Оценка влияния факторов на контрольную среду.

 

Теоретичні питання:

 

1. Навчанння з питань охорони праці при прийнятті на роботу і в процесі роботи.

Організація навчання і перевірки знань з питань охорони праці працівників при підготовці, перепідготовці, підвищенні кваліфікації на підприємстві здійснюють працівники служби кадрів або інші спеціалісти, яким, керівником підприємства, доручена організація цієї роботи. Підготовка працівників для виконання робіт з підвищеною небезпекою здійснюється тільки в закладах освіти (професійно-технічні училища, центри підготовки, навчально-курсові комбінати), які одержали в установленому порядку ліцензію Міносвіти та дозвіл Держнаглядохоронпраці на проведення такого навчання. Для решти робіт підготовка, перепідготовка працівників за професіями можуть здійснюватися як в закладах освіти, так і на підприємстві. Навчальні плани та програми підготовки повинні передбачати теоретичне та практичне (виробниче) навчання з курсу „Охорона праці".

На підприємствах для перевірки знань працівників з питань охорони праці наказом керівника створюються постійно діючі комісії. Головами комісій призначаються заступники керівників підприємств, в службові обов'язки яких входить організація роботи з охорони праці. До складу комісій входять спеціалісти служби охорони праці, юридичної, виробничої і технічних служб, представники органів держнагляду за охороною праці та профспілок. Перед перевіркою знань працівників з питань охорони праці на підприємстві організовуються заняття: лекції, семінари та консультації.

Перевірка знань працівників з питань охорони праці проводиться за тими нормативними актами про охорону праці, додержання яких входить до їх службових обов'язків. Формою перевірки знань з питань охорони праці працівників є іспит, який проводиться за екзаменаційними білетами у вигляді усного опитування або шляхом тестування на автоекзаменаторі з наступним усним опитуванням. Результати перевірки знань працівників з питань охорони праці оформляються відповідним протоколом. Працівникам, які при перевірці знань з питань охорони праці виявили задовільні результати, видаються посвідчення, а при незадовільних результатах — працівник повинен протягом одного місяця пройти повторне навчання та повторну перевірку знань. При незадовільних результатах повторної перевірки знань питання щодо працевлаштування працівника вирішується згідно з чинним законодавством.

Навчання і перевірка знань з питань охорони праці посадових осіб і_сдеціалістів відповідно до ДНАОП 0.00-8.01-93 „Перелік посад посадових осіб, які зобов'язані проходити попередню і періодичну перевірку знань з охорони праці" проводиться до початку виконання ними,. роїх обов'язків, а також періодично, один раз на три роки. Тематичний план і програма навчання цієї категорії працівників складаються на основі типового тематичного плану і програми та з урахуванням вимог охорони праці для конкретних галузей і виробництв.

 

3. Вентиляція. Вимоги до систем вентиляції.

 

Природна та штучна вентиляції повинні відповідати наступним санітарно-гігієнічним вимогам:

— створювати в робочій зоні приміщень нормовані метеорологічні
умови праці (температуру, вологість і швидкість руху повітря);

— повністю усувати з приміщень шкідливі гази, пари, пил та аерозолі
або розчиняти їх до гранично допустимих концентрацій;

— не вносити в приміщення забруднене повітря ззовні або шляхом
засмоктування забрудненого повітря з суміжних приміщень;

— не створювати на робочих місцях протягів чи різкого охолодження;

— бути доступними для управління та ремонту під час екплуатацїї;

— не створювати під час експлуатації додаткових незручностей
(наприклад, шуму, вібрацій, попадання дощу, снігу).

Найбільш повно вище перерахованим вимогам відповідає система кондиціонування повітря, яка також застосовується на підприємствах. За допомогою кондиціонерів створюються і автоматично підтримуються у виробничому приміщенні задані параметри повітряного середовища. При вирішенні питання щодо доцільності кондиціонування повітря слід враховувати і економічні чинники.

