Задание 3

1. Составить вступительный баланс на 01.01. 20__ ЗАО «Волга».

1) Группой учредителей по решению 1 от 31.12. __ организовано Общество с ограниченной ответственностью - кирпичный завод Волга (ЗАО «Волга»).

Завод производит кирпич силикатный, оказывает автотранспортные услуги, занимается перепродажей товаров и строит новый цех №2 для организации производства средств телекоммуникаций.

2) Учредителями определен размер уставного капитала в сумме 899000 руб. Установлена доля взносов в Уставный капитал каждым учредителем.

Устав зарегистрирован в установленном порядке.

Учредители предприятия представлены в Таблице 1.

 

Таблица 1 – Учредители ЗАО «Волга»

Наименование Учредителей	Тип учредителя	Доля в УК, %	Сумма взноса в Уставный капитал, руб.
ООО «Силикатный завод»	Юридическое лицо
Никифоров Н.Н.	Физическое лицо	8,3
Селезнев С.М..	Физическое лицо	6,9
Денисенко И.С.	Физическое лицо	8,3
Глебов Ф.И.	Физическое лицо	4,5
Михайлов С.Б.	Физическое лицо	5,0
Итого:

 

3) После регистрации 08.01.20__ г. организации ей присвоены коды: в Межрайонной налоговой инспекции ФНC России №1 по Самарской области - ИНН 6338000017/ КПП 633801001; в территориальном органе ФС Росстата России - ОГРН 6326900523487; ОКАТО 28401000300; ОКВЭД 26.62, 52.44, 60.24; ОКОПФ 60; ОКОФС 16; ОКПО 59208115. Открыт расчетный счет: 40503810663020100007 в Самарском филиале «Юниаструмбанк», к/с: 30101810700000000679, БИК: 042809679. Юридический адрес организации: 443016, г. Самара, Ново-вокзальная, д. 165 а.

4) На 01.01.20__ г. учредителями было внесено в качестве Уставного капитала следующее имущество:

а) ООО «Силикатный завод» внес в Уставный капитал основные средства, представленные в Таблице 2.

 

 

Таблица 2 – Взнос в Уставный капитал учредителем ООО «Силикатный завод»

Год изготовл	Инвент. номер	Наименование (марка) объектов	Договорная стоимость	Ввод в эксплуатацию на 01.01
		Здание производственное		Введено
		Станок токарный		отразить в составе МПЗ
		Станок токарный		Введено
		Автокара 1 АЭ-12		отразить в составе МПЗ
		Конвейерная линия 1 МЛ-10		Введено
		Печь обжига 1ПО-40		Введено
Итого: 602000

 

б) Никифоров Н.Н. внес в Уставный капитал собственный патент на изобретение «Совершенствование процесса сушки кирпича», оцененный в 75000 руб.;

в) Селезнев С.М. внес в Уставный капитал материальные ценности на сумму 62000 руб. (Таблица 3).

 

Таблица 3 – Взнос в Уставный капитал учредителем С.М. Селезневым

Номенклатурный номер	Наименование материалов	Единица измерения	Кол-во	Цена	Сумма по договорным ценам
	Цемент-400	Т
	Песок	Т
	Итого:

 

г) Глебов Ф.И. внес в Уставный капитал материальные ценности на сумму 40000 руб. (Таблица 4).

Таблица 4 – Взнос в Уставный капитал учредителем Ф.И. Глебовым

Номенклатурный номер	Наименование материалов	Единица измерения	Кол-во	Цена	Сумма по договорным ценам
	Известь	Кг
	Бензин А-92	Л
	Итого:

 

д) Денисенко И.С. внес на расчетный счет 55000 руб.;

е) Михайлов С.Б. внес в кассу 15000 руб. и на расчетный счет – 30000 руб.

Получен краткосрочный банковский кредит - 255000 руб. Деньги с кредитного счета зачислены на расчетный счет.

2. В январе 20__ года ООО «Волга» были произведены следующие операции:

1.По распоряжению директора ЗАО «Волга» № 6 от 09.01.20__ начальник цеха Денисенко И.С. командирован в г. Орел на завод «Маяк» по вопросам снабжения сроком на 4 дня.

09.01.2013 из кассы И.С. Денисенко на командировочные расходы выданы денежные средства в размере 7260 руб.

На обороте командировочного удостоверения имеются следующие отметки: убыл из г. Самара 16.01., прибыл в г. Орел 17.01.; убыл из г. Орел 19.01., прибыл в г. Самара 19.01.

Стоимость проезда по железной дороге Самара - Орел - 1290 рублей. Обратно - тоже 1290 руб.

Фактические расходы за проживание в гостинице за 3 дня по квитанции № 145 от 19.01. составили - 350 рублей, в т.ч. НДС-53 руб. Телефонные расходы по квитанции № 46 - 50 рублей.

Таблица 5 – Командировочные расходы по авансовому отчету № 1 И.С.Денисенко

Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1 Суточные 4 сут. * 700 руб.
2 Проезд 2 * 1290 руб.
3 Расходы на проживание
4 Телефонные расходы
5 НДС по командировочным расходам

 

Командировочные расходы приняты к учету и отнесены на управленческие расходы.

2. По распоряжению директора ЗАО «Волга» № 7 10 января 20__ г. мастеру цеха № 1 Глебову Ф.И. выданы под отчет их кассы на приобретение товаров 7200 руб.

15 января мастером цеха №1 Глебовым Ф.И. сдан авансовый отчет в бухгалтерию, в котором отражены расходы, представленные в Таблице 6. Остаток неизрасходованных сумм сданы Ф.И. Глебовым в кассу 15.01.20__.

Таблица 6 – Расходы по авансовому отчету № 2 Ф.И. Глебова

Наименование расходов	Дата доку-та	Номер документа	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
замки 2 шт. по 150 руб.	10.01.	т/ч№25, к/ч№002589
стулья 11шт. по 500 руб.	10.01.	сч/ф№226,к/ч№2854
НДС
Канцтовары	15.01	т/ч№97, к/ч№774581
Итого

 

Расходы по авансовому отчету № 2 списаны на управленческие расходы.

3. В январе 20__ года произведены следующие хозяйственные операции по расчетам с поставщиками за поступившие материалы

Таблица 7 - Операции по расчетам с поставщиками за поступившие в январе материалы

№ операции	Содержание операции	Сумма по платежным документам от поставщиков руб.	Дт	Кт
	Акцептован счет – фактура № 26 от 10.01. завода «Звезда» за поступившие на склад материалы, ПО №1: - цемент 62 т * 600 руб. - НДС – 18% - доставка по ж/д тарифу - НДС - 18%
	ИТОГО по счету
	Акцептован счет – фактура № 57 от 12.01. комбината «Стройматериалы» за поступившие на склад материалы, ПО№2: - песок 140 т * 220 руб. - НДС – 18% - доставка по ж/д тарифу - НДС 18%
	ИТОГО по счету
	Акцептован счет-фактура № 105 от 15.01. комбината «Перьмлес» за поступившие на склад материалы, ПО№3: - лес круглый 100 м3* 350 руб. - НДС – 18% - доставка по ж/д тарифу - НДС 18%
	ИТОГО по счету
	Акцептован счет- фактура № 450 от 22.01. завода ЖБИ г. Самара за поступившие на склад материалы, ПО№4: - блоки стальные 600 м3 * 70 руб. - НДС -18% - плиты бет. 60 шт. * 350 руб. - НДС -18% - подшипники для автомашин 2 шт. * 500 руб. - НДС – 18% - транспортные расходы - НДС – 18%
	ИТОГО по счету

Все счета поставщиков оплачены с расчетного счета в указанный срок.

