Финансовые ресурсы, их источники, виды и основные направления использования на макро- и микро- уровнях

Финансовые ресурсы – это денежные средства, имеющиеся в распоряжении ХС и предназначенные для обеспечения ее эффективной деятельности, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Они постоянно находятся в движении и в денежной форме пребывают лишь в виде остатков денежных средств на расчетных счетах в банках и в кассе. По источникам формирования финансовые ресурсы: - Собственные фин. ресурсы:1) нераспределённая прибыль; 2) амортизационные отчисления — представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. 3) поступления от учредителей при формировании уставного капитала; 4) устойчивые пассивы, к которым относят уставный, резервный и другие капиталы, долгосрочные займы и постоянно находящуюся в обороте предприятия кредиторскую задолженность.– Привлеченные фин. ресурсы: 1) дополнительные паевые и иные взносы учредителей в уставный капитал. 2) Дополнительная эмиссия и размещение акций. 3) Финансовые ресурсы, поступившие в порядке перераспределения (страховое возмещение; дивиденды и проценты по ценным бумагам сторонних эмитентов; бюджетные ассигнования и т. п.) – Заемные фин. ресурсы: 1) кредиты банков; 2) займы, предоставленные другими организациями;3) коммерческий кредит;4) средства от выпуска и размещения облигаций;5) лизинг;6) бюджетные ассигнования, предоставляемые на возвратной основе, средства внебюджетных фондов и др. Коммерческий кредит – это кредит, предоставляемый функционирующими хоз. субъектами друг другу при продаже товаров с рассрочкой платежа. Лизинг — вид фин. услуг, связанных с формой приобретения основных фондов. 7)Также источниками финансовых ресурсов является финансовая помощь со стороны физических и юридических лиц, государственные субсидии и дотации. Направления использования: 1) Текущие затраты на производство и реализацию продукции; 2) Реальные инвестиции и капитальные вложения; 3) Финансовые инвестиции (вложения в различные виды фондовых инструментов); 4) Платежи финансовой, банковской, бюджетной системам; 5) Образование специальных денежных фондов (фонд развития производства‚ фонд материального поощрения, фонд социальных мероприятий т.д.); 6) Благотворительные цели. Финансовые ресурсы предприятия используют для приобретения основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, для покрытия расходов на изготовление и продажу продукции (выплату заработной платы, уплату налогов, арендной платы, страховых платежей и т.п. Признаки финансовых ресурсов: 1. Существуют только в денежной форме. 2. Всегда имеют собственника или распорядителя. 3. Финансовые ресурсы всегда обслуживают процесс общественного производства. Субъекты и объекты финансовых ресурсов. Субъектами финансовых ресурсов выступают: все сектора экономики. Объекты - финансовые отношения. Все объекты делятся: финансовые ресурсы, которые создаются на микро уровне (на предприятиях идет процесс вычленения их валового дохода конкретных форм первичного дохода (прибыль и оплата труда идет процесс накопления капитала в форме различных фондах, в домашних хозяйствах это фонд потребления и фонд накопления. Финансовые ресурсы на макро - уровне включают в себя доходы бюджетов всех уровней и доходы государственных внебюджетных фондов.

 

