Тема 4. Государственное регулирование отношений несостоятельности (банкротства) и санации (финансового оздоровления) банков

 

Антикризисное управление КО – это система мер и мероприятий, направленных на поддержание или восстановление ликвидности банка в краткосрочном и среднесрочном периоде, а также создание условий для качественно нового конкурентоспособного развития банка в долгосрочной перспективе.

Цели АУ в банке:

· восстановление результатов деятельности банка, стоимости активов, присущих ему в докризисный период;

· восстановление доверия клиентов к банку и привлечение их средств в банк;

· поиск источников покрытия дефицита ликвидности;

· поиск источников повышения рентабельности проводимых банком операций;

· прогноз воздействия на финансовое состояние банка приемлемых антикризисных мер.

Для достижения перечисленных целей необходимо решить следующие задачи:

· комплексный анализ финансового состояния банка и финансовых рынков, на которых работает банк;

· анализ рыночной стоимости активов кредитной организации;

· расчет текущего баланса платежей банка;

· прогнозный анализ воздействия антикризисных процедур на финансовое состояние банка, а также на соответствие нормативным требованиям Банка России;

· оперативный анализ изменения финансового состояния банка и достижения намеченных в плане оздоровления результатов;

· прогнозный расчет баланса платежей банка на последующие даты;

· расчет рентабельности проводимых операций и их оптимизация;

· установление и своевременный пересмотр лимитов кредитования для корпоративных клиентов, физических лиц, банков.

В соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ

"О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"

Под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение четырнадцати дней со дня наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

Предупредительные меры воздействия применяются в основном, когда недостатки в деятельности банка не угрожают интересам его кредиторов и вкладчиков и при условии адекватного подхода органов управления к устранению нарушений в его деятельности, а также при условии их надлежащего взаимодействия с надзорным органом.

К мерам по предупреждению банкротства

1) финансовое оздоровление кредитной организации. На определенном этапе кризиса, когда проблемы банка принимают открытый и достаточно серьезный характер, его финансовое состояние и работа по выходу из кризиса прекращают быть внутренним делом банка и его клиентов и в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» находятся под вниманием и влиянием Банка России, который может либо предъявить банку требования его финансового оздоровления, либо реорганизации, либо введения временной администрации, и отозвать у него лицензию на осуществление банковских операций и инициировать процедуру его банкротства.

Причины предъявления руководству банка требований о его финансовом оздоровлении в соответствии с существующим законодательством, следующие:

– неоднократное на протяжении последних шести месяцев неудовлетворение требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполнение обязанности по уплате обязательных платежей (независимо от их суммы) в срок до трех дней с момента наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корсчетах кредитной организации;

– неудовлетворение требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей (независимо от их суммы) в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корсчетах кредитной организации;

– допущение абсолютного снижения собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 мес., более чем на 20% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

– нарушение норматива достаточности собственных средств (капитала), установленного Банком России;

– нарушение норматива текущей ликвидности кредитной организации, установленного Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10%.

Если же нарушения, допущенные банком, еще более значительны:

– не удовлетворяются требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняются обязанности по уплате обязательных платежей (независимо от их суммы) в сроки, превышающие семь дней и более с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корсчетах кредитной организации;

– допускается снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 мес. более чем на 30%, при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

– нарушается норматив текущей ликвидности кредитной организации, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 20%, то может быть потребована реорганизация банка (присоединение к другому банку или слияние с ним).

Работа в банке по предотвращению кризиса заключается в составлении и реализации планов собственного финансового оздоровления.

Мероприятия, осуществляемые в рамках этого плана в каждом конкретном банке, различны. Однако существует круг наиболее вероятных мероприятий, которыми могут воспользоваться большинство банков:

1. Оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами:

1.1. Размещение денежных средств на депозите в кредитной организации со сроком возврата не менее шести месяцев и с начислением процентов по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России.

