Тема 14 Теоретические основы налогового права

Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность. Сборы: понятие, назначение, сущность. Общие черты и различия между налогами и сборами. Виды налогов и сборов в РФ. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов.

Правовой механизм налога и его элементы. Принципы налогообложения.

Понятие, предмет и метод налогового права. Налоговое право в системе российского права. Источники налогового права. Конституция Российской Федерации и федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права. Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в системе источников налогового права. Индивидуальные налогово-правовые акты. Специфика норм нало­гового права.

Налоговые правоотношения: понятие, признаки и структура. Виды налоговых правоотношений, их особенности.

Налоговый контроль: понятие, виды (формы), органы его осуществляющие. Справка или акт, составляемые при проведении налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Налоговая декларация, ее значение в осуществлении налогового контроля.

 

Тема 15. Субъекты налогового права

Понятие и классификация субъектов налогового права.

Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Правовой статус налоговых агентов. Правовой статус налоговых представителей.

Банки как субъекты налогового права.

Правовой статус налоговых органов: налоговые органы Российской Федерации, органы внутренних дел в системе органов налогового контроля.

 

Тема 16. Налоговая обязанность

Налоговая обязанность: юридическая природа, основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.

Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.

Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, иного имущества налогоплательщика – организации, налогового агента, физического лица.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов.

Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

 

Тема 17. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Федеральные налоги и сборы: их общая характеристика.

Налоги и сборы субъектов Российской Федерации.

Местные налоги и сборы.

Особенности налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях.