Теоретические основы«ОФОРМЛЕНИЕ И ОБРАБОТКА ДОКУМЕНТОВ ПО ПОСТУПЛЕНИЮ ДЕНЕГ В КАССУ» По специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» ПП.01 Учебная практика
Содержание 1. Цели учебной деятельности 2. Оборудование, материалы и вспомогательные средства. 3. Теоретические основы 4. Практические задания 5. Материал для самоконтроля 6. Контрольный лист инструктора
Цели учебной деятельности:
Закончив изучение данного учебного элемента, Вы сможете: Ø оформить приходный кассовый ордер; Ø зарегистрировать его в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; Ø оформить денежный чек и ремарку к чеку для получения наличных денег с расчетного счета в кассу.
Ø оформление кассовой книги; Ø обработка отчета кассира.
1. Поступление наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером. Приходный кассовый ордер - это документ бухгалтерского оформления. Его выписывает бухгалтер и регистрирует в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Обязательные реквизиты: наименование организации; номер документа; дата составления документа; сумма по операции цифрами и прописью; содержание операции; бухгалтерская проводка; подписи ответственных лиц. Незаполненные реквизиты документа прочеркиваются. 2. Заполнение приходного кассового ордера: В строке «Организация» указывается наименование организации 3. В строке «Структурное подразделение» указывается наименование структурного подразделения. 4. В строке «Номер документа» указывается порядковый номер приходного кассового ордера согласно журналу регистрации приходных и расходных кассовых документов. 5. В графе «Дата составления» указывается дата, когда был составлен приходный кассовый ордер. Кассовые ордера действительны только в день их выписки. 6. В графе «Дебет» указывается счет, корреспондирующий по дебету Так как деньги поступают в кассу, то по дебету корреспондирует счет 50 «Касса». 7. В графе «Кредит» указывается счет, корреспондирующий по кредиту. Этот счет определяется исходя из содержания операции. - поступление с расчетного счета отражается по кредиту счета 51 «Расчетный счет» - возврат подотчетных сумм - по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - выручка от покупателей за проданную продукцию - по кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками - от разных дебиторов - по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 8. В графе «Сумма» указывается сумма цифрами - рубли и копейки. 9. По строке «принято от» указываются фамилия и инициалы вносителя денежных средств. 10. По строке «Основание» указывается назначение взноса: возврат полученного аванса, возмещение материального ущерба, за отпущенную за наличный расчет продукцию., по чеку №_________ на зарплату, на хозяйственные нужды и т. д. 11. По строке «Сумма» указывается сумма операции прописью. Сумма должна быть написана с начала строки; с заглавной буквы; если после последнего слова суммы осталось место, нужно поставить прочерк до слов а «руб.». Копейки пишут цифрами. 12.В строке «Приложение» записываются документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру, 13.К приходному кассовому ордеру прилагается квитанция, которая содержит те же реквизиты, что и сам приходный ордер. 14. Незаполненные реквизиты в приходном кассовом ордере и в квитанции должны быть прочеркнуты. 15. Приходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов в разделе приход. В журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов указывается порядковый номер документа, от кого и за что получены денежные средства и сумма цифрами в рублях и копейках. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
Нумерация приходных кассовых ордеров начинается с первого номера с начала года и продолжается по порядку до конца года. 16. Зарегистрированный приходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер и передает его кассиру. Выдавать приходные кассовые ордера на руки вносителю денежных средств запрещается. 17. Кассир получает деньги от вносителя, расписывается в приходном кассовом ордере и в квитанции к приходному кассовому ордеру, заверяет квитанцию печатью, выдает ее на руки вносителю денежных средств. 18. После получения денег кассир погашает приходный кассовый ордер штампом «Получено» и производит запись в кассовой книге.
19. Рассмотрим частный случай
20. В день получения денег главный бухгалтер оформляет денежный чек и ремарку к чеку. 21. В денежном чеке в строке «Чекодатель» указывается наименование организации, выписавшей чек. 22. В строке «Номер счета чекодателя» указывается номер расчетного счета организации, выписавшей чек. 23. В денежном чеке в строке «на__ _______р. __к.» цифрами указывается сумма цифрами, которую организация будет получать с расчетного счет а наличным и. 24. В строке «________________» «___________»«___________20_г» место выдачи число месяц
указываются город и дата выписки чека. 25. В графе «Заплатите___________________________» кому указывается фамилия, имя и отчество кассира, который будет получать наличные денежные средства в банке. 26. В графе «________________________________» сумма прописью указывается сумма, которую будет получать кассир в банке, прописью. 27. На обратной стороне чека, в таблице цели расхода записываются суммы по строкам, соответствующим назначению получаемых сумм. Свободные строки прочеркиваются 28. В графе «Подписи» должны стоять подписи руководителя и главного бухгалтера. Эти подписи должны соответствовать образцам подписей, хранящимся в банке. 29. В графе «Место печати» ставится печать организации. Она должна быть четкой и соответствовать образцу печати, хранящемуся в банке. 30. В строке «Указанную в настоящем чеке сумму получил» подписывается кассир при получении денег в банке. 31.В строке «Отметки, удостоверяющие личность получателя» указываются паспортные данные кассира, получающего деньги в банке. 32. В корешке чека в строке «на_________ р.____к.» указывается сумма цифрами 33. В строке «____ _________19____ г.» указывается дата вы писки чека 34. В строке «______________»указывается фамилия и инициалы кассира, который будет получать денежные средства в банке 35. В строке «Подписи» расписываются руководитель и главный бухгалтер. 36.В строке «Чек получил» указываются дата и подпись кассира 37. В ремарке к чеку указываются номер чека, дата, сумма цифрами и прописью, подпись кассира. Ремарка вместе с чеком предъявляется кассиром бухгалтеру-исполнителю банка при получении денежных средств. 38. Кассир получает денежные средства в банке, доставляет их в кассу, проверяет. Бухгалтер оформляет приходный кассовый ордер. 39. На обратной стороне корешка чека после оприходования денег в кассу указывается номер приходного кассового ордера, дата оприходования денег в кассу, подпись главного бухгалтера, назначение полученных сумм.
|