1.2. Предоставление поручительств (банковских гарантий) по кредитам для кредитной организации.

1.3. Предоставление отсрочки и (или) рассрочки платежа.

1.4. Перевод долга кредитной организации с согласия ее кредиторов.

1.5. Отказ от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направление ее на осуществление мер по финансовому оздоровлению данной кредитной организации.

1.6. Дополнительный взнос в уставный капитал данной кредитной организации.

1.7. Прошение долга кредитной организации.

1.8. Новации, а также иные формы, способствующие устранению причин, вызвавших необходимость принятия мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

2. Изменение структуры активов кредитной организации может предусматривать:

2.1. Улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами.

2.2. Приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение.

2.3. Сокращение расходов кредитной организации, в том числе на обслуживание ее долга, и расходов на ее управление,

2.4. Продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией.

2.5.Иные меры по изменению структуры ее активов.

3. Изменение структуры пассивов кредитной организации может предусматривать:

3.1. Увеличение собственных средств (капитала).

3.2. Снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств вобшей структуре пассивов.

3.3. Увеличение удельного веса средне- и долгосрочных обязательств в обшей структуре пассивов.

3.4. Иные меры по изменению структуры ее пассивов.

4. Изменение оргструктуры кредитной организации может осуществляться:

4.1. Изменением состава и численности сотрудников кредитной организации.

4.2. Изменением структуры, сокращением и ликвидацией обособленных и иных структурных подразделений кредитной организации, а также иными способами, способствующими устранению причин, вызвавших необходимость осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

5. Иные меры, осуществляемые в соответствии с федеральными законами.

Весь процесс антикризисного управления, от составления планов по оздоровлению банка по их реализации, находится под жестким контролем Банка России и в случае, если на любом из его этапов надзорными органами Банка России действия руководства банка будут признаны неэффективными, а выполнение плана нереальным, в зависимости от состояния банка и соблюдения им на тот момент нормативной и законодательной базы банковской деятельности в банке будет либо введена временная администрация, которая предпримет еще одну попытку реанимации банка, либо у банка будет отозвана лицензия.

Форма плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации устанавливается нормативным актом Банка России. Порядок и сроки представления плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, а также порядок и сроки осуществления контроля за его выполнением устанавливаются нормативными актами Банка России.

2) назначение временной администрации по управлению кредитной организацией (далее - временная администрация), за исключением случая назначения временной администрации в связи с отзывом лицензии на осуществление банковских операций.

В период деятельности временной администрации полномочия исполнительных органов кредитной организации актом Банка России о назначении временной администрации могут быть либо ограничены, либо приостановлены в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Федеральным законом.

Банк России вправе назначить временную администрацию, если:

1) кредитная организация не удовлетворяет требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие семь дней и более с момента наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

2) кредитная организация допускает снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 30 процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

3) кредитная организация нарушает норматив текущей ликвидности, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 20 процентов;

4) кредитная организация не исполняет требования Банка России о замене руководителя кредитной организации либо об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации кредитной организации в установленный срок;

5) в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" имеются основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.

Банк России обязан назначить временную администрацию в кредитную организацию не позднее дня, следующего за днем отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. Акт Банка России о назначении временной администрации публикуется Банком России в "Вестнике Банка России" в течение 10 дней с момента его принятия. Временная администрация назначается Банком России на срок не более шести месяцев.

Руководителем временной администрации назначается служащий Банка России. Состав временной администрации определяется приказом Банка России. Руководитель временной администрации распределяет обязанности между членами временной администрации и несет ответственность за ее деятельность. В состав временной администрации по согласованию с государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство) могут включаться ее служащие. Руководитель временной администрации в случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации осуществляет деятельность от имени кредитной организации без доверенности.

3) реорганизация кредитной организации .(см. меры по предупреждению несостоятельности).

Принудительные меры воздействия применяются в случаях, когда применение одних предупредительных мер не приносит или не может обеспечить надлежащую корректировку его деятельности. Основаниями для применения принудительных мер являются нарушения (не выполнение) банком законов, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставление информации, представление неполной или недостоверной информации, а также проведение операций представляющих угрозу интересам клиентов или кредиторов (вкладчиков). К основным принудительным мерам воздействия относятся:

наложение штрафа,

требование о финансовом оздоровлении банка,

ограничение банка в праве проведения отдельных операций (на срок до 6 месяцев),

запрет банку вести отдельные операции, предусмотренные лицензией (на срок до 1 года),

запрет банку открывать новые филиалы (на срок до 1 года),

требование о замене руководителей банка,

введение в банк временной администрации, отзыв у банка лицензии.

При рассмотрении арбитражным судом дела о банкротстве кредитной организации применяется конкурсное производство. При банкротстве кредитной организации наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и мировое соглашение, предусмотренные Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", не применяются.

В арбитражном процессе по делу о банкротстве участвуют: представитель работников кредитной организации; представитель учредителей (участников) кредитной организации; представитель собрания кредиторов или представитель комитета кредиторов кредитной организации; иные лица в случаях, предусмотренных Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".

Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом обладают:

1) кредитная организация; 2) конкурсные кредиторы, включая физических лиц, имеющих право требования к кредитной организации по договору банковского вклада и (или) договору банковского счета; 3) уполномоченные органы; 4) Банк России, в том числе в случаях, когда он не является кредитором кредитной организации.

Вопросы для самоконтроля

1. Перечислите причины, по которым банку может быть предъявлено требование Банка России о финансовом оздоровлении?

2. Какие основные меры в соответствии с федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» может принять Банк России к банкам, оказавшимся в тяжелом финансовом положении?

3. На какую величину должен снизиться капитал банка за последние 12 месяцев, чтобы банку могло быть предъявлено требование о финансовом оздоровлении? Какое при этом дополнительное условие необходимо учитывать?

4. На какую величину должен снизиться показатель текущей ликвидности банка за месяц, чтобы банку могло быть предъявлено требование о финансовом оздоровлении?

5. Назовите основные мероприятия по финансовому оздоровлению, которые законодательство предлагает использовать коммерческим банкам?

6. Какие мероприятия предлагается проводить для изменения структуры пассивов кредитной организации?

7. Какие мероприятия предлагается проводить для изменения структуры активов кредитной организации?

8. Какие причины могут служить для введения в банк временной администрации?

9. Какая организация принимает решение о введении временной администрации в банк?

10. Какими основными законодательными нормативными актами определяется деятельность временной администрации?

11. Может ли войти в состав временной администрации представитель одного из заемщиков банка?

12. Какие функции осуществляет временная администрация?

13. Может ли банк после введения временной администрации приостановить выполнение ранее заключенных договоров или даже отказаться от их выполнения?

14. Каким образом контролируется деятельность временной администрации?

Тесты

1. Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом обладают:

а) кредитная организация;

б) предприятие должник;

в) АРКО;

г) Агентство по страхованию вкладов.

2. При рассмотрении арбитражным судом дела о банкротстве кредитной организации применяется

а) конкурсное производство

б) наблюдение,

в) финансовое оздоровление,

г) внешнее управление.

3. Цели АУ в банке:

а) восстановление результатов деятельности банка, стоимости активов, присущих ему в докризисный период;

б) комплексный анализ финансового состояния банка и финансовых рынков, на которых работает банк;

в) анализ рыночной стоимости активов кредитной организации;

г) расчет текущего баланса платежей банка;

4. Для достижения перечисленных целей необходимо решить следующие задачи:

а) восстановление доверия клиентов к банку и привлечение их средств в банк;

б) поиск источников покрытия дефицита ликвидности;

в) поиск источников повышения рентабельности проводимых банком операций;

г) анализ рыночной стоимости активов кредитной организации;

5. Банк России обязан назначить временную администрацию в кредитную организацию не позднее

а) дня, следующего за днем отзыва у кредитной организации лицензии;

б) 7 дней после отзыва у кредитной организации лицензии;

в) 14 дней после отзыва у кредитной организации лицензии;

г) 30 дней после отзыва у кредитной организации лицензии.

