Анализ динамики фактических показателей объемов производства и реализации продукции.Сравнение объема производства продукции по плану и факту за I квартал
Расчет относительных отклонений: продукция А= продукция С –
В I квартале фактический объем производства был больше планового на 16,8%. Это произошло вследствие перевыполнения плана по производству продукции А на 50%. По продукции В план был недовыполнен на 1,4%. План по производству продукции С был выполнен полностью.
Во II квартале планировалось произвести продукцию всех трех видов на сумму 12180 тыс.руб. Но фактически продукции было произведено на 12170 тыс.руб. Недовыполнение плана произошло из-за снижения объема производства продукций В и С на 