Составляем журнал хозяйственных операций.
| № опер./стр.
| Содержание операции
| Отражение на счетах бухгалтерского учета
| Сумма, тыс.р.
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
| Сформирован уставный капитал
| 75-1
|
|
|
|
|
| В качестве взноса в уставный капитал учредителями внесены денежные средства
|
| 75-1
|
|
|
| Оплачен счет на приобретение основного средства 1
|
|
| 283,2
|
|
| Приобретено основное средство 1
|
|
|
|
|
| НДС по основному средству 1
|
|
| 43,2
|
|
| Основное средство 1 общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию в сентябре
|
|
|
|
|
| Принят к зачету НДС (основное средство 1 введено в эксплуатацию, оплачено, имеется счет-фактура) в октябре
|
|
| 43,2
|
|
|
| Приобретено основное средство 2
|
|
|
|
|
| НДС по основному средству 2
|
|
| 21,6
|
|
| Основное средство 2 общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию в сентябре
|
|
|
|
|
|
| Приобретено основное средство 3 производственного назначения
|
|
|
|
|
| НДС по основному средству 3
|
|
|
|
|
| Основное средство 3 (оплачено частично в октябре)
|
|
| 53,1
|
|
| Основное средство 3 застраховано на время в пути
|
|
|
|
|
| Основное средство 3 производственного назначения введено в эксплуатацию в октябре
|
|
|
|
|
| Оплачено страхование основного средства 3
|
|
|
|
|
| Принят к зачету НДС в оплаченной части
|
|
| 8,1
|
|
|
| Получена предоплата от покупателя 1
|
|
|
|
|
| Исчислен НДС с суммы полученной предоплаты
|
|
| 178,475
|
|
|
| Поступили материалы от поставщика
|
|
| 144,068
|
|
| НДС по материалам
|
|
| 25,932
|
|
| Оплачены материалы в октябре
|
|
|
|
|
| Счет-фактура не выставлен
|
|
| 25,932
|
|
|
| Осуществлены производственные затраты:
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
| Сырье
|
|
| 151,2
|
|
| Начислена зарплата
|
|
|
|
|
| ЕСН:
|
|
|
|
| в части расчетов с внебюджетными фондами (ФСС РФ, ФОМС)
|
|
|
|
| в части расчетов по взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащих перечислению в федеральный бюджет
|
|
|
|
|
| Пенсионное страхование (14%)
|
|
|
|
|
| Услуги сторонней организации
|
|
| 88,8
|
|
| НДС по услугам
|
|
| 15,984
|
|
| Оплачен счет по услугам поставщика в ноябре
|
|
| 104,784
|
|
| Принят к зачету НДС по услугам
|
|
| 15,984
|
|
| Начислена амортизация по объекту основных средств 3 за два месяца (ноябрь, декабрь) (45 мес. по 4 тыс.руб. в месяц)
|
|
|
|
|
|
| Сформированы общехозяйственные расходы, в том числе:
|
|
| 79,8
|
|
| Зарплата административно-управленческого персонала
|
|
|
|
|
| ЕСН:
|
|
|
|
|
| в части расчетов с внебюджетными фондами (ФСС РФ, ФОМС)
|
|
|
|
|
| в части расчетов по взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащих перечислению в федеральный бюджет
|
|
|
|
|
| Пенсионное страхование (14%)
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по основному средству 1 за три последующих месяца после ввода его в эксплуатацию (октябрь, ноябрь, декабрь)
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по основному средству 2 за три последующих месяца после ввода его в эксплуатацию (октябрь, ноябрь, декабрь)
|
|
|
|
|
| Приобретены канцелярские товары (без НДС)
|
|
| 4,8
|
|
| Отпущены канцелярские товары по требованию-накладной
|
|
| 4,8
|
|
|
| Приобретена и введена в декабре в эксплуатацию программа (без передачи исключительных прав)
|
|
|
|
|
| НДС по программе
|
|
| 25,92
|
|
|
| Списаны расходы будущих периодов за 1 месяц из условия расчета срока списания - 8 месяцев
|
|
|
|
|
|
| Принят к учету авансовый отчет по командировке (сверхнормативные расходы - 24 тыс. руб.)
|
|
|
|
|
|
| Выпущена и сдана на склад готовая продукция (25 000шт.)
|
|
|
|
|
|
| Отгружена продукция покупателю 1 (15 000 шт.)
|
| 90-1
| 619,5
|
|
| В том числе НДС
| 90-3
|
| 94,5
|
|
| Списаны затраты (на 15 000 шт.)
| 90-2
|
|
|
|
| Финансовый результат по операциям с покупателем 1
| 90-9
|
|
|
|
| Закрыта задолженность за реализованную продукцию за счет поступившего ранее аванса
|
|
| 619,5
|
|
| Восстановлен НДС по авансу, засчитанному в реализацию
|
|
| 94,5
|
|
|
| Реализована продукция покупателю 2 (5000 шт.)
|
| 90-1
|
|
|
| НДС по реализации покупателю 2 (5000 шт.)
|
|
|
|
|
| в оплаченной части
| 90-3
|
| 25,2
|
|
| в неоплаченной части
| 90-3
|
| 10,8
|
|
| Списана себестоимость реализованной продукции (5000шт.)
| 90-2
|
|
|
|
| Получена частичная оплата товара от покупателя 2
|
|
| 165,2
|
|
| Финансовый результат по реализации покупателю 2(5000 шт.)
| 90-9
|
|
|
|
|
| Приобретен товар для продажи (20 шт.)
|
|
|
|
|
| НДС по приобретенному товару
|
|
|
|
|
| Произведена частичная оплата товара (30%)
|
|
| 88,5
|
|
| НДС взят в зачет в части оплаченного товара(счет-фактура в наличии)
|
|
| 13,5
|
|
|
| Транспортные расходы по доставке товара на склад организации (НДС не предъявлялся)
|
|
|
|
|
| Оплачена доставка товара
|
|
|
|
|
|
| Издержки сформированы (услуги посредника)
|
|
|
|
|
| НДС по неоплаченным издержкам
|
|
| 5,4
|
| 18а
|
| Реализовано 10 шт. товара покупателю 1
|
| 90-1
| 200,6
|
|
| НДС по реализованному товару
| 90-3
|
| 30,6
|
|
| Списан реализованный товар
| 90-2
|
|
|
|
| Получены денежные средства за отгруженный товар
|
|
| 200,6
|
| 18б
|
| Реализовано 3 шт. товара покупателю 2 (по цене ниже учетной)
|
| 90-1
| 42,48
|
|
| НДС по реализованному товару
| 90-3
|
| 6,48
|
|
| Списан реализованный товар
| 90-2
|
| 37,5
|
| 18в
|
| Списаны издержки:
|
|
|
|
|
| услуги посредника
| 90-3
|
|
|
|
| транспортные расходы по доставке на реализованный товар ((10 шт. + 3 шт.): 20 шт. х 50 тыс. руб.)
| 90-3
|
| 32,5
|
|
| Финансовый результат по операциям торговли
|
| 90-9
|
|
|
|
| Начислены от покупателя пени за просрочку оплатытовара
|
| 91-1
|
|
|
| Получены от покупателя на расчетный счет пени запросрочку оплаты товара
|
|
|
|
|
| НДС по сумме пеней по хозяйственному договору:
|
|
|
|
|
| в оплаченной части
|
|
| 2,288
|
|
| в неоплаченной части
|
|
| 1,373
|
|
|
| Безвозмездная передача материалов
|
|
|
|
|
| НДС по безвозмездной передаче
|
|
| 2,7
|
|
|
| Списаны общехозяйственные расходы (79,8 тыс. руб. + 18 тыс. руб. + 35 тыс. руб.)
| 91-2
|
| 132,8
|
|
|
| Начислен налог на имущество за 9 месяцев 2005 года
| 91-2
|
| 0,198
|
|
| Начислен налог на имущество за IV квартал 2005 года
| 91-2
|
| 3,092
|
|
|
| Финансовый результат по счету 91
|
| 91-9
| 111,651
|
|
|
| Условный расход по налогу на прибыль (налог на бухгалтерскую прибыль)
|
|
| 41,412
|