Содержание и значение государственной финансовой политики

Финансовая политика государства - это особая форма деятельности государства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и использование для осуществления его функций. Финансовая политика, как способ воздействие финансов на экономическое и социальное развитие общества является составной частью экономической политики государства. Основной целью финансовой политики является оптимальное распределение ВВП между отраслями народного хозяйства, социальными группами населения, территориями. При разработке финансовой политики государства необходимо учитывать определенные принципы финансовой политики. Первый принцип - постоянное содействие развитию производства, поддержка предпринимательской активности и повышение уровня занятости населения. Вторым принципом является мобилизация и использование финансовых ресурсов для обеспечения социальных гарантий. Третий принцип финансовой политики - влияние с помощью финансовой политики на рациональное использование природных ресурсов, запрет технологий угрожающих здоровью граждан. Финансовая политика призвана обеспечивать реализацию целей и задач социально-экономической политики государства. Объектами финансовой политики являются финансовые ресурсы, доходы и расходы государства, органов местного самоуправления и хозяйствующих субъектов. Субъектами финансовой политики выступают органы законодательной и исполнительной власти, собственники и органы управления хозяйствующих субъектов. По сферам финансовой системы выделяют государственную (муниципальную) и корпоративную финансовую политику. По функциональному признаку финансовая политика государства и хозяйствующих субъектов делится на: 1) Доходная. Представляет собой совокупность мер в области формирования доходов государства и хозяйствующих субъектов. 2) Расходная. Предполагает разработку концепции, стратегии и тактики использования государственных, муниципальных и частных финансовых ресурсов и доходов. 3) Контрольная направлена на реализацию контрольной функции финансов, на обеспечение условий реализации доходной и расходной политики. В зависимости от характера поставленных задач финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику. Финансовая стратегия ориентирована на длительный период развития и предусматривает решение крупномасштабных задач в рамках определенных экономических и социальных стратегий государства. Финансовая тактика направлена на решение задач определенного этапа развития государства с помощью перегруппировки финансовых ресурсов и связана с изменением форм и методов организации финансовых отношений исходя из его текущих потребностей. Финансовая стратегия и тактика тесно взаимосвязаны между собой. В качестве финансовой стратегии следует рассматривать финансовое оздоровление экономики и динамичный рост ВВП, повышение конкурентоспособности продукции. Задачи финансовой политики: 1) Обеспечение условий для формирования максимальных возможных финансовых ресурсов; 2) Установление рационального использования финансовых ресурсов;3) Выработка финансового механизма и его развитие с целями и задачами стратегии; 4) Создание эффективной системы управления финансами.

 

7. Государственные и муниципальные финансы: понятие, особенности регулирования

Муниципальные (или местные) финансы — совокупность соц.-эк. отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использования фин. ресурсов для решения задач местного значения. Муниципальные финансы включают:-средства местного бюджета; -муниципальные внебюджетные фонды; -государственные и муниципальные ценные бумаги, принадлежащие органам местного самоуправления; Роль - функции:1. формирование денежных фондов, являющихся финансовым обеспечением деятельности местных органов власти; 2. распределение и использование этих фондов между отраслями народного хозяйства; 3. контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и учреждений, подведомственных этим органам власти. Доходы: 1) Налоговые:-налоговые доходы от следующих местных налогов: земельного налога — 100%; налога на имущество физических лиц — 100%; 2) Специальные Нал. Режимы: НДФЛ— 30%; единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — 90%; единого сельскохозяйственного налога — 60%; государственной пошлины. 2) Неналоговые доходы местных бюджетов формируются за счет: -доходов от использования и продажи имущества, находящегося в муниц. собственности; -доходов от платных услуг, оказываемых муниц. бюджетными учреждениями; Расходы: -содержание органов местного самоуправления; -формирование муниципальной собственности и управление ею; -организация, содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства; дорожное строительство и содержание дорог местного значения; -реализация целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления; -обслуживание и погашение муниципального долга; -проведение муниципальных выборов и местных референдумов. Субсидия – это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня, физическому и юр. лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов. Субвенция – это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе для осуществления определённых целевых расходов. Дотация – это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе на покрытие текущих расходов. Государственные финансы – это экономические отношения, связанные с формированием фондов денежных средств в распоряжении государства и их целевым использованием. Структура государственных финансов включает бюджеты, внебюджетные фонды и кредитные отношения органов власти различных уровней. Финансы выполняют три функции: распределительную, регулирующую, контрольную. Субъектами распределения на микроуровне выступают юридические и физические лица, на макроуровне - государство. С помощью распределительной функции осуществляется распределение новой стоимости (на микроуровне) и перераспределение этой стоимости (на макроуровне). Контрольная функция финансов – это функция обратной связи. Контрольная функция сигнализирует о возникающих отклонениях в пропорциях распределения ВВП и национального дохода, своевременном и полном образовании целевых фондов денежных средств, об обеспеченности производственного процесса необходимыми ресурсами. Контрольная функция финансов реализуется через: - финансово-хозяйственный контроль в организациях; - финансово-бюджетный контроль; - кредитно-банковский контроль. Инструментом реализации контрольной функции финансов является финансовая информация, которая содержится в показателях бухгалтерской, оперативной, статистической отчетности.

 

8. Региональные финансы: понятие, состав, особенности формирования и направления использования

Региональные финансы (финансы субъектов РФ) представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использования региональных фондов финансовых ресурсов для решения социально-экономических задач субъектов РФ. Главным звеном региональной финансовой системы является бюджет - годовой финансовый план расходов региона и источников их покрытия. Региональные финансы включает следующие элементы: 1) Консолидированный бюджет (областной бюджет и бюджет муниципальных образований), внебюджетные фонды. 2) Ценные бумаги, эмитированные органами власти и управления субъекта Федерации или органами местного самоуправления. 3) Финансовые ресурсы предприятий и организаций всех форм собственности. 4) Средства населения, находящиеся на руках или в банках и иных финансовых институтах, а также в виде различных ценных бумаг. Особенности формирования. Доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счёт налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счёт безвозмездных перечислений. В бюджеты субъектов федерации зачисляются: 1. Доходы от региональных налогов. 1) Налог на имущество организаций (предприятий) по законодательству РФ уплачивают: предприятия, учреждения (включая банки и кредитные учреждения) и организации, в т.ч. с иностранными инвестициями; филиалы и другие структурные подразделения. Объектом налогообложения является имущество плательщика в его стоимостном выражении, находящееся на балансе плательщика. 2) Налог на игорный бизнес обязателен к уплате на территории тех субъектов России, где принят соответствующий региональный закон. 3) Транспортный налог. Плательщики - являются лица, имеющие зарегистрированные транспортные средства, которые являются объектом налогообложения. 2. Налоговые доходы бюджетов субъектов федерации, к которым относятся отчисления от федеральных регулирующих налогов: - налога на прибыль организаций; -НДФЛ; -акцизов 3. Неналоговые доходы региональных бюджетов: 1) от использования и продажи имущества, находящегося в региональной собственности; 2) платежи за пользование бюджетными средствами; 3) штрафные санкции и суммы возмещения ущерба; 4) доходы от внешнеэкономической деятельности и др. Направления использования:1) обеспечение деятельности органов государственной власти и управления соответствующих субъектов; 2) проведение выборов и референдумов; 3) деятельность СМИ; 5) поддержание и развитие дорожной сети регионального значения; 6) реализацию региональных целевых экономических и социальных программ. Субсидия – это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня, физическому и юр. лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов. Субвенция – это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе для осуществления определённых целевых расходов. Дотация – это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе на покрытие текущих расходов.

 

9. Управление финансами: объекты и субъекты управления. Органы управления финансами, их задачи и функции