3 Кроме того, в январе 20__ года произведены следующие хозяйственные операции по расчетам за оказанные услуги и с прочими дебиторами и кредиторами (Таблица 8):

Таблица 8 - Операции по расчетам с поставщиками за поступившие в январе услуги

№ операции	Содержание операции	Сумма по счету, руб.	Дт	Кт
	Принят к оплате счет – фактура № 206 от 15.01. Товарной станции г. Самара за перевозку кирпича заводу «Коминтерн»: а)по жел.-дорожному тарифу б) НДС – 18%
	ИТОГО по счету
	Принят к оплате счет-фактура № 23 от 20.01. завода ЗИЛ за автомашину а) автомашина ЗИЛ-55 б) НДС- 18%
	ИТОГО по счету
	Принят к оплате счет-фактура № 22 от 22.01 ООО «Самарапроект» за составление проекта строительства цеха №2: а) выполнение проекта б) НДС – 18%
	ИТОГО по счету
	Принят к оплате счет-фактура № 40 от 30.01. ОАО Самарамежрайгаз за полученный газ а) израсходованный на отопление помещений б) НДС – 18%
	ИТОГО по счету
	Принят к оплате счет-фактура № 25 от 31.01 управления Самараэнерго за электроэнергию, израсходованную: а) на общехозяйственные нужды б) на производство кирпича в) НДС – 18%
	ИТОГО по счету
	Принят к оплате счет-фактура №27 от 31.01 Товарной станции г. Самара за перевозку кирпича заводу «Металлист»: а) по жел.-дорожному тарифу б) НДС –18%
	ИТОГО
	Принят к оплате счет №85 от 31.01 страхового агентства «Росгосстрах» за страхование автомашины ЗИЛ-55 по автогражданской ответственности на один год

 

Все счета поставщиков оплачены с расчетного счета в указанный срок.

4 ЗАО «Волга» в январе 20__ г. совершены следующие хозяйственные операции по отгрузке и реализации продукции (Таблица 9):

 

Таблица 9 - Операции по реализации продукции основного производства и услуг (вспомогательное производство) в январе

№ операции	Содержание операций	Сумма, руб.	Дт	Кт
	Отгружен заводу «Коминтерн» г. Москва, ИНН 7725015844 кирпич силикатный 50000 шт., предъявлен счет-фактура № 2 от 15.01. г.: а) по договорной цене 2,95 руб. за 1 шт. б) включая НДС на отгруженную продукцию – 18%
	Отгружен заводу «Металлист» кирпич силикатный 80000 шт., предъявлен счет-фактура № 3 от 22.01. г. а) по договорной цене 2,95 руб. за 1 шт. б) включая НДС – 18%
	Предъявлен счет – фактура №4 от 20.01. г. заводу «Пластмасс» а) за услуги автотранспорта б) включая НДС – 18%
	Предъявлен счет-фактура №5 от 28.01. фирме ООО «СВАПУШ»: а) за услуги автотранспорта б) в т.ч. НДС – 18%

 

Денежные средства от покупателей (заказчиков) по товарам и услугам поступили на расчетный счет ЗАО «Волга».

5 ЗАО «Волга» в конце января произведены следующие хозяйственные операции (Таблица 10).

Таблица 10 - Списание затрат

Содержание операций	Сумма, руб.	Дт	Кт
Списываются на производство кирпича - 000иалы по учетной стоимостиаганизацииматериалы по учетной стоимости
Списываются на основное производство управленческие затраты	?
Списывается из производства отгруженная продукция (кирпич 130 тыс. шт.) по себестоимости по 1, 25 руб. за шт.	?
Списывается на вспомогательное производство бензин 100 л*20 руб.	?

 

Таблица 11 - Расчет НДС к уплате

 

Содержание операций	Сумма, руб.	Дт	Кт
НДС начисленный
НДС по приобретенным ценностям (к возмещению)
Итого НДС к уплате в бюджет

 

5. Определить финансовые результаты от основной и вспомогательной деятельности. Рассчитать налог на прибыль.

6. Составить оборотно – сальдовую ведомость ЗАО «Волга№ за январь 20__ г.

7. Заключительный баланс ООО «Волга» на 31.01.2013 составить по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ.