Состав и основные формы финансовых отношений на предприятии

 

Все денежные источники средств, аккумулируемые пред­приятием, образуют его финансовые ресурсы. Именно в про­цессе формирования и движения (распределения, перераспре­деления и использования) всех денежных источников средств предприятия возникают денежные отношения. При этом формирование и движение финансовых ресурсов происходит в ре­зультате функционирования предприятия, что находит отра­жение в потоках денежных средств.

Движение денежных средств представляет собой непрерыв­ный процесс, вследствие чего величина финансовых ресурсов (денежных средств, которыми располагает предприятие) не яв­ляется постоянной и колеблется во времени. На нее оказывают влияние объемы производства и продаж, инкассация дебитор­ской задолженности, инвестиционная активность предприя­тия, эффективность управления финансами и другие факторы.

При всем многообразии денежные отношения можно ус­ловно разделить на: 1) увеличивающие (уменьшающие) активы, т.е. имущество предприятия; 2) увеличивающие (уменьшаю­щие) собственный капитал и долги предприятия.

В денежном обороте предприятия выделяются группы де­нежных отношений, составляющих содержание финансов пред­приятий. В современных условиях возникают финансовые от­ношения предприятий со следующими субъектами:

государством — при уплате налогов, сборов и отчислений
в бюджетную систему, целевые бюджетные и внебюджетные фонды; уплате финансовых санкций в случаях нарушения налогового законодательства; финансировании соответствующих затрат из бюджетов, целевых бюджетных и внебюджетных фондов; получении и возврате бюджетных кредитов и ссуд;

наемными работниками — по оплате труда и выплатам из
фонда потребления; удержанию подоходного налога, взносов в фонд социальной защиты населения и других вычетов в соот­ветствии с законодательством;

учредителями (собственниками, участниками) — при приеме новых участников; выплате доли в имуществе при выбытии участников; распределении и выплате дивидендов, процентов на вложенный капитал; по поводу формирования и управления имуществом и собственным капиталом;

хозяйствующими субъектами — нерезидентами страны при осуществлении экспортно-импортных операций и других видов внешнеэкономической деятельности;

поставщиками и покупателями — резидентами страны по поводу приобретения и продажи продукции, товаров, материалов, применения экономических санкций;

финансово-кредитными институтами и другими предпри­ятиями — по поводу привлечения и размещения свободных де­нежных средств (получение и погашение кредитов, займов, уплата страховых взносов и получение страховых возмещений, осуществление долго- и краткосрочных финансовых вложений, платежи в частные пенсионные фонды и т.п.);

дочерними и материнскими предприятиями — по поводу внутрикорпорационного перераспределения средств;

учредителями доверительного управления имуществом, а также выгодоприобретателями — по поводу имущества, полученного в доверительное управление, и передачи прибыли от та­кого управления.

Осуществление рыночных реформ в Республике Беларусь вы­звало появление также новых групп финансовых отношений:

а) по поводу антикризисного управления финансами пред­приятий в условиях экономической несостоятельности (банкротства), управления имуществом должника и удовлетворения требований кредиторов на разных стадиях банкротства;

б) перераспределения и формирования капитала в связи с
процессами слияния или разделения предприятий.

Финансовые отношения предприятий в той или иной степе­ни регламентируются государством. Сегодня государство опре­деляет объекты и ставки налогообложения и других обязатель­ных платежей; устанавливает механизм исчисления налогов и платежей в централизованные бюджетные и внебюджетные фонды; регулирует состав затрат, включаемых в себестоимость продукции; определяет порядок ценообразования и формирова­ния общей прибыли; предлагает варианты учетной политики предприятия в вопросах амортизационных отчислений, вели­чины выручки от реализации продукции, оценки оборотных средств и др. Поэтому сегодня вряд ли можно говорить о полной финансовой независимости предприятий. Тем не менее их пра­ва в области финансов значительно расширились. Так, они вправе самостоятельно распоряжаться прибылью, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, валют­ной выручкой, поступающей на текущий валютный счет. Пред­приятия сами определяют необходимый размер основного и оборотного капитала. При недостаточности оборотных средств они могут не только обращаться в банки, но и привлекать ком­мерческие товарные кредиты, приобретать средства на денеж­ных рынках. Предприятия регулируют свои фонды накопле­ния, потребления, резервные и др. Они выбирают учетную политику в вопросах выручки от реализации продукции, начис­ления амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, определяют метод оценки запасов материальных ресурсов при формировании себестоимости, са­мостоятельно разрабатывают финансовые планы и финансовую стратегию, строят свой финансовый механизм и осуществляют управление финансами.

 

Содержание финансовой работы на предприятии

Финансовая работа на предприятии - специфическая дея­тельность, направленная на своевременное и полное обеспе­чение предприятия финансовыми ресурсами; управление про­цессами формирования и использования финансовых ресур­сов; выработку эффективной финансовой стратегии развития предприятия, создание и поддержание его позитивного имид­жа и репутации надежного делового партнера.

К числу основных задач финансовой работы можно отнести:

• обеспечение финансовыми ресурсами выполнения плановых заданий по основной хозяйственной деятель­ности, капитальным вложениям, подготовке кадров и удовлетворению социальных потребностей;

• своевременное и полное выполнение обязательств по платежам в бюджет, банкам, вышестоящим органи­зациям, рабочим и служащим;

• наиболее эффективное использование финансовых, трудовых и материальных ресурсов;

• выявление резервов роста накоплений и повыше­ния рентабельности.

Направления финансовой работы:

финансовое планирование - процесс научного обоснова­ния потребности предприятия в финансовых ресурсах и поиск источников ее покрытия. Включает составление финансовых планов, смет расходования отдельных спе­циальных фондов, разного рода планово-экономиче­ских расчетов, необходимых для составления финансо­вого плана (норматива собственных оборотных средств, платежей в бюджет, прибыли, издержек производства), а также для получения кредитов (планового размера кредита).

оперативно-управленческая работа - процесс постоянного регулирующего воздействия на парамет­ры финансовых отношений и финансовых потоков с целью их оптимизации. Состоит в основ­ном из расчетных операций: расчеты с поставщиками за товары; получение и возврат банковских кредитов; расчеты с бюджетом; оформление и представление фин-органам документов для возмещения средств из бюд­жета; расчеты с вышестоящими организациями по пе­речислению средств в централизованные фонды и полу­чению средств из них; расчеты с органами социального и имущественного страхования; расчеты с рабочими и служащими; работа с ценными бумагами и др.

Важное место в оперативной финансовой работе за­нимает обобщение и распространение передового опыта организации финансовой работы, оказание практиче­ской помощи по ведению этой работы в нижестоящих организациях и на предприятиях, учеба работников по ведению финансового хозяйства.

контрольно-аналитическая работа - процесс объ­ективной оценки эффективности, целесообразности и законности каждой сделки и хозяйственной операции предприятия. Это контроль за выполнением планов финансово-хозяйственной дея­тельности, эффективностью использования основных и оборотных средств, соблюдением финансовой и рас­четной дисциплины, сохранностью собственности.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия позволяет увязать прогнозирование и планирование финансовых ресурсов с выявлением и мобилизацией внутренних резервов. Устойчивое финансовое состояние предприятия становится не только фактором, определяющим его произ­водственное и социальное развитие, материальное состо­яние работников, но и условием его жизнеспособности.

Современные виды финансовой работы - это:

• финансовый менеджмент - специфическая область управленческой деятельности, направленная на оптимизацию финансовых отношений и финансовых потоков предприятия, а также на процессы формирования и использования капитала
предприятия, его целевых фондов при достижении стратеги­ческих и тактических целей развития:

• бюджетирование - современная система балансировки доходов и расходов предприятия на основе широкого исполь­зования информации о притоке и оттоке денежных средств путем составления бюджетов затрат, продаж, доходов;

• контроллинг - современная система получения, обработки, обобщения информации, формирования информационных потоков о направлениях и качестве деятельности предприятия посредством интеграции возможностей традиционных методов учета, анализа, контроля.