Объектами выступают разнообразные виды финансовых отношений, которые образуют финансовую систему. Субъектами общего управления финансами в Российской Федерации являются высшие федеральные органы власти – Президент РФ, Федеральное Собрание РФ, Правительство РФ. Президент РФ – регламентирует деятельность финансовой системы, подписывает бюджетный план, имеет право «вето» на финансовое законодательство, принятое Федеральным Собранием. Федеральное Собрание РФ - состоит из двух палат: Совет Федерации и Государственная Дума. Устанавливает налоги, сборы, неналоговые платежи, утверждает федеральный бюджет, принимает финансовое законодательство (Бюджетный и Налоговые кодексы и др.). Правительство РФ – рассматривает федеральный бюджет, выступает как единый центр управления финансами. Центральным органом, осуществляющим реализацию финансовой политики, является. Министерство финансов РФ. Оно обеспечивает единство финансовой, кредитно-денежной и валютной политики в РФ, координирует деятельность других федеральных органов исполнительной власти. На МФ возложены следующие функции: - участие в разработке прогнозов социально-экономического развития РФ на долгосрочный период, среднесрочную и краткосрочную перспективы; - подготавливает предложения и реализует мероприятия по совершенствованию бюджетной системы и механизма межбюджетных отношений; - участвует в подготовке предложений по основным направлениям кредитно-денежной политики; - проведение мероприятий по контролю за целевым исполнением федерального бюджета и за исполнением целевых средств бюджета. Министерство по налогам и сборам РФ (МНС РФ) и Федеральная служба налоговой полиции (ФСНП РФ) осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей; МНС РФ также осуществляет валютный контроль. Федеральная комиссия по ценным бумагам контролирует деятельность участников фондового рынка, способствуя тем самым увеличению поступлений в бюджетный фонд. Система Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ) является важным органом реализации денежно-кредитной политики. ЦБ РФ осуществляет наряду с Федеральным казначейством кассовое исполнение бюджета, контролирует деятельность других кредитных институтов. Счетная палата Российской Федерации – это специальный орган, который осуществляет контроль за состоянием федеральной собственности и контроль за расходованием федеральных денежных средств. Счетная палата независима от Правительства и подотчетна Федеральному собранию. Государственная дума РФ, согласно Конституции РФ, принимает федеральные законы, в том числе федеральные законы по вопросам Федерального бюджета, федеральных налогов и сборов, финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, которые подлежат обязательному рассмотрению Советом федерации.

10. Финансовое планирование и прогнозирование: понятие, методы, виды

Финансовое прогнозирование - это предвидение возможного финансового положения государства или субъекта хозяйствования. Прогнозы могут быть среднесрочные (5-10 лет) и долгосрочные (более 10 лет).Финансовое прогнозирование предшествует стадии составления финансовых планов, вырабатывает концепцию финансовой политики на определенный период развития общества. Целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников формирования и их использования в прогнозируемом периоде. Финансовое планирование - это научный процесс обоснования на определенный период движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений. По длительности действия различают: • перспективные финансовые планы (на период больше 1 года); • текущие (на 1 год); • оперативные (на квартал, месяц). Цель прогноза - определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников их формирования и направлений использования в прогнозируемом периоде. Методы финансового планирования: - автоматический (данные этого года переносятся на следующий с умножением на коэффициент инфляции); - статистический (складываются расходы за предыдущие года и делится на количество предыдущих лет); - метод нулевой базы (все позиции должны рассчитываться по новой. Главной целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема ресурсов и их потребности в прогнозированном периоде. Разработка прогноза и формирование плана – взаимосвязанные стадии плановой работы. Различие между ними состоит в том, что план – отражение и воплощение уже принятого хозяйственно-политического решения, а прогноз – поиск возможного реалистического, экономически верного решения. Методы финансового планирования и прогнозирования: Расчетно-аналитический метод — Финансовые показатели рассчитываются на основе анализа достигнутых показателей за прошлый период, индексов их развития и экспертных оценок этого развития в плановом периоде. Используется при расчете плановых показателей объема выручки, доходов, прибыли, фондов потребления и накопления предприятия. Балансовый метод применяется при планировании распределения полученных финансовых средств. Суть его заключается в построении баланса имеющихся в наличии средств и потребности в их использовании. Нормативный метод используется при наличии установленных норм и нормативов, например, норм амортизационных отчислений, налоговых ставок и тарифов взносов в государственные внебюджетные фонды. Метод оптимизации плановых решений состоит в разработке ряда вариантов плановых показателей и выборе из них оптимального. Экономико-математическое моделирование используется при прогнозировании финансовых показателей на срок не менее чем пять лет. Позволяют найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на них.