Необхідно зазначити, що до вентиляційних систем, встановлених у пожежо- та вибухонебезпечних приміщеннях висувається ціла низка додаткових вимог, які в цьому розділі не розглядаються.

4. Порядок дій в разі пожежі. Евакуація.

 

У разі виявлення пожежі (ознак горіння) кожний громадянин зобов'язаний:

негайно повідомити про це телефоном пожежну охорону. При цьому необхідно назвати адресу об'єкта, вказати кількість поверхів будівлі, місце виникнення пожежі, обстановку на пожежі, наявність людей, а також повідомити своє прізвище;

вжити (за можливості) заходів до евакуації людей, гасіння (локалізації) пожежі та збереження матеріальних цінностей;

якщо пожежа виникла на підприємстві, повідомити про неї керівника чи відповідну компетентну посадову особу та (або) чергового на об'єкті;

у разі необхідності викликати інші аварійно-рятувальні служби (медичну, газорятувальну тощо).

9.2. Посадова особа об'єкта, що прибула на місце пожежі, зобов'язана:

перевірити, чи викликана пожежна охорона (продублювати повідомлення), довести подію до відома власника підприємства;

у разі загрози життю людей негайно організувати їх рятування (евакуацію), використовуючи для цього наявні сили й засоби;

видалити за межі небезпечної зони всіх працівників, не пов'язаних з ліквідацією пожежі;

припинити роботи в будівлі (якщо це допускається технологічним процесом виробництва), крім робіт, пов'язаних із заходами щодо ліквідації пожежі;

здійснити в разі необхідності відключення електроенергії (за винятком систем протипожежного захисту), зупинення транспортуючих пристроїв, агрегатів, апаратів, перекриття сировинних, газових, парових та водяних комунікацій, зупинення систем вентиляції в аварійному та суміжних з ним приміщеннях (за винятком пристроїв протидимового захисту) та здійснити інші заходи, що сприяють запобіганню розвитку пожежі та задимленню будівлі;

перевірити включення оповіщення людей про пожежу, установок пожежогасіння, протидимового захисту;

організувати зустріч підрозділів пожежної охорони, надати їм допомогу у виборі найкоротшого шляху для під'їзду до осередку пожежі та в установці на водні джерела;

одночасно з гасінням пожежі організувати евакуацію і захист матеріальних цінностей;

забезпечити дотримання техніки безпеки працівниками, які беруть участь у гасінні пожежі.

9.3. З прибуттям на пожежу пожежних підрозділів повинен бути забезпечений безперешкодний доступ їх на територію об'єкта, за винятком випадків, коли відповідними державними нормативними актами встановлений особливий порядок допуску.

9.4. Після прибуття пожежного підрозділу адміністрація та технічний персонал підприємства, будівлі чи споруди зобов'язані брати участь у консультуванні керівника гасіння про конструктивні і технологічні особливості об'єкта, де виникла пожежа, прилеглих будівель та пристроїв, організувати залучення до вжиття необхідних заходів, пов'язаних із ліквідацією пожежі та попередженням її розвитку, сил та засобів об'єкта.

 

 

Тестові завдання:

 

1. Компенсаційні доплати встановлюються:

а) за інтенсивність праці;

б) за виконання робіт без засобів індивідуального захисту;

в) за роботу в зимовий період.

 

2. Зливні води гальванічних та акумулятивних цехів мають відновитися:

а) в загальну каналізацію;

б) в будь яку водойму;

в) у спеціальний колектор.

 

3. Робочий тиждень неповнолітніх до 16 років складає

а) 30 год.;

б) 24 год.;

в) 20 год.

 

4. Мінімальна ширина виходів з приміщення складає:

а) 0,8м.;

б) 1,6м.;

в) 1м.

 

5. Відстань від очей оператора до екрана ВДТ (оптимальна):

а) 0,2м.;

б) о, 65м.;

в) 1м.

 

Оценка влияния факторов на контрольную среду.

