Информационная база финансового менеджмента

Информационной базой финансового менеджмента являются данные бухгалтерской отчетности, которые содержат информацию об имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта и информацию о его хозяйственной деятельности.

Информационная база финансового менеджмента.

Вид информации	Источник информации	Документы-носители
Нормативная и инструктивная: - государственная; - местная; - ведомственная; - внутренняя;	Сборники нормативных актов Периодическая печать Внутренние приказы, распоряжения и т.д.	Сами документы или выдержки из них Накопительные сборники, составляемые внутри предприятия, таблицы
Планово-прогнозная: - общегосударственная; - инвестиционная; - для финансовых балансов	Периодическая печать, статистические сборники, баржевые, банковские, экспортные прогнозы, оценки инвестиций, ТЭП бизнес-плана	Проекты бюджетов, курсы валют, справки аудиторских фирм. Справки, прогнозы инвестиционных компаний, банков, собственные расчеты, перспективный, текущий, оперативный планы.
3. Отчетная	Бухгалтерская, статистическая оперативная отчетность	Формы отчетности (балансы, ф.2, налоговая декларация) Оперативная, накопительная принятая в предприятии
4. Справочно-аналитическая: - из предыдущих разделов после специальной подготовки	Все вышеприведенные источники, сформированные для поставленных задач	Аналитические обзоры, объяснительные записки к отчетам, аналитические сборники, справки, таблицы на нужную тему.

 

 

Показатели ликвидности активов. Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия

В краткосрочной перспективе критерием оценки финансового состояния предприятия выступает его ликвидность и платежеспособность. Термин «ликвидный» предусматривает беспрепятственное преобразование имущества в средства платежа. Чем меньше время, необходимое для превращения отдельного вида активов, тем выше его ликвидность. Таким образом, ликвидность предприятия - это его способность превратить свои активы в денежные средства платежа для погашения краткосрочных обязательств.

Оценку ликвидности предприятия выполняют с помощью системы финансовых коэффициентов, которые позволяют сопоставить стоимость текущих активов, имеющих различную степень ликвидности, с суммой текущих обязательств. К ним относятся:

- Коэффициент общей ликвидности (Коэффициент покрытия);
- Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент быстрой ликвидности);
- Коэффициент абсолютной ликвидности;
- Чистый оборотный капитал;

Коэффициент общей ликвидности (Коэффициент покрытия)

Характеризует способность предприятия обеспечить свои краткосрочные обязательства по наиболее легко реализуемой части активов - оборотных средств. Этот коэффициент дает наиболее общую оценку ликвидности активов.

Кол= Оборотные активы / Текущие обязательства;

Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент быстрой ликвидности)

Коэффициент текущей ликвидности- показывает, какую часть текущих обязательств предприятие способно погасить за счет наиболее ликвидных оборотных средств - денежных средств и их эквивалентов, финансовых инвестиций, и кредиторской задолженности.

Ктл = (Оборотные активы - запасы) / текущие обязательства;

Коэффициент абсолютной ликвидности

Позволяет определить долю краткосрочных обязательств, которую предприятие может погасить в ближайшее время, не дожидаясь оплаты дебиторской задолженности и реализации других активов.

Ка = Денежные активы / Текущие обязательства;

Чистый оборотный капитал

Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.

Рекомендуемые значения: > 0

Чок = текущие активы — текущие пассивы;