Классификация видов финансового планирования

Классификационный признак	Виды финансового планирования
По уровню планирования	стратегическое, тактическое, оперативное
По уровню структурной иерархии объекта планирования	общефирменное планирование, планирование деятельности бизнес-единиц, подразделений,
По особенностям разработки финансовых планов	Скользящее планирование Периодическое планирование
Предмет планирования	Целевое планирование Планирование действий Планирование ресурсов
По горизонту планирования	долгосрочное, среднесрочное, краткосрочное
По степени детализации плановых решений	агрегированное и детализированное
По степени централизации плановых функций	централизованное, децентрализованное и круговое планирование
По обязательности выполнения плановых заданий	директивное, индикативное планирование и смешанное планирование
По особенностям постановки целей	реактивное, инактивное, преактивное и интерактивное

 

Содержание финансового контроля и его роль в системе управления

Финансовый контроль это важнейший показатель управления финансами. Сфера деятельности финансового контроля – процесс формирования и использования финансовых ресурсов и денежных фондов на их основе. Объект финансового контроля – различные стороны деятельности участников распределительного процесса. Он подразделяется на государственный и негосударственный. Главная задача государственного финансового контроля – содействие успешной реализации финансовой политики государства посредством обеспечения соблюдения финансового законодательства, финансовой дисциплины, недопущения нецелевого использования бюджетных средств. Главная задача негосударственного финансового контроля – это повышение эффективности использования финансовых ресурсов экономических субъектов, обеспечение достоверности показателей финансовой отчетности. Важнейшей структурой, осуществляющей вневедомственный контроль, является специально созданный орган – Счетная Палата РФ. Финансовый контроль - законодательно регламентированная деятельность специально созданных учреждений контроля за соблюдением финансового законодательства и финансовой дисциплины всех экономических субъектов, а также за целесообразностью и эффективностью их финансовых операций. Негосударственный финансовый контроль включает внутрифирменный и аудиторский контроль. Финансовый контроль принято классифицировать по следующим критериям:* регламенту осуществления -- обязательный (внешний), инициативный (внутренний); * времени проведения -- предварительный, текущий (оперативный), последующий; * субъектам контроля -- президентский; законодательных органов власти и местного самоуправления; исполнительных органов власти; финансово-кредитных органов; внутрифирменный; ведомственный; аудиторский; * объектам контроля -- бюджетный; за внебюджетными фондами; налоговый; валютный; кредитный; страховой; инвестиционный; таможенный; за денежной массой. Обязательный контроль финансовой деятельности юридических и физических лиц осуществляется на основе закона. Это относится, например, к налоговым проверкам, контролю за целевым использованием бюджетных ресурсов, обязательному аудиторскому подтверждению данных финансово-бухгалтерской отчетности организаций и т.д. Инициативный (внутренний) контроль не вытекает из финансового законодательства, но является неотъемлемой частью управления финансами для достижения тактических и стратегических целей. Предварительный финансовый контроль проводится до совершения финансовых операций и призван предупреждать финансовые нарушения. Он предусматривает оценку финансовой обоснованности планируемых расходов для предотвращения неэкономного и неэффективного расходования средств. Текущий (оперативный) финансовый контроль проводится в момент совершения денежных сделок, финансовых операций, выдачи ссуд и субсидий. Он предупреждает возможные злоупотребления при получении и расходовании средств, способствует соблюдению финансовой дисциплины и своевременному осуществлению денежных расчетов. Большую роль здесь играют бухгалтерские службы. Последующий финансовый контроль, проводимый путем ревизии и анализа отчетной бюджетной, финансовой и бухгалтерской документации, призван оценить результаты финансовой деятельности с точки зрения законности и эффективности как на макро-, так и на микроуровне.