График ожидаемых выплат за материалы

· Набатов О.С. Вдовиченко Н.С. Связь в автоматизированных системах управления воздушным движением: Учебное пособие для вузов. – М.: Транспорт, 1984.

· Качан В. К. Переверзев Л.Т. Сокол В. В. Радиооборудование автоматизированных систем управления воздушным движением. Киев: Высшая школа, 1984.

· Шувалов В.П. Захарченков Н.В. Передача дискретных сообщений. – М.: Радио и связь 1990.

· Авиационная электросвязь. Приложение 10 том3. Системы связи, июль 1995. ИКАО.

 

План продаж

Показывает плановые объемы реализации продукции в ассортиментном разрезе в натуральном и стоимостном выражении. Формируется на базе заключенных договоров, данных маркетинговых исследований, оценки производственных возможностей, другой информации(анализа продаж в предыдущие периоды).

Таблица 1

План продаж «…» на 201 г. (без НДС)

Показатель	Отчет год	Плановое значение по периодам 201__	Итого за год
квартал	квартал	квартал	квартал
1. Объем продаж в натур. изм., тыс. шт.: изд А (…)
изд Б (…)
2. Цена единицы изд., руб. изд А (…) изд Б (…)
3. Выручка, тыс. руб. (п.1×п.2) изд А (…)
изд Б (…)
всего
*Коэффициент сезонности	Х					Х

 

 

График поступлений денежных средств

Формируется на основе бюджета продаж и договорных взаимоотношений с дебиторами. Устанавливается коэффициент инкассации. Отражает календарь поступления денег от покупателей продукции. Может использоваться для управления дебиторской задолженностью.

На основании анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% квартальных продаж оплачивается в квартале продаж, 28% в следующем квартале, 2% - просроченная дебиторская задолженность (через квартал).

Таблица 2

График ожидаемых денежных поступлений в «…» в 201 г. (тыс. руб.)

 

Показатель	4 кв отчет года	Плановые значения по периодам 201 г,	1 кв след года
1. Выручка от продажи (т.1, п.3)
2. Поступления денежных средств
В т.ч. от продаж до января 201_
В 1 квартале 201_
Во 2 кв. 201_
В 3 кв. 201_
В 4 кв. 201_
3. Итого поступления денежных средств
4. Дебиторская задолженность на начало периода	Х
5. Дебиторская задолженность на конец периода (п.1 - п.3 + п.4)						Х

План производства

План производства продукции в натуральном выражении. Исходные данные: показатели плана продаж, заказы на поставку, размеры запасов, имеющиеся производственные мощности. Может составляться для каждого производственного подразделения.

Таблица 3

План производства «…» в 201 г. (тыс. шт.)

Показатель	Плановые значения по периодам 201_	Итого за год
1. Объем продаж в натуральном выражении (т.1 п.1) изд. А (…) изд. Б (…)
2. Запас готовой продукции на начало периода (равен конечному запасу ГП предыдущего периода) изд А (…) изд Б (…)
3. Запас готовой продукции на конец периода (в размере ___% объема продаж следующего периода) изд А (…) изд Б (…)
4. Объем производства в натуральном выражении (п. 1 –п. 2+ п. 3): изд А (…) изд Б (…)

План прямых материальных затрат

Предварительно рассчитываются эти затрат для каждого изделия. Позволяет организовать управление затратами, в т. ч. и по каждой номенклатурной позиции выпускаемой продукции.

Таблица 4

План прямых материальных затрат (без НДС) «…» в 201 г.

Показатель	Плановые значения по периодам 201_г.	Итого за год
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (т.3 п.4), тыс. ед. изд А (…) изд Б (…)
2. Прямые материальные затраты на одно изделие, руб./шт. (…) изд А (…) изд Б
3. Прямые материальные затраты, тыс. руб. (п.1×п.2) изд А (…) изд Б (…) Всего

План закупок

Это план приобретения товарно-материальных ценностей, необходимых для производства продукции. Учитывается страховой уровень запасов материалов на начало и конец периода.

Таблица 5

План закупок «…» в 201 г. (тыс.руб.)

Показатель	Плановые значения по периодам 200_	Итого за год
1. Потребности в материалах (т.4 п.3).
2. Запас на начало периода (п.3 для предыдущего периода)
3. Запас на конец периода (__ % п.1 следующего периода)
4. Объем закупок материалов (п.1 - п.2 + п.3)

В общем случае план закупок должен быть скорректирован с учетом потребности в материалах, необходимых для общепроизводственных, управленческих и коммерческих нужд. Поэтому план закупок дополняется после составления всех операционных планов.

График ожидаемых выплат за материалы

План закупок сопровождается расчетами ожидаемых платежей за материалы с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности. Например, по сложившимся условиям все платежи осуществляются по принципу:60% квартальных закупок оплачивается в этом же квартале, остальные 40% - в следующем квартале.

Таблица 6

График ожидаемых выплат за материалы «…» в 201 г. (тыс. руб.)

Показатель	Плановые значения по периодам 201 г.	Итого за год	П-од след года
1. Кредиторская задолженность за материалы на начало периода
2. Сумма задолженности к погашению в текущем периоде (сумма закупок за период)
3. Выплаты по закупкам материалов каждого периода
- оплата материалов, закупленных в отчетном году
- оплата материалов, закупленных в 1 кв.
- оплата материалов, закупленных во 2 кв.
- оплата материалов, закупленных в 3 кв.
- оплата материалов, закупленных в 4 кв.
4. Итого денежных выплат
5. Кредиторская задолженность на конец периода (п.1+ п.2 - п.4)

 

План прямых затрат на оплату труда

Эти затраты представляют собой сдельную зарплату основного производственного персонала, размер которой зависит от количества произведенной продукции. Подготавливается исходя из плана производства, данных производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала.

Таблица 7

План прямых затрат на оплату труда «…» в 201 г.

Показатель	Плановые значения по периодам 201 г.	Итого за год
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (т.3 п.4), тыс. ед. изд А (…) изд Б (…)
2. Сдельная расценка за ед., в руб. изд А (…) изд Б (…)
3. Тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб. изд.А (…) изд.Б (…) Всего
4. Доплаты до часового ФОТ (20% п.3), тыс. руб.
5. Часовой ФОТ, тыс. руб. (п.3 +п.4)
6. Доплаты до годового ФОТ (8% п.5), тыс. руб.
7. Годовой ФОТ основных рабочих, тыс. руб. (п.5 +п.6)
8. Районный коэффициент (15% п.7), тыс. руб.
9. Общий годовой ФОТ основных рабочих, тыс. руб.
10. Страховой взнос (30% п.9), тыс.руб.
11. Всего (п.9 + п.10), тыс. руб.

 

В случае если к моменту составления плана затрат на оплату труда накопилась кредиторская задолженность по выплате заработной платы, составляется график ее погашения (по схеме табл. 6).

 

 

Таблица 7^б

График ожидаемых выплат заработной платы основных рабочих «…» в 201 г. (тыс. руб.)

Показатель	Плановые значения по периодам 201_	Итого за год	П-од след года
1. Кредиторская задолженность перед персоналом на начало периода
2. Сумма начисленной оплаты труда основных рабочих в текущем периоде
3. Выплаты зарплаты в каждом периоде
- оплата труда, начисленной в отчетном году
- оплата труда, начисленной в 1 квартале
- оплата труда, начисленной во 2 квартале
- оплата труда, начисленной в 3 квартале
- оплата труда, начисленной в 4 квартале
4. Итого денежных выплат по оплате труда
5. Кредиторская задолженность перед персоналом на конец периода (п.1+ п.2 - п.4)

План производственных (накладных) расходов

Состоят из: 1) расходов на содержание и эксплуатацию оборудования; 2) общецеховых расходов на управление. Выделяют отдельно условно-переменные накладные расходы и условно-постоянные расходы.

Таблица 8

План производственных накладных расходов «…» на 201 г.

Показатель	Плановые значения по периодам 201 г.	Итого за год
1. Объем продаж продукции, тыс.руб. (т.1, п3 всего)
2. Ставка переменных накладных расходов, руб./руб.
В том числе:
Вспомогательные материалы
Зарплата вспомогательных рабочих
Премиальный фонд
Двигательная электроэнергия
Электроэнергия на освещение
Текущий ремонт оборудования
Прочие переменные расходы (Страх взносы)
3. Сумма переменных накладных расходов, тыс. руб.
4. Постоянные накладные расходы, тыс. руб.: Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов
Страховой взнос
Амортизационные отчисления оборудования цеха - существующего - вновь вводимого
Страхование имущества
Электроэнергия на освещение
Ремонт цеха, охрана труда
5. Сумма постоянных накладных расходов, тыс. руб.
6. Общепроизводственные расходы начисленные (п.3+п5)
7. Ставка накладных расходов, руб./руб.
8. Всего выплаты денежных средств, тыс. руб.

План себестоимости продукции

Учет и калькулирование полной себестоимости. Остатки незавершенного производства отсутствуют

Таблица 9

План себестоимости продукции «…» на 201 г. (тыс. руб.)

Показатель	Плановые значения по периодам 201 г.	Итого за год
1. Себестоимость произведенной продукции
1.1. Прямые затраты на материалы, (табл. 4, п.3)
1.2. Прямые затраты на оплату труда (табл. 7, п.9)
1.3. Начисления страх взносов (табл. 7, п.10)
1.4. Переменные производственные накладные расходы (табл. 8, п.3)
1.5. Постоянные производственные накладные расходы (табл. 8, п.5)
2. Готовая продукция на начало периода (по переменной части себестоимости)
3. Готовая продукция на конец периода (по переменной части себестоимости)
4. Себестоимость реализации продукции с учетом остатков готовой продукции (п.1 + п.2 – п.3)

Показатель	Плановые значения по периодам 201 г.	Итого за год
1.Переменная часть себестоимости продукции, тыс.руб.	х	х	х	х
2. Объем производства продукции всего, тыс.шт.	х	х	х	х
3. Переменная часть себестоимости, приходящаяся на единицу продукции (п.1: п.2)	х	х	х	х
4.Запасы готовой продукции на начало периода, тыс.шт.
5.Запасы готовой продукции на конец периода, тыс.шт.
6. Готовая продукция на начало периода (по переменной части себестоимости) (п.3 х п.4)
7. Готовая продукция на конец периода (по переменной части себестоимости) (п.3 х п.5)

План управленческих расходов

Это «плановая смета затрат на содержание аппарата управления». Выделяют расходы на управление коммерческой организацией и общехозяйственные расходы.

Таблица 10

План управленческих расходов «…» на 201 г. (тыс. руб.)

Показатель	Плановые значения по периодам 201	Итого за год
1. Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала
2. Амортизация офисного оборудования
3. Командировочные расходы
4. Аренда
5. Канцелярские расходы
6. Связь
7. Налоги, включаемые в себестоимость
8. Прочие (страх взносы, коммунальные услуги)
9. Управленческие расходы начисленные (∑п.1-8)
10. Управленческие расходы уплаченные (п9-п2)

План коммерческих расходов

Может быть различной степени детализации, что зависит от целей планирования этих расходов. Расходы могут группироваться по типам продукции, по видам покупателей, по регионам сбыта.

Таблица 11

План коммерческих расходов «…» на 201 г.

Показатель	Плановые значения по периодам 201 г.	Итого за год
1. Запланированные продажи (табл.1), тыс. руб.
2. Ставка переменных коммерческих расходов на рубль продаж (руб./руб.)
- комиссионные
- доставка собственным транспортом
- премиальные выплаты
- прочие переменные расходы
3. Переменные коммерческие расходы, тыс.руб. (п.1×п.2)
4. Постоянные коммерческие расходы (тыс.руб.):
- реклама и продвижение товара
- маркетинг
- зарплата сбытового персонала
- командировочные расходы
- прочие постоянные расходы
5. Коммерческие расходы, итого (п.3+п.4)

План доходов и расходов

Предназначен для планирования финансовых результатов работы предприятия. Это прогнозный отчет о прибылях и убытках. Информация берется из операционных планов. На его основе составляется план использования прибыли для целей налогообложения, погашения кредитов и займов, начисления процентов, решения других хозяйственных вопросов. Метод расчета выручки и затрат: по отгрузке.

Таблица 12

План доходов и расходов «…» на 201 г. (тыс. руб.)

Показатель	Плановые значения по периодам 201 г.	Итого за год
1. Выручка (нетто) от реализации продукции
2. Себестоимость реализации продукции (табл.9)
3. Валовая прибыль (п.1 - п.2)
4. Коммерческие расходы (табл. 11 п.5)
5. Управленческие расходы (табл. 10 п.9)
6. Прибыль (убыток) от реализации продукции (п.3–п.4-п.5)
7. Проценты к получению
8. Проценты к уплате
9. Прочие доходы
10. Прочие расходы
11. Прибыль (убыток) до налогообложения
12. Налог на прибыль
13. Иные обязательные платежи из прибыли
14. Чистая прибыль (п.11 – п.12 – п.13)
15. Использование чистой прибыли
16. Нераспределенная прибыль (п.14 – п.15)
17. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года

План движения денежных средств

Составляется с целью планирования денежных потоков предприятия. Соответствует отчету о движении денежных средств (форма №4 бухгалтерской отчетности).

Таблица 13

План движения денежных средств «…» в 201 г. (тыс. руб.)

Показатель	Плановые значения по периодам 201 г.	Итого
Раздел 1. Поступления денежных средств
1. Денежные средства на начало периода
2. Поступления денежных средств от реализации продукции (табл 2 п.3)
3. Поступления денежных средств от реализации активов
4. Итого денежные поступления (1+2+3)
Раздел 2. Выплаты денежных средств
5. Оплата за материалы (табл 6 п.3)
6. Прямая заработная оплата основных рабочих (табл. 7 п.9)
7. Страховые взносы по основным рабочим (табл.7 п.10)
8. Производственные расходы (без амортизации) (табл. 8 п.7)
9. На приобретение оборудования
10. Коммерческие расходы (табл. 11 п.5)
11. Управленческие расходы (табл. 10 п.10)
12. На погашение налогов с прибыли
13.Уплата процентов
14. Выплата дивидендов
15. Итого выплаты денежных средств
Раздел 3. Чистый денежный поток
16. Чистое изменение денежных средств
17. Минимальный (нормативный) остаток денежных средств
18. Излишек денежных средств
19. Недостаток денежных средств
Раздел 4.Финансирование/погашение кредитов
20. Сумма необходимого кредита
21. Сумма погашения кредита
22. Кумулятивная сумма кредита
23. Денежные средства на конец периода (остаток денежных средств)

 

 

Плановый баланс

Представляет собой прогноз бухгалтерского баланса предприятия. Позволяет заблаговременно (а не по факту) оценить устойчивость предприятия, ликвидность его активов, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, другие результирующие показатели.

Таблица 14

План по балансовому листу «…» в 201 г. (тыс. руб.)

Показатель	На начало года	На конец года
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные активы
1.2. Основные средства
1.3. Долгосрочные финансовые вложения
1.4. Прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы
2.1. Запасы:
в т.ч. сырье, материалы
готовая продукция
2.2. Дебиторская задолженность
2.3. Краткосрочные финансовые вложения
2.4. Денежные средства
2.6. Прочие оборотные средства
БАЛАНС
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал
3.2. Добавочный капитал
3.3. Резервный капитал
3.4. Нераспределенная прибыль
4. Долгосрочные обязательства
5. Краткосрочные обязательства
5.1. Займы и кредиты
5.2. Кредиторская задолженность
В т.ч. Поставщики
Персонал
Налоги и сборы
Внебюджетные фонды
5.3. Прочие краткосрочные обязательства
БАЛАНС