Оцінка ліквідності підприємства

Оцінка ліквідності підприємства здійснюється за даними балансу і дозволяє визначити спроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов’язання шляхом розрахунку таких показників(коефіцієнтів): коефіцієнта покриття, коефіцієнта швидкої ліквідності, коефіцієнта абсолютної ліквідності, чистого обігового капіталу.

Коефіцієнт покриття розраховується як відношення обігових активів до поточних зобов’язань підприємства та показує достатність ресурсів підприємства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань.

К_п = (2.3.1)

де ОА – обігові активи (Ф №1, р.260), грн;

ПЗ – поточні зобов’язання (Ф №1, р.620), грн.

(К_п > 1. Критичне значення К_п = 1. При К_п < 1 підприємство має неліквідний баланс. Значення К_п у межах 1- 1.5 свідчить про те, що підприємство своєчасно ліквідує борги).

На початок звітного періоду:

К_п =

На кінець звітного періоду:

К_п =

Коефіцієнт швидкої ліквідності розраховується як відношення найбільш ліквідних обігових активів (грошових коштів та їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості) до поточних зобов’язань підприємства. Він відображає платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами.

К_л = (2.3.2)

де З – запаси (Ф №1, р.100- 140), грн;

ПЗ – поточні зобов’язання підприємства (Ф №1, р. 620), грн..

На початок звітного періоду:

К_л =

На кінець звітного періоду:

К_л =

Коефіцієнт абсолютної ліквідності обчислюється як відношення грошових коштів та їх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов’язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно.

К_а = (2.3.3)

де ГК – грошові кошти та їх еквіваленти (Ф №1, р. 230, 240), грн.

(К_а є достатнім у межах 0,2 – 0, 35, а менше 0,2 – це зовнішня ознака неплатоспроможності)

На початок звітного періоду:

К_а =

На кінець звітного періоду:

К_а =

Висновки: На кінець звітного періоду коефіцієнт покриття збільшився на 8%. Судячи з цього, можна сказати, що підприємство має достатньо ресурсів, які можуть використовуватися для погашення поточних зобов’язань. Коефіцієнт швидкої ліквідності на кінець звітного періоду дещо збільшився, а це значить, що підприємство спроможне сплачувати поточні зобов’язання за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Коефіцієнт абсолютної ліквідності до кінця звітного періоду збільшився на 1%, підприємство достатньо ліквідне.