Активные операции коммерческих банков. Классификации активов банка

 

Активные операции банков – это операции по размещению привлеченных денежных средств с целью получения дохода. К активным операциям относятся весьма разнообразные сделки, объединяемые в одну группу потому, что банк, совершая их, обеспечивает клиенту возможность получения необходимых ему средств, а себе – получение доходов, прибыли. Это достигается разными способами: либо банк предоставляет клиенту средства по кредитному договору, либо покупает у него долговое требование к третьему лицу или к третьим лицам (учетная или дисконтная операция).

Активы КБ можно разделить на 5 категорий:

1) денежные средства, кассовая наличность и приравненные к ней средства (денежный капитал);

2) инвестиции в ценные бумаги (фиктивный капитал);

3) ссуды;

4) здания и оборудование (капитализированные средства);

5) дебиторская задолженность и прочие активы (иммобилизованные средства).

 

Структура активов КБ – соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, ликвидностью, объёмом рисковых активов, доходностью, объёмом критических и неполноценных активов.

С учетом ликвидности активы банка делятся на:

1. Высоколиквидные активы – денежные средства и вложения в высоколиквидные ценные бумаги, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках - резидентах Российской Федерации, в банках стран, входящих в группу развитых стран, в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка.

2. Ликвидные (текущие) активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

3. Долгосрочные активы – активы (кредитные требования) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.

С учетом риска активы делятся на 5 групп:

I группа – безрисковые активы

К ним относятся:

· средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, а также на корреспондентских счетах расчетных центров организованного рынка ценных бумаг (далее - ОРЦБ) в Банке России,

· средства, депонируемые уполномоченными банками в Банке России, прочие средства, размещенные в Банке России, за исключением их части, на которую наложен арест;

· обязательные резервы, депонированные в Банке России, счета 30202 и 30204;

· наличная валюта и платежные документы, драгоценные металлы, природные драгоценные камни в хранилищах банка и в пути, за исключением их части, на которую наложен арест и изъятых следственными органами, код 8962;

· вложения в долговые обязательства Российской Федерации, за исключением их части, на которую наложен арест, код 8902;

· вложения в облигации Банка России, за исключением их части, на которую наложен арест, код 8900;

 

II группа активов - низкоризковые активы (с коэффициентом риска 10%):

- кредитные требования, гарантированные Российской Федерацией;

- кредитные требования под гарантии (поручительства) правительств стран из числа группы развитых стран (Австралия, Люксембург, Канада, Королевство Бельгии, Королевство Дания, Королевство Испания, Королевство Швеция, Соединенное Королевство Великобритании, Япония), а также под гарантии (поручительства) организаций, которые в соответствии с законодательством либо надзорными нормами соответствующих стран приравнены к гарантиям (поручительствам), предоставленным правительствами указанных стран, в части, под которую получены гарантии;

- кредитные требования к Министерству финансов РФ, за исключением сумм, на которые наложен арест;

- кредитные требования (за исключением сумм, на которые наложен арест) под залог драгоценных металлов в слитках, в части, равной их учетной цене Банка России, кредитные требования в части, обеспеченной гарантийным депозитом (вкладом), размещенным контрагентом - юридическим лицом в банке-кредиторе, и (или) залогом собственных долговых ценных бумаг банка-кредитора;

 

III группа активов – активы со средней степенью риска (с коэффициентом риска 20%):

- вложения в долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления;

- средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях-нерезидентах (далее - банки) стран из числа "группы развитых стран", стоимость драгоценных металлов, учет которых ведется на металлических счетах в указанных банках, незавершенные расчеты по корреспондентским счетам, открытым в указанных банках, - кредитные требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" на срок до 90 календарных дней - кредитные требования к международным банкам развития;

- кредитные требования под залог государственных долговых ценных бумаг РФ, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления или облигаций Банка России;

- кредитные требования к органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления;

 

IV группа активов - активы с повышенной степенью риска (с коэффициентом риска 50%):

- средства на корреспондентских счетах в банках-резидентах РФ и банках-нерезидентах стран, не входящих в число "группы развитых стран", стоимость драгоценных металлов, учет которых ведется на металлических счетах в указанных банках;

- кредитные требования к банкам-резидентам РФ сроком размещения до 30 календарных дней, за исключением сумм, на которые наложен арест;

- кредитные требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" на срок свыше 90 календарных дней;

- вложения в ценные бумаги (долговые обязательства и акции) для перепродажи.

 

V группа активов – высокорисковые активы (с коэффициентом риска 100%) - все прочие активы банка.

 

С учетом доходности активы можно разделить на:

1. приносящие доход – например,предоставленные ссуды, вложения в ценные бумаги;

2. не приносящие доход – например, денежные средства, вложения в основные средства.

14. Виды кредитных операций

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности.

Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды, и пассивные, когда банк выступает в лице заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности, срочности и возвратности.

Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки, и ссудные операции по получению межбанковского кредита.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков.

Ресурсы коммерчески банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

3. получение кредитов от других юридических лиц.

4. депозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета.

Собственные вложения банка отражаются в активе баланса и соответственно называются его активами, а операции с активами — активными операциями.

Основными активными операциями являются:

· кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

· инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

· кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

· прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Источником кредита служат временно свободные ресурсы в денежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации и др.) кредит как экономическую категорию отличают три основополагающих принципа - срочность, возвратность и платность.

При этом под срочностью подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью - обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.

Кроме указанных обязательных принципов, кредиты могут быть классифицированы по следующим дополнительным основным видам и формам:

· источники привлечения - внешние и внутренние кредиты;

· назначение - связанные, несвязанные и промежуточные;

· цели использования - целевые и нецелевые;

· сроки - кратко-, средне-, долгосрочные и инвестиционные;

· обеспеченность - обеспеченные и бланковые;

· форма организации - синдицированные, консорциальные, двусторонние и клубные;

· валюта привлечения - в валюте страны-кредитора, в валюте страны-заемщика, в валюте третьей страны, в международных счетных денежных единицах, мультивалютные;

· вид процентной ставки - плавающая, фиксированная и смешанная;

· форма предоставления - путем реального перевода средств, рефинансирования и переоформления долга;

· форма погашения - одной суммой, равными долями через равные промежутки времени, непропорциональными долями во взаимосогласованные сроки;

· число использования - разовые и возобновляемые;

· техника предоставления - одной суммой, открытая кредитная линия, контокоррентный кредит, овердрафтный кредит, “стэнд-бай” и т.д.;

· вид кредитора - официальные, неофициальные, смешанные и кредиты международных организаций;

· юридическая подчиненность - по законодательству кредитора, по законодательству заемщика, по законодательству третьей страны.