Необходимо организовать учет деятельности предприятия и сформировать его отчетность, если предприятие использует традиционную систему учета и налогообложения и основным направлением деятельности является оказание услуг по изготовлению печатной продукции.
Производственный процесс состоит из трех этапов:
- получение образца продукции от заказчика,
- тиражирование,
- и брошюровка,обрезка, контроль качества.
Данные для выполнения задания:
1. ООО «ПЕЧАТЬ» зарегистрировано 15 июля текущего года.
2. В соответствии с приказом №1 от 16 июля текущего года Самсонов М.М. назначен директором ООО «ПЕЧАТЬ» с 16.07.__г., с окладом 30 000руб; с 16.07.___г
принята Седых Л.А. бухгалтером., на постоянную работу, оклад 25 000руб;
приняты печатники Соколов К.Б., Иванов И.И. на постоянную работу с 1.08.__г., со сдельной оплатой труда (один одноцветный отпечаток 25коп., один полноцветный отпечаток 50 копеек); с 1 августа того же года принят переплетчик Карпов Н.П. совместителем со сдельной оплатой труда (один лист формата А 4 - 20 копеек). Согласно представленных справок Соколов К.Б. имеет одного ребенка 2лет, Иванов И.И. имеет троих детей школьного возраста.
3. По результатам изучения возможностей ООО «ПЕЧАТНИК» принято решение выпускать одноцветные и полноцветные брошюры с ценой реализации (вкл. НДС)
одной одноцветной брошюры объемом 100с и тиражом от 2 000 до 4 000шт -150рублей,
одной полноцветной брошюры (цветные вставки не более 20%) объемом 20-32с и тиражом от 100 до 500шт - 75рублей.
4. Заключить договор аренды помещения с оборудованием с ООО Старт» сроком на 18 месяцев с 17.07.__г. с ежемесячным начислением и перечислением арендной платы в размере 56 000 руб.(вкл. НДС.).
5. Общехозяйственные расходы учитываются как расходы текущего периода.
6. Учет готовой продукции на складе ведется по фактической себестоимости, а выручка от реализации продукции определяется кассовым методом, обязательна предоплата заказа.
7. Вид поставки расходных материалов:
- бумага «СНЕГУРОЧКА» одна пачка формата А4 -500листов,
- краска черная для одноцветной печати одна банка – 0,6 кг (ресурс 15 000отпечатков),
- комплект цветной краски 1280гр для полноцветная печати (по 320 гр синей, красной, желтой и черной краски) – ресурс 8 000 отпечатков,
- мастер-пленка один комплект 230 кадров (ресурс не более 4 000отпечатков),
- скобы одна упаковка 1000шт.
8. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за отчетный период указанные, в таблице 2.
Таблица 1 – Норма расхода материала на одну брошюру
Наименование материала
| Ед. изм.
| Полноцветная печать
| Одноцветная печать
|
Кол-во
| Кол-во
|
|
|
|
|
Бумага
| Лист фоматаА4
| Кол-во страниц брошюры / 4
| Кол-во страниц брошюры / 4
|
Краска черная
| грамм
| ½ * кол-во страниц брошюры * 0,04
| ½ * кол-во одноцветных страниц брошюры * 0,04
|
Цветная краска:
Краска черная
Краска красная
Краска синяя
Краска желтая
|
грамм
грамм
грамм
грамм
|
-------
-------
--------
---------
|
½ * кол-во полноцветных страниц брошюры * 0,04
½ * кол-во полноцветных страниц брошюры * 0,04
½ * кол-во полноцветных страниц брошюры * 0,04
½ * кол-во полноцаетных страниц брошюры * 0,04
|
Скоба
| Шт
|
|
|
Мастер пленка
| кадр
| *
|
* Расход мастер пленки определяется на весь тираж, как ½ * количество страниц брошюры с учетом ресурса
9. Составите оборотно- сальдовую ведомость, баланс и отчет о прибылях и убытках по результатам текущей деятельности и оцените их.
10. Представьте расчеты по счетам: 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 75 «Расчеты с учредителями».
