Понятие информационного обеспечения и структура информационнй базы процесса управления финансаминсами

Информационное обеспечение процесса управления финающихнсами это совокупность информационных ресурсов в виде информативных показателей и спосов их организации необходимых и пригодных для реализации аналитических процедур обеспечивающих подготовку управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности предприятия.

Основу информационного обеспечения процесса управления финансами составляет информационная база в состав которой входят пять укрупненных блоков.

1. Первый блок можно условно назвать сведения регулятивно правового характера. Он включает в себя законы постановления и распоряжения правительства, Указы президента, нормативные акты и т.д. Информацию этого блока необходимо принимать в расчет прежде всего потому что представленные в нем документы носят обязательный для исполнителя характер.

2. Второй блок сведения нормативно справочного характера. Нормативные документы государственных органов (министерства финансов, Национального банка и т.д.) сюда можно отнести нормативные документы международных организаций и различных финансовых интитутов содержащие требования рекомендации кодичественные нормативы в области финансов.

3. Третий блок включает в себя бухгалтерскую отчетномть. Бухгалтерская отчетность является наиболее информативным и надежным источником характеризующим имущественное и финансовое состояние предприятия. Состав и структура отчетности периодически меняются однако основные ее элементы остаются незменными.(баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств). Как правило отчетностьв доступна для анализа не сама по себе а в составе годового отчета.

4. Четвертый блок это статистические данные финансового характера. В экономически развитых странах основу этого блока составляют сведения финансового характера публикуемые огранами государственной статистики биржами специализированными информационно аналитическими агенствами. Этот блок информационного обеспечения имеет исключительную важность для становления и развития рыночных отношений.

5.Пятый блок это несистемные данные. Сюда входят сведения не имеющие непосредственного отношения к информации финансового характера например официальная статистика имеющая общеэкономическую направленность данные публикуемые в различных средствах массовой информации неофициальные данные информация взятая в ходе личных контактов и т.д.

П своим аналитическим возможностям рассмотренные источники информации можно разделить на две большие группы

1. источники характеризующие собственно имущественное и финансовое состояние предприятия

2. источники характеризующие окружающую среду

Основу первой группы составлет бухгалтерская отчетность основу второй группы статистическая финансовая информация

15.Понятие и классификация денежных потоков.

Денежные потоки – совокупность поступлений и выплат денежных средств, обусловленных хозяйственной деятельностью предприятия, распределенных по времени и сгруппированных по экономически однородным признака. Потоки денежных средств в отличии от простой передачи денег это:

-результат возникающих на предприятии денежных отношений, которые при этом являются результатом движения денег;

- организованные и управляемые процессы;

- процессы не вообще, а ограниченные определенным периодом времени, т.е. имеют временные ограничения – начало и конец;

- как показатель поток денежных средст имеет ряд экономических хорактеристик, таких как интенсивность, ликвидность, рентабельность, достаточность и др.

1) по масштабам охвата хозяйственных процессов

- в масштабах всего предприятия

- структурных подразделений

- по отдельным хозяйственным операциям

2) по видам хозяйственной деятельности

- по текущей деятельности, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющей извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности

- по инвестиционной деятельности, связанные с капитальными вложениями для приобретения долгосрочных активов, а также с их продажей

- по финансовой деятельности

3) по направлению движения денежных средств

- положительный денежный поток – совокупность поступлений денежных средств на предприятии от всех видов деятельности, т.е. приток денежных средств

- отрицательный денежный поток – совокупность всех выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех хозяйственных операций, т.е. отток денежных средств

4) по методу исчисления

- валовый денежный поток – совокупность поступлений и выплат денежных средств в рассматриваемом периоде

- чистый денежный поток – разность между положительными и отрицательными денежными потоками

5) по степени достаточности

- избыточный денежный поток – превышение поступлений над реальной потребностью

- дефицитный денежный поток – поступления значительно ниже реальной потребности

6) по времени возникновения

- настоящий денежный поток – величина денежного потока приведенная по стоимости к текущему моменту времени

- будущий денежный поток – денежный поток предприятия, приведенный по стоимости к конкретному предстоящему моменту времени

7) по непрерывности формирования

- регулярный денежный поток – постоянно осуществляющиеся по интервалам периода поступления и расходования денежных средств по операциям одного вида

- дискретный денежный поток- поступления или расходования денежных средств, связанных с осуществлением единичных хозяйственных операций