Принципы и функции системы налогообложения. Виды налогов

Налогообложение представляет собой совокупность экономических и финансовых, а также организационно - правовых отношений, основанную на перераспределении в денежной форме стоимости путем принудительного изъятия определенной части дохода в пользу государства.

Налог – это обязательный безвозмездный платеж, взимаемый в принудительном порядке с предприятий и юридических лиц для финансового обеспече6ния функционирования государства.

Функции любой экономической категории выражают ее сущность, общественное значение и содержание. Выделяются следующие функции налогов:

1. распределительная функция раскрывает сущность налогов в виде централизованного инструмента по перераспределению общественных доходов.

2. фискальная функция является одной из основных во всех государствах и выражается в обеспечении финансовыми ресурсами государства с целью ее деятельности.

3. контрольная функция выражает контролирование государством посредством налогов финансово - хозяйственной деятельности предприятий и граждан, т.е. проводит контроль над образованием доходов и их расходованием.

4. регулирующая функция подразделяется на три подфункции

а. стимулирующую (осуществляется через систему льгот предпочтений, а также исключений, т. о., ее назначение предусмотрено для развития социально – экономических процессов;

б. дестимулирующую (ее действие связанно с увеличением ставокналогов);

в.воспроизводственную (осуществляется через платежи за пользование природными ресурсами, а также посредством поступления в дорожные фонды).

В любом цивилизованном государстве налогообложение основывается на определенных принципах:

1. принципе соразмерности – характеризует сбалансированность интересов государства и налогоплательщиков;

2. принципе справедливости – предусматривает, что каждый обязан соразмерно своим доходам принимать участие в финансировании расходов государства.

3. принципе учета интересов налогоплательщиков – основан на принципе определенности, заключающимся в простате исчисления налога и его уплаты.

4. принципе экономичности – выражается в сокращении затрат, взимание налогов и рационализации системы налогообложения.

5. принципе всеобщности – согласно данному принципу каждый обязан уплатить налоги и сборы, установленные законом.

 

12.Понятие и виды планирования деятельности предприятия.

Важнейшим условием успешной деятельности предприятия является правильное планирование производства (производственные программы). Эта программа должна обеспечивать требуемое количество и качество продукции, сроки производства, минимальная себестоимость.

 

Этапы планирования производственной программы:

а) расчет производственной мощности предприятия;

б) формирование портфеля заказов;

в) определение номенклатуры, ассортимента выпускаемой продукции, объема поставок и производства;

г) обоснование производственной программы, производственной мощности;

д) расчет общего объема выпуска продукции в стоимостном выражении.

 

Показатели плана производства:

1.Товарная продукция включает:

а) готовую продукцию

б) работу промышленного характера

в) капитальный ремонт оборудования

N– количество (шт)

Ц– стоимость (цена)

 

2.Реализованная продукция, это стоимость продукции, которая поставлена покупателю и оплачена им.

П_он и П_ок – остатки

П_он– стоимость продукции на складе на начало периода

П_ок– стоимость продукции на складе на конец периода

П_т– товарная продукция

 

3.Валовая продукция,

Это обобщающий показатель объема продукции независимо от стадии производства.

изменение

изменение остатка на складе

 

4.Чистая продукция. Она позволяет определить действительный вклад каждого предприятия в изготовляемую продукцию. Это вновь созданная стоимость:

П_т– товарная продукция

М– стоимость материалов

А– амортизационные отчисления

13.Разработка бизнес-плана.

 

План – это сложная социально-экономическая модель будущего состояния организации.

 

Цель планирования – организационная деятельность, направленная на поддерживание профессионального и эффективного использования ресурсов.

Бизнес план – это документ, в котором отражаются основные (все), аспекты деятельности предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно может столкнуться, и определяются пути и способы их решения.

Принципы планирования – полнота, точность, ясность, непрерывность, экономичность.

Состав, структура и объем бизнес плана определяется спецификой вида деятельности, размерами предприятия, его целями и задачами.

Главная задача бизнес планирования – определение положения и перспективу в рыночной нише.

Бизнес планирование – взгляд на долгосрочную перспективу развития организации, оценка тенденций внешнего окружения, прогноз вероятного поведения конкурентов.

Структура бизнес плана.

 

· концепция бизнеса (резюме предприятия).

· характеристика объекта бизнеса (продукция, виды услуг).

· оценка рынка сбыта и конкуренция.

· организационный план.

· план производства.

· план маркетинга.

· потенциальные риски.

· финансовый план и стратегии финансирования.

 

Бизнес - план организации (предприятия)»

 

В условиях рыночной экономики основой организации предпринимательской деятельности является бизнес – план, в котором оцениваются и прогнозируются возможности развития фирмы.

Бизнес – план – план, программа деятельности фирмы для обновления целей нового дела и определение путей их достижения. Является основным документом для обоснования инвестиций.

В нем отражаются все стороны предпринимательской деятельности фирмы, подробно обосновываются направления работы, а также определяются способы решения возможных проблем.

Бизнес – план рассчитан на перспективу, составлять его рекомендуется на три – пять лет. При составлении бизнес – плана предприниматель тщательно отрабатывает стратегию развития своего бизнеса и детально прорабатывает его отдельные этапы, стадии и элементы.

Бизнес – план является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности своей компании.

Бизнес – план должен быть разработан по специальной форме, предусматривающей обязательное рассмотрение всех его разделов:

1. оценка состояния предприятия;

2. описание предлагаемого проекта;

3. изменения в деятельности предприятия;

4. изменения в форме продажи продукции;

5. сведения о партнерах;

6. план работ при реализации проекта;

7. финансовый план;

8. возможный риск и защита от него.

При разработки бизнес – плана крайне важно определить тот момент в деятельности предприятия, когда оно начинает работать прибыльно, т.е. определить точку безубыточности производства товаров:

 

К = Зпост/(Ц-Зпер),

 

Где К – количество произведенных товаров, при котором возможно достижение безубыточного производства; Зпост – сумма условно – постоянных затрат на организацию производственной деятельности; Ц – цена за единицу товара (услуги); Зпер - сумма условно – переменных затрат на изготовление единицы товара (оказание одной услуги).

К условно – постоянным затратам относят: ранее полученные и запрашиваемые заявкой кредиты и ежегодные выплаты процентов по ним; накладные расходы в целом по предприятию; амортизационные отчисления по оборудованию; оплату труда управленческого персонала предприятия.

Условно – переменные затраты – это накладные расходы, изменяющиеся пропорционально изменению объема выпуска продукции, а также затраты на материалы, сырье, комплектующие изделия, тепло-и электроэнергию, используемою в производственных процессах, на оплату труда основного производственного персонала