 

Тема 5. Организация антикризисного управления и разработка плана финансового оздоровления кредитной организации

 

Существующие методики анализа могут зафиксировать уже состоявшееся кризисное положение банка, а не ранние его стадии. И эти методики, в основном, подвластны лишь органам надзора за деятельностью кредитных организаций территориальных подразделений Банка России.

Сами кредитные организации не заинтересованы в объявлении себя испытывающими трудности (хотя на первоначальных этапах, кому как не им четко знать о начавшихся проблемах), поскольку это оттолкнет от них клиентов. Они сами пытаются решить свои проблемы путем поиска стратегических партнеров или реинвестиций. Однако, зачастую это бывает безрезультатно. Используемые органами надзора методы позволяют дистанционно оценить положение кредитной организации и в случае обнаружения первичных признаков проблемности начинать действовать более целенаправленно (инспекторские проверки на местах как форма проявления надзорной функции ЦБР) имеют своими целями осуществление функций надзора, регулирования и контроля, а главной целью – определить непосредственно на месте реальное финансовое состояние кредитной организации и ее филиалов, выявить ситуации, угрожающие интересам кредиторов и вкладчиков, проверить соблюдение кредитными организациями и их филиалами действующего банковского, валютного законодательства и нормативных актов Банка России).

Наиболее полное и детальное исследование деятельности кредитной организации может быть осуществлено с помощью внутреннего анализа, проводящегося непосредственно сотрудниками самого кредитного учреждения, которые имеют доступ к самой широкой и достоверной информацией, включающей не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений (архивы, картотеки и т.п.).

Внутренний анализ финансового состояния кредитной организации включает в себя ряд процедур. В наиболее общем виде эти процедуры могут быть представлены следующим образом:

Экспресс-анализ.

Целью этого вида анализа является наглядная и простая оценка финансового состояния кредитной организации и динамики ее развития. Экспресс-анализ проводится в три этапа:

а) Подготовительный этап. Данный этап служит для подготовки финансовой информации к расчету. Эта работа носит в значительной степени технический характер. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений; проверяется валюта баланса, взаимная увязка показателей отчетных форм и контрольные соотношения; собирается система коэффициентов, наиболее полно отражающая цели проводимого анализа, проводится подготовка отчетных форм. После того как баланс подготовлен к анализу, выбирается методика экспресс-анализа, наиболее полно соответствующая цели его проведения (в данной ситуации - определение надёжности кредитной организации).

Для проведения оценки финансового состояния (надёжности) кредитной организации при экспресс-анализе обычно используются два пути: либо структурно-коэффициентный анализ (основные выводы о надёжности делаются на основе изучения структуры баланса, а ряд коэффициентов служит для корректировки полученных результатов), цель баланса при данном методе анализа настолько велика, что структурно-коэффициентный анализ иногда называют методом анализа баланса; либо все характеристики рассчитываются на основе системы коэффициентов. Но в любом случае перед анализом проводится структуризация баланса - в активах и пассивах баланса формируются группировки счетов с однородным экономическим содержанием.

б) Расчетный этап. На данном этапе по имеющейся финансовой отчетности производится расчет группировок и коэффициентов.

в) Аналитический этап. Этот этап является наиболее ответственным, так как на нём производится анализ полученных результатов расчета и даётся оценка финансового состояния кредитной организации. Условия, в которых кредитной организации приходится работать на финансовом рынке, с точки зрения надёжности можно разделить на 3 основных группы: а) относительная финансовая стабильность рынка; б) возникновение отдельных кризисов на финансовом рынке; в) системный кризис финансового рынка.