Фактор	Низкое	Среднее	Высокое
1. Управленческая философия и стиль руководства
1.1. Отношение руководства к коммерческим рискам	Склонность к риску	Умеренная осторожность	Несклонность к риску
1.2. Контроль за коммерческими рисками	Неудовлетворительный	Средняя степень контролируемости	Жесткий
1.3. Понимание руководством клиента и значения финансовой отчетности	Недостаточное	Средняя степень понимания	Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с финансовой отчетностью
1.4. Готовность к исправлению ошибок и искажений, приближающихся к существенным	Отсутствие, нежелание вносить исправления	Степень готовности неопределенна	Руководство понимает необходимость корректировок и совершает необходимые действия в этом направлении
1.5. Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета	Случаи обращения отсутствуют	Руководство иногда проводит консультации с аудиторами	Широкое использование практики проведения консультаций
1.6. Восприятие и выполнение аудиторских рекомендаций	Руководство не предпринимает никаких дейсвий в направлении выполнения рекомендаций	Частичное выполнение рекомендаций	Выполнение всех рекомендаций аудиторов
1.7. Статус системы внутреннего контроля в организации (степень приоритетности)	Низкий	Промежуточный статус	Высокий статус
1.8. Процедуры контроля за исправлением существенных ошибок и искажений в учете и отчетности	Отсутствуют	Частичная организация необходимых процедур	Хорошо организованная система процедур и тщательно разработанная стратегия контроля
2. Организационная структура
2.1. Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности бизнеса	Недостаточное	Относительное	Высокая степень соответствия
2.2. Распределение каналов ответственности и полномочий	Неясное выделение каналов ответственности и полномочий	Неформальное разграничение ответственности и полномочий высшим руководством	Формальное определение руководством соответствующих каналов и их документальное закрепление
2.3. Уровень, на котором разрабатываются процедуры и стратегии утверждения сделок	Не определен	Определяется неформально высшим руководством	Определяется формально высшим руководством
2.4. Вовлечение руководства в контроль за обработкой данных	Недостаточное	Умеренное	Широкое
2.5. Система коммуникации между руководством учетных подразделений и подразделений, занимающихся обработкой информации	Организованы плохо	Организованы недостаточно хорошо	Организованы хорошо
3. Распределение полномочий и обязанностей
3.1. Разработка деловой стратегии и кодекса поведения	Разработки такого рода отсутствуют	Разработки выполняются неформально и охватывают не все сферы хозяйственной деятельности	Разработка стратегий зафиксирована документально
3.2. Разработка стратегий на случай возникновения конфликтов интересов	Не разрабатываются	Разрабатываются неформально или частично	Разработка формально закреплена в документах клиента
3.3. Установление ответственности и полномочий по выявлению противозаконных, сомнительных и неэтичных действий	Ответственность и полномочия не устанавливаются	Проводится ограниченное или неформальное установление	Ответственность и полномочия устанавливаются на предприятии формально
3.4. Установление ответственности сотрудников (включая особые обязанности)	Ответственность не устанавливается	Ответственность частично устанавливается и документально оформляется	Ответственность полностью устанавливается и документально оформляется
4. Кадровая политика и практика.
4.1. Установление кадровой политики и практики, соответствующей величине и структуре предприятия	Такая политика не устанавливается	Кадровая политика частично устанавливается	Кадровая политика устанавливается полностью
4.2. Образование, опыт, квалификация и компетенция персонала предприятия	Низкий уровень	Средний уровень	Высокий уровень
4.3. Понимание персоналом своих обязанностей и методики работы	Плохое понимание	Среднее понимание	Ясное понимание
4.4. Наблюдение за персоналом	Плохое	Среднее	Хорошее
4.5. Обучение персонала	Обучение персонала не проводится	Проводится ограниченное обучение персонала	Проводится всестороннее обучение персонала
