Ключевые понятия. 2.1. Годовой отчет– отчет, ежегодно подготовленный компанией для своих акционеров и содержащий основные финансовые расчеты

2.1. Годовой отчет– отчет, ежегодно подготовленный компанией для своих акционеров и содержащий основные финансовые расчеты, а также мнение руководства об эффективности деятельности компании за предшествующий год и ее перспективы на будущее.

2.2. Финансовый отчет:

· Отчет о прибылях и убытках;

· Балансовый отчет;

· Отчет о движении денежных средств.

2.3. Стандартные формы отчетности:

· Форма №1 – бухгалтерский баланс;

· Форма №2 – отчет о финансовых результатах (с положением);

· Форма №3 – отчет о движении капитала;

· Форма №4 – отчет о движении денежных средств;

· Форма №5 – приложение к бухгалтерскому балансу.

2.4. Общие требования к финансовой отчетности:

· Значимость;

· Своевременность;

· Полнота;

· Надежность;

· Сопоставимость.

2.5. Принципы построениябухгалтерской отчетности:

· Принцип двойной записи;

· Принцип периодичности;

· Принцип денежной оценки;

· Принцип соответствия при решении хозяйственных операций и формировании статей финансовой отчетности.

2.6. Методология баланса:

Совокупные активы = совокупные обязательства + акционерный капитал

2.7. Структура баланса:

· Наличные денежные средства;

· Ценные бумаги;

· Дебиторская задолженность;

· Товарно- материальные запасы;

· Текущие оборотные активы;

· Стоимость основных средств;

· Амортизация;

· Чистая стоимость основных средств;

· Всего активов;

· Кредиторская задолженность;

· Векселя к оплате;

· Начисленная заработная плата;

· Начисленные налоги;

· Текущие обязательства (пассивы);

· Долгосрочная задолженность;

· Всего пассивов;

· Привилегированные акции;

· Обыкновенные акции;

· Оплаченный (эмиссионный) капитал;

· Нераспределенная прибыль;

· Всего акционерного капитала;

· Всего обязательств и акционерного капитала.

2.8. Структура отчета о прибылях и убытках:

· Чистый объём продаж;

· Неполная стоимость реализованной продукции;

· Валовая прибыль (маргинальная);

· Амортизационные отчисления;

· Товарные и административные издержки;

· Операционная прибыль;

· Прочие доходы;

· Прибыль до уплаты процентов и налога;

· Чистая прибыль;

· Дивиденды;

· Нераспределенная прибыль.

2.9. Амортизация – операционные издержки, не относятся к денежным расходам, чем больше отношение амортизации, тем меньше прибыль фирмы, но меньше и налоги «налоговый щит».

2.10. Методы расчета амортизации:

· Равномерный метод:

А=(С-L) /n, где

А- годовая величина отчисления амортизации

С- первоначальная стоимость имущества

L- ликвидационная стоимость

n- нормативный срок службы имущества

· Двойной остаточный метод (метод уменьшения остатка):

А=(2*r)*(C-Aнак)

r- ставка равномерного метода

С- первоначальная стоимость имущества

Анак- накопленная амортизация

· Метод суммы лет:

А=

· Метод машино-часов (метод единицы продукции):

Аt= (С/М)*Мt(t=1.2….n)

t – текущий год

C-первоначальная стоимость имущества

М- плановое количество машино-часов или единиц продукции за весь нормативный срок службы.

Mt-плановое количество машино-часов или единиц продукции в t-году

Тесты.

3.1. Какие активы включают статью товарно-материальных запасов?

А) готовая продукция;

Б) незавершенное производство;

В) сырье и основное производство;

Г) прочие и вспомогательные материалы.

3.2. Долгосрочные (постоянные активы) это:

А) земля;

Б) здание;

В) оборудование;

Г) транспорт;

Д) нематериальные активы.

3.3. Что включается в статью собственный капитал?

А) акционерный капитал;

Б) средства владельца;

В) нераспределенная прибыль;

Г) добавленный капитал;

Д) резервы.

3.4.Средства резервного фонда использования:

А) для покрытия убытков;

Б) для погашения облигаций;

В) для выкупа акций.

3.5. Ликвидность – скорость и простота превращения актива в наличные деньги.

А) да;

Б) нет.

 

III. Денежные потоки

1. План.

1.1. Понятие и виды денежных потоков.

1.2. Методы оценки денежных потоков.

1.3. Свободный денежный поток.