Назначение расчетного счета, расчетного субсчета.Расчетные счета открываются юр.лицам - резидентам, являющимся коммерческими организациями, а т.же гражданам - индивидуальным предпринимателям, действующим без образования юр.лица. Счет, открываемый в учреждении банка предприятию или организации для осуществления денежных операций, связанных с их эксплуатационной деятельностью. Каждому предприятию может быть открыт только один Р.с. Р/счета предназначаются и используются для: ·зачисления на них выручки от реализоации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений; ·расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими (выплата з/платы и др.выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты); ·платежей по решениям судов и др.органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юр.лиц в бесспорном порядке и др.
Расчетные субсчета открываются филиалам (отделениям) и представительствам коммерч./организаций - юр.лиц на имя самих этих организаций и по их ходатайству. Счет, открываемый для аккумуляции денежных ресурсов (выручки) в учреждениях банка хозяйственным предприятиям, имеющим нехозрасчетные подразделения или филиалы (магазины, склады, мастерские и т.д.) в других населенных пунктах, не входящих в район деятельности учреждения банка, где открыт основной расчетный счет. В установленные сроки средства с субсчетов перечисляются на основной расчетный счет. Р.с. могут оплачиваться расчетные документы за приобретаемые товаро-материальные ценности и услуги, а в отдельных случаях - и для выплаты заработной платы. Предназначаются главным образом для: ·аккумуляции на них денежной выручки филиалов (отделений) и представительств для последующего перечисления накопленных сумм на расч/счет головной организации; ·расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги. Выдача наличных денег с субрасчетных счетов, в т.ч. и на з/плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень операций, которые структурное подразделение юр.лица может проводить по субрасчетному счету, устанавливается этим юр.лицом на основе требований законодательства. Они учитываются на тех же балансовых счетах, что и расчетные (в зависимости от организационно-правовой формы юр.лица). На карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка "Субрасчетный счет". Обособленному структурному подразделению коммерческой организации (филиалу, отделению), состоящему на отдельном балансе, по ходатайству этой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем банке.
-------------------------------------------------------------------------------- 22. Порядок открытия счетов банке, закрытия счетов в банке. Платежи между юр.лицами, а т.же платежи с участием граждан – предпринимателей по закону должны вестись в безналичном порядке (исключение может быть установлено только в законе), для чего участникам платежей должны быть открыты счета в банках. Безнал.расчеты – ден.расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.безнал.расчеты в хощ-ве организованы по опр-ой системе – совокупность принципов орг-ции безнал.р., требований, предъявляемых в ких орг-ции, опред-х конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Каждое пред-е, орг-ция могут иметь в банке только один осн. счет – расчетный или текущий. Расчетные счета откр-ся всем предприятиям независимо от форм собст-ти, работающим на принципах коммерч. расчета и имеющим статус юр.лица. Владелец счета им.право распоряжаться ср-вами на счете. Им. свой отдельный баланс, выступает самостоят-м плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самост-но вступает в кредит.в/отношения с банками. Т.обр., им.полную эк. и юр.независимость. Текущие счета – открыв-ся орг-циям и предприятиям, не занимающимся предпринимат.деят-тью и не имеющим статус юр.лица (общественные орг-ции, учрежд. и орг-ции, состоящие на федер., республик.,местном бюджете). Владелец может распоряжаться ср-вами на счете строго в соотв-вии со сметой, утвержденной вышестоящей орг-цией. Перечень операций строго регламентирован. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиц.деят-тью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодат-ву. Для открытия расч.счета в учреждения коммерч.банка предоставл-ся документы: 1.заявление об открытии расч.счета по установленной форме(должно быть подписано лицами, имеющими право 1-й и 2-й подписи (руководитель и гл.бухгалтер юр.лица), идентичных подписям, указанным в карточке с бразцами подписей, и скреплено оттиском печати юр.лица.; 2.документ о гос.регистрации предприятия (заверенный соответ-щим органом исполнит.власти); 3.копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально); 4.документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт); 5. документ о подтверждении полномочий бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт); 6.две карточки с образцами подписей первых должн-х лиц предприятия с оттиском его печати (нотар.заверены); 7.справка от налог.инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов(подлинник); 8.справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде; 9.регистрационная карточка статистических органов. 2. Все док-ты сдаются гл.юрисконсульту или гл.бухг-ру банка. После экспертизы док-тов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. 3. открытие расч.счета сопровождается заключением м/д предприятием и банком Договора о расчетно-кассовом обслуживании, в соответ-вии с кот.банк берет на себя обязанности: - своевременное комплексное обслуживание в соотв-вии с норматив.док-ми: проведение расчетов, выдача ден.и расч.чековых книжек, выписка лицевых счетов, осущ-ние почтовых и телеграфных услуг по вопросам ведения счетов; - обеспечение сохранности всех ден.ср-тв на счету клиента, возврат их по первому требованию; - конфиденциальность информации о хоз.деят-ти клиента; - сохранение коммерч.тайны по операциям клиента. Обязанности клиента: -соблюдать требования нормат.актов; -хранить все ден.ср-ва только на счете в банке; -представлять в банк в устан.сроки бухг.и статистич.отчетность; -предварительно, в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, об изменении организац-правовой формы. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов осущ-ся банком на платной основе, в договоре предусматривается спец.раздел о ст-ти услуг и порядке расчетов за них. В договоре предусм-ся ответст-ть обеих сторон за невыполнение взятых на себя обяз-тв; фиксир-ся размеры штрафов за каждый из перечисленных нарушений с обеих сторон; предусм-ся порядок разрешения споров, срок его действия и особые дополнительные условия. Договор банковского счета м.б. расторгнут и банк закрывает счет юр.лица по требованию клиента - в любое время, а по своей инициативе - на основании соответствующего судебного решения. При обращении в суд с иском о расторжении договора банк.счета банк как истец платит гос.пошлину, составляющую 20 МРОТ. Остаток средств на закрываемом счете выдается клиенту или его правоприемнику, либо по его указанию перечисляется на др.счет (в др.банк) не позднее 7 дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. В случае отсутствия правоприемника указанный остаток после решения суда в соответствии с действующими правилами зачисляется на соответствующий лицевой счет счета "Прочие дебиторы и кредиторы".
|