4.6.Текучесть кадров в системе учета	Текучесть кадров высокая	Текучесть кадров умеренная	Текучесть кадров низкая
4.7. Загруженность персонала в системе учета	Загруженность работников чрезмерная	Загруженность работников умеренная	Загруженность работников находится на обоснованном уровне
5. Внешняя финансовая (бухгалтерская) отчетность
5.1. Соблюдение графика отчетности	График соблюдается плохо	Среднее качество соблюдения графика составления отчетности	График соблюдается хорошо
5.2. Создание классификации счетов и составление руководств по учету	Данные вид работ выполняется плохо	Среднее качество выполнения данного вида работ	Данный вид работ выполняется хорошо
5.3. Выявление изменений в статьях учета и требованиях к отчетности	Изменения выявляются плохо	Изменения выявляются недостаточно хорошо	Изменения выявляются хорошо и предпринимаются соответствующие действия, чтобы обеспечить согласованность
5.4. Согласование внешней финансовой (бухгалтерской) отчетности с внутренними отчетами руководства	Внешняя финансовая отчетность и внутренние отчеты руководства согласованы плохо	Внешняя и внутренняя отчетность согласованы недостаточно хорошо	Внешняя и внутренняя отчетность согласованы хорошо. Отклонения выявляются и объясняются
6. Внутренние отчеты руководства
6.1. Установление и поддержание системы внутренней отчетности в соответствии с величиной и структурой предприятия	Данные действия проводятся недостаточно	Данные действия проводятся ограниченно	Устанавливается всесторонняя система внутренней отчетности, которая впоследствии хорошо поддерживается
6.2. Бюджет, прибыль и другие финансовые производственные цели:
А) установление	Не устанавливаются	Устанавливаются неформально или частично	Установление производится формально
Б) информирование	Информирование не производится	Информирование производится неформально или частично	Информирование производится формално
В) контроль	Контроль не осуществляется	Контроль осуществляется неформально или нечасто	Контроль осуществляется формально
6.3. Выявление отклонений от запланированного хода деятельности	Отклонения не выявляются	Отклонения выявляются неформально или частично	Отклонения выявляются на формальной основе
6.4. Информирование руководства об отклонениях	Руководство не информируется об отклонениях	Руководство информируется не формально или частично	Формально информируется соответствующий уровень руководства
6.5. изучение отклонений и предпринимаемые корректирующие действия	Отклонения не изучаются	Отклонения изучаются неформально или частично	Отклонения формально изучаются соответствующим уровнем руководства и своевременно предпринимаются корректирующие действия
6.6. Установление процедур по защите от несанкционированного доступа к документам, записям и активам и от их уничтожения	Данные процедуры не устанавливаются	Данные процедуры устанавливаются неформально или устанавливаются частично	Данные процедуры формально устанавливаются
6.7. Установление политики по развитию и усовершенствованию системы учеты и контроля	Такая политика не устанавливается	Данная политика устанавливается неформально или частично	Такая политика устанавливается формально
6.8. Установление политики по контролю за доступом к программам и файлам	Данная политика не устанавливается	Данная политика устанавливается неформально или частично	Такая политика устанавливается формально
6.9. Контроль за выполнением п. 6.6., 6.7 и 6.8	Контроль осуществляется плохо	Качество контроля среднее	Контроль осуществляется хорошо
7. Согласование с требованиями внешнего контроля
7.1. Где это возможно, установление процедур, гарантирующих согласованность:
А) всем формам налогообложения	Не устанавливаются	Устанавливается неформально или частично	Устанавливается формально
Б) правительственным контролем за коммерческой практикой	Не устанавливается	Устанавливается неформально или частично	Устанавливается формально
В) требованиям законодательных контролирующих органов (вписать соответствующие)	Не устанавливаются	Устанавливаются неформально или частично	Устанавливаются формально
7.2. Контроль за процедурами, описанными в п. 7.1.	Контроль осуществляется плохо	Качество контроля среднее	Качество контроля высокое