г. № 116; 2) «Инструкция по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов от 27.12.2006 № 219 (в редакции от 03.01.2013 N 1); 3) Инструкция о порядке совершения сделок с ценными бумагами на территории Республики Беларусь от 12.09.2006г. (в редакции Постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 19.12.2013г.); 4) Инструкция о выпуске, обращении и погашении государственных краткосрочных и государственных долгосрочных облигаций Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 15.10.2014г. № 66; 5) Об утверждении основных условий выпуска отдельных государственных ценных бумаг Республики Беларусь. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 13.02 2003г. (с учетом изменений от 12.09.2014г. 6) «Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резервов на покрытие возможных убытков по активами и операциям, не отраженным на балансе» от 28 сентября 2006 г. № 138 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 01.08.2014г. №496); 7) Указы Президента Республики Беларусь от 16 апреля 2012 г. № 176 и от 04 октября 2012г. № 457 «О некоторых вопросах регулирования рынка ценных бумаг»;
|