Соответственно результатам анализа может быть характеристика кредитной организации как: способной работать без сбоев в любой кризисной ситуации; способной противостоять отдельным видам рисков; способность работать только на стабильном финансовом рынке, при этом любой сбой в работе может стать причиной кризиса и банкротства банка.

Так как сущность экспресс-анализа заключается в отборе минимально допустимого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей, то в результате его проведения достаточно точно можно определить финансовое положение кредитной организации как абсолютно надёжное, либо - наиболее проблемное. Для оценки же способности противостоять отдельным видам рисков, следует дополнительно проводить более детализированный анализ финансового состояния. Однако необходимо отметить, что для профессионалов даже такой, приближённый анализ позволяет составить более развёрнутую картину финансового состояния. Для определения наибольшей надёжности или проблемности, коэффициенты, используемые в анализе, имеют два контрольных значения: допустимое и критическое. Причем в качестве допустимого выбирается такое значение показателя, которое характеризует кредитную организацию как способную справиться с любыми затруднениями в работе, опираясь только на имеющиеся в ее распоряжении ресурсы, то есть не привлекая ресурсов с финансового рынка. Для получения общей оценки надёжности банка производится сравнительный анализ расчета отдельных коэффициентов и на его основе делается предварительное заключение о надёжности банка: абсолютная надёжность; относительная надёжность или сомнительная надёжность.

На основе результатов экспресс-анализа определяется целесообразность и необходимость проведения более детального анализа.

Детализированный анализ

Цель данного анализа - более подробная, всесторонняя оценка финансового состояния кредитной организации как за рассматриваемый период, так и на перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика. В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает следующие этапы:

а) Подготовка к анализу (предварительный этап): характеристика направлений деятельности кредитной организации; проверка правильности оформления финансовых документов; проверка баланса на достоверность; проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ; проверка общей финансовой отчетности; уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты); уточнение критериев оценки. На предварительном этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления и достоверность предоставленных данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе структурированной первичной информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния кредитной организации, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.

б) Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап): Структура баланса: а) структура брутто; б) структура нетто; в) аналитическая структура.

Аналитические коэффициенты: а) достаточность капитала; б) качество активов; в) деловая активность; г) финансовая стабильность; д) прибыльность (доходность); е) ликвидность.

Расчетный этап включает в себя определение вида и необходимого числа аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.

в) Оценка результатов анализа (аналитический этап) с написанием аналитического заключения о финансовом состоянии кредитной организации. На заключительном этапе анализа производится описание полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические записки, комментарии, доклады.

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем. Централизованно установленные экономические нормативы включают следующие показатели: а) норматив достаточности капитала; б) нормативы ликвидности баланса кредитной организации; в) нормативы ограничения крупных рисков области привлечения и размещения ресурсов.

Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям: а) сравнение фактических значений показателя с нормативным; б) рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя; в) выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

Алгоритм анализа деятельности кредитной организации надзорными органами ЦБ представляет из себя следующий набор этапов: На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением. На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню. Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации. На третьем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н1). Коэффициент достаточности капитала (Н1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Минимальное значение (для банков с величиной собственного капитала менее 1 млн. ЭКЮ) с 01.02.98г. установлено на уровне 7%.

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с коэффициента текущей ликвидности Н2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Критериальный уровень – 20%.

Наряду с показателем текущей ликвидности в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования. Критериальное значение с баланса на 01.02.98 – 50%, с баланса на 01.02.99 – 70%.

Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4). Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в пределах 120 %. Показателем ликвидности является также и следующий показатель, характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов (Н5). Минимально допустимое значение - 20 %.

Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время, является ограничение крупных по величине рисков.

В этой связи в Инструкции ЦБ РФ № 1 предусмотрен ряд показателей (Н6, Н7, Н8, Н9, Н10, Н11), с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных и забалансовых операций.

Для анализа ЦБ недостаточно наличия только экономических нормативов, поскольку основным их предназначением является регулирование деятельности коммерческих банков. Для целей более полного анализа ЦБР использует Инструкцию №17. Анализ общей финансовой отчетности - это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также в дальнейшем - для открытой публикации. Финансовая отчетность должна представлять своевременную, правдивую и точную информацию.

Если банк не сумел принять мер по предупреждению кризисной ситуации либо эти меры оказались недостаточно эффективными, от его руководства потребуется организация более интенсивной и целенаправленной работы по решению возникших проблем, как в рамках разработанных планов антикризисного управления, так и с учетом корректив на заранее непредвиденные изменения в условиях деятельности банка. Процесс антикризисного управления на данном этапе будет включать пять основных составляющих: определение проблем, возникших в деятельности банка, разработку и принятие решений по, антикризисному управлению; гармонизацию выполнения принятых решений контроль за выполнением этих решений (в рамках которого может быть принято решение о прекращении процедур по антикризисному управлению) анализ эффективности и корректировка решений по антикризисному управлению.

Каждая из составляющих также включает перечень мероприятий, состав которых дли разных банков и вразных условиях может меняться (состав основных мероприятий представлен на рис.).

Переходя к рассмотрению мер по выводу банка из кризиса в условиях развития его открытой стадии, еще раз подчеркнем, что в этой ситуации едва ли не важнейшим фактором, определяющим возможность успешного проведения антикризисных процедур, является фактор времени. Поэтому значительно повысить шанс на выживаемость банка может грамотная работа в предыдущий период по предотвращению кризиса. И даже если в ее рамках не удастся полностью избежать кризисной ситуации, банк вследствие проведенной работы все-таки получит дополнительно самый необходимый и дефицитный в условиях кризиса ресурс – время. В частности, к моменту начала активной стадии кризиса у руководства банка и его ключевых

 

 

 

Рис. 2. Ключевые этапы антикризисного управления в банке

 

 

Рис. 3. Основные мероприятия, проводимые в банке при антикризисном управлении

менеджеров могут быть готовы результаты обследования финансового состояния банка; предварительно определены цели антикризисного управления; намечены, а возможно, и частично реализованы меры по выходу из кризиса, налажены информационные потоки или, по крайней мере, соответствующие подразделения банка будут готовы оперативно изменить существующие информационные потоки в банке; готовы или уже реализованы необходимые организационные и иные изменения в работе банка. Если же предварительной работы в банке не проводилось и проблемы к тому же носят сложный и тяжелый для банка характер, то кроме них у руководства непременно появляется дополнительная проблема – риск принятия (выбора) неверного решения в условиях ограниченного времени, потому что в процессе управления часто, как показали банковские кризисы 1995 и 1998 гг., многие жизненно важные для деятельности банка решения принимались без какого-либо обоснования, практически методом угадывания, что не раз впоследствии приводило такие банки к банкротству.

Банковская деятельность имеет большое социально-экономическое значение, поэтому в законодательство многих зарубежных стран включены положения о регулировании процедуры банкротства кредитных учреждений. Наиболее развитым считается законодательство о банкротстве банков и кредитных учреждений в США. Для облегчения управления процедурами банкротства в США была разработана система двойного подчинения, в соответствии с которой федеральные и местные власти обладают значительными правами в сфере надзора и регулирования банковской деятельности. Со стороны федерального правительства контролирующими органами являются контролёр денежного обращения, федеральная резервная система и федеральная корпорация по страхованию депозитов. Со стороны штатов - советы штатов по банковской деятельности.

Ни один новый банк не может начать свою деятельность в США без разрешения государства и не может закрыться, не получив согласия государственного ведомства. Процедура банкротства в США функционирует достаточно чётко, так как действует так называемая схема сквозного прохождения, по которой проблемная кредитная организация закрывается и тут же открывается вновь как государственная структура.

В соответствии с американским законодательством федеральная корпорация по страхова