Студопедия — Порядок ведения кассовой книги
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Порядок ведения кассовой книги






 

Кассовая книга, а также книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств могут оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации (включая персональный компьютер и программное обеспечение).

В случае ведения вышеназванных документов с применением технических средств должна обеспечиваться сохранность содержащихся в них данных на электронном носителе информации.

Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.

Нумерация листов кассовой книги (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств), оформляемой с применением технических средств, осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.

Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

Листы кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств, оформляемой на бумажном носителе, до начала ведения также брошюруются и пронумеровываются.

Количество листов кассовой книги (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств) заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера (при отсутствии главного бухгалтера - только руководителем) и скрепляется оттиском печати юридического лица (оттиском печати индивидуального предпринимателя).

Пример. В ООО «X» 1 апреля 2015 года имели место следующие кассовые операции:

- получены по чеку денежные средства с расчетного счета для выдачи заработной платы и на хозяйственные нужды в сумме 197 000 руб. (ПКО № 127);

- получены денежные средства от покупателя за реализованный ему ранее товар - 47200 руб. (ПКО № 128);

- получены денежные средства от подотчетного лица П.Н. Краснова как остаток неиспользованного аванса – 3 895 руб. (ПКО № 129);

- получены денежные средства от работника В.В. Петрова в погашение выданного ему ранее займа и процентов по нему - 250 000 руб. (ПКО № 130);

- выдана заработная плата работникам организации за март 2012 г. - 172 000 руб. (РКО № 268);

- выдано под отчет И.А. Иванову на хозяйственные нужды 25 000 руб. (РКО № 269);

- выплачены дивиденды участникам А.С. Сидорову (РКО № 270) и П.К. Миронову (РКО № 271) (не работникам организации) за 2011 г. - 30 000 руб.;

- внесены денежные средства на расчетный счет - 270 000 руб. (РКО № 272).

Справочные данные:

Остаток денежных средств в кассе на начало дня составил 10 320 руб.

Лимит остатка денежных средств в кассе - 12 000 руб.

Заработная плата выдается 1 - 3-го числа каждого месяца.

Решение:(рисунок 3)

Касса за «01» апреля 2015 год

№ документа От кого получено или кому выдано № корр. счета, субсчета Приход, руб. коп. Расход руб. коп.
         
Остаток на начало дня 10 320,00 X
  Получено по чеку из банка   197 000,00  
  Получено от ООО «Юг»   47 200,00  
  Получено от П.Н. Краснова   3 895,00  
  Получено от В.В. Петрова возврат займа 73.1 250 000,00  
  Выдана заработная плата за март     172 000,00
  Выдано под отчет И.А. Иванову     25 000,00
  Выплачены дивиденды А.С. Сидорову 75.2   15 000,00
  Выплачены дивиденды П.К. Миронову 75.2   15 000,00
  Внесены денежные средства на р / счет     270 000,00
Итого за день 498 095,00 497 000,00
Остаток на конец дня 11 415,00  

 

Потапова Потапова Е.В.

Кассир ------------- -------------------------

(подпись) (расшифровка подписи)

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве четырех приходных и пяти расходных получил.

Зайцева Зайцева Л.К.

Бухгалтер ------------- -------------------------

(подпись) (расшифровка подписи)

 

Рисунок 3. Пример заполнения кассовой книги

 

Контроль над ведением кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств осуществляет главный бухгалтер, а при его отсутствии - руководитель организации.

Кассир делает записи в кассовой книге по каждому приходному (расходному) кассовому ордеру, оформленному на полученные (выданные) наличные деньги.

В конце рабочего дня кассир обязан:

- сверить данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов;

- вывести в кассовой книге сумму остатка наличных денег;

- проставить свою подпись в кассовой книге за этот день.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не вносились, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочих дней, в течение которого проводились кассовые операции.

Ко второму экземпляру каждого листа кассовой книги - отчету кассира должны быть приложены все приходные и расходные кассовые ордера, расчетно-платежные или платежные ведомости. Отчеты кассира и кассовая книга хранятся в архиве организации в течение пяти лет.







Дата добавления: 2015-10-19; просмотров: 425. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Практические расчеты на срез и смятие При изучении темы обратите внимание на основные расчетные предпосылки и условности расчета...

Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...

Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...

Принципы, критерии и методы оценки и аттестации персонала   Аттестация персонала является одной их важнейших функций управления персоналом...

Пункты решения командира взвода на организацию боя. уяснение полученной задачи; оценка обстановки; принятие решения; проведение рекогносцировки; отдача боевого приказа; организация взаимодействия...

Что такое пропорции? Это соотношение частей целого между собой. Что может являться частями в образе или в луке...

Схема рефлекторной дуги условного слюноотделительного рефлекса При неоднократном сочетании действия предупреждающего сигнала и безусловного пищевого раздражителя формируются...

Уравнение волны. Уравнение плоской гармонической волны. Волновое уравнение. Уравнение сферической волны Уравнением упругой волны называют функцию , которая определяет смещение любой частицы среды с координатами относительно своего положения равновесия в произвольный момент времени t...

Медицинская документация родильного дома Учетные формы родильного дома № 111/у Индивидуальная карта беременной и родильницы № 113/у Обменная карта родильного дома...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.011 сек.) русская версия | украинская версия