11. Произведите расчет необходимого материала с учетом выпуска новой продукции, если в следующем квартале предприятие планирует выполнить следующий объем работ
1-6 вариант заказ№1 для ООО «СВЕТ» тираж брошюр 2000шт по 100с полноцветная печать(20с цветных вставок) цена 120руб вкл НДС, заказ №2 турагентство «Ветер» тираж брошюр 4000шт по 100с,– одноцветная печать цена 100руб вкл НДС, заказ №3 для ООО «Сокол» тираж брошюр 2000шт по 100с полноцветные вставки (20с) цена 150руб вкл НДС .(все брошюры формат А5)
7-12 вариант заказ №1 для ООО «СВЕТ» тираж 3500шт по 52с полноцветная печать(12с цветных вставок) цена 200руб вкл НДС, заказ №2 для турагентства «Ветер» тираж 500шт по 48с,и тираж 4000шт по 48 – одноцветная печать цена 120 руб вкл НДС, заказ №3 ООО «Сокол» тираж 3500шт по 52с полноцветные вставки (16с) цена 200 руб вкл НДС. .(все брошюры формат А5)
13-18 вариант заказ №1 ООО «СВЕТ» тираж1000шт по 100с полноцветная печать(50с цветных вставок) цена 350 руб вкл НДС, заказ №2 для турагентства «Ветер» тираж 3000шт по 100с,– одноцветная печать цена 100 руб вкл НДС, заказ №3 для ООО «Сокол» тираж 1000шт по 100с полноцветные вставки (40с) цена 350 руб вкл НДС. .(все брошюры формат А5)
19-25 вариант заказ №1 для ООО «СВЕТ» 25000шт по 50с полноцветная печать(20с цветных вставок) цена 550 руб вкл НДС, заказ №2 для турагентства «Ветер» тираж 3000шт по 24с – одноцветная печать цена 100 руб вкл НДС,заказ №3для ООО «Сокол» 5000шт по 100с полноцветные вставки (12с) цена 350 руб вкл НДС. .(все брошюры формат А5)
12. Составьте хозяйственные операции за следующий квартал по с учетом планируемого объема выпуска, а также погасите задолженность поставщикам, подотчетным лицам, работникам по зарплате, бюджету и внебюджетным организациям за предыдущий квартал (при наличии средств на расчетном счете). Если результатом работы является убыток, то предложите мероприятия по его ликвидации.
13. Составьте оборотно- сальдовую ведомость, баланс и отчет о прибылях и убытках по результатам деятельности в новом квартале и оцените их.
14. Представьте расчеты по счетам: 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 75 «Расчеты с учредителями».
15. Разработайте мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия в будущем.
Таблица 2 - Хозяйственные операции за 3 квартал ____г.
Дата
| Содержание операции
| Варианты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.07
| Объявлен УК
Самсонов М.М.
Седых Л.А.
Соколов К.Б..
|
50 000
|
50 000
80 000
20 000?
|
60 000
80 000
10 000
|
60 000
85 000
|
70 000
75 000
5 000
|
70 000
80 000
10 000
|
55 000
70 000
25 000
|
55 000
70 000
|
65 000
75 000
10 000
|
65 000
70 000
5 000
|
75 000
75 000
10 000
|
75 000
70 000
5 000
|
18.07
| Получено от учредителей:
Самсонов М.М.
2 компьютера (5лет)
Седых Л.А.
Электростеплер (10лет)
Соколова К.Б.
оплата регистрации
|
50 000
75 000
|
45 000
75 000
|
56 000
80 000
|
54 000
80 000
|
46 000
70 000
|
48 000
70 000
|
52 000
65 000
|
55 000
65 000
|
54 000
74 000
|
60 000
68 000
|
56 000
70 000
|
46 000
68 000
|
18.07
| 18.07__г. Оборудование принято на баланс
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
30.07
| 30.07__г. Получен кредит на 3 года (15%) выплата % ежемесячно
| 2 000 000
| 2 500 000
| 3 000 000
| 3 500 000
| 4 000 000
| 4 500 000
| 5 000 000
| 2 800 000
| 3 200 000
| 1 800 000
| 1 500 000
| 5 500 000
|
| Начислена зарплата за июль
Самсонов М.М
Седых Л.А
| За отработанные дни (12 рабочих дней)
|
30.07
| Удержан и перечислен НДФЛ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислены (30.07__г.) и перечислены (до 15 числа следующего месяца) страховые взносы за июль
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
30.07
| .Перечислен ООО «ТЕХНИКА» за оборудование аванс
| ------
|
|
|
|
| -----
| ------
|
|
|
| -------
|
|
1.
| Начислена амортизация оборудования
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
4.
| Получено от ООО «ТЕХНИКА» вкл НДС и принято на баланс оборудование:
- ризограф 2шт (срок использования 8лет)
-лазерный принтер 1шт (срок эксплуатации 10лет)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.
| Получен резак от Карпова Н.П вкл НДС
| 50 000
| 40 000
| 60 000
|
|
|
|
|
|
| 60 000
| 52 000
| 48 000
|
5.
| Получены в кассу денежные средства для выплаты зарплаты за июль
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
5.
| Выдана из кассы зарплата работникам за июль
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
5.
| Поступила бумага от базы №3 340 пачек по 500л формат А4 (вкл. НДС)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
| Поступила от ООО «ДОМ» краска черная 25 банок по 0.6кг (вкл. НДС)
|
20 650
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
| Поступил от ПАО «КЛЮЧ» 1 комплект цветной краски (вкл. НДС)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
| Получен и оплачен счёт ООО «ПОЛЮС». за мастер пленку 1 комплект (вкл. НДС)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислено базе № 3 за бумагу
|
|
|
-------
|
-------
|
|
-----
|
------
|
|
|
-----
|
-----
|
|
10.08
| Перечислено ООО «ДОМ» за краску
|
|
------
|
|
|
------
|
|
|
------
|
|
|
------
|
|
19.08
| Поступили от подотчетного лица Седых Л.А.скобы 20упаковок (вкл. НДС)
и канцтовары. (вкл. НДС)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.08
| Получена предоплата 50% от ООО «РЕАЛ» за одноцветные брошюры (тираж 3000шт по 100с, формат А5), включая НДС
| 150 000
|
30.08
| Начислена и перечислена арендная плата за июль и август
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
30.08
| Начислены и перечислены % за использование кредита (июль и август)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
30.08
| Отпущены в производство материалы:
бумага 152 пачки
краска черная 11 банок
канцтовары на общехоз. нужды
мастер-пленка 1уп (230к)
скобы 7 упаковок (по 1000шт)
|
?
?
-----
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
-----
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
-----
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
----
?
?
|
30.08
| Выполнен и сдан заказчику заказ №1 выявлен брак по бумаге 1%, скобам 5%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.08
| Начислена заработная плата за август:
Соколов К.Б. ½ тиража
Иванов И. И. ½ тиража
Карпов Т. Ю. (переплет и подрезка)
Самсонов М. М. (оклад)
Седых Л. А. (оклад)
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
30.08
| Удержан и перечислен НДФЛ за август
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| Начислены и перечислены страховые взносы за август
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
30.08
| Начислено и перечислено за услуги связи за июль и август
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.09
| Начислена амортизация основных средств
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
5.
| Получена в кассу и выдана заработная плата за август в полном объеме
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
11.09
| Получена предоплата за заказ №2 от турфирмы «Путь»
-одноцветная печать (тираж3500шт по 100с формат А5)
и полноцветная печать
(тираж 500шт по24с)-цветные вставки 4с формат А5
| 187 500
|
12.09
| .Получена полная оплата по заказу №1
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
12.09
| Отпущены в производство материалы:
бумага 185 пачек
краска черная 13 банок
комплект цветной краски
скобы 9 упаковок (по 1000шт)
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
23.09
| Выполнен и передан заказчику заказ №2
выявлен брак при печати (бумага 1%, скобы 5%)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
26.09
| .Заказ реализован получена полная оплата вкл НДС
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
30.09
| Начислена заработная плата за сентябрь:
Соколов К.Б.(1/2 тиража)
Иванов И. И. (1/2 тиража)
Карпов Н П.(переплет и подрезка)
Самсонов М. М. (оклад)
Седых Л. А. (оклад)
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
30.09
| Удержан и перечислен НДФЛ за сентябрь
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| Начислены и перечислены страховые взносы за сентябрь
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
30.09
| Начислено и перечислено за услуги связи за сентябрь вкл НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.09
| .Начислены и списаны расходы по обслуживанию расчетного счета за текущий квартал
|
|
30.09
| Начислена и перечислена арендная плата за сентябрь
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
30.09
| Поступили денежные средства с расчетного счета для погашения задолженности подотчетным лицам (в полном объеме)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
30.09
| Погашена задолженность подотчетным лицам
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
30.09
| Списаны общехозяйственные расходы
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
30.09
| Начислен НДС по реализованной продукции
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
30.09
| Списана себестоимость реализованной продукции
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
30.09
| Определен финансовый результат
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
30.09
| Списаны прочие доходы и расходы
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
30.09
| 30.09__г. Начислен налог на прибыль за отчетный период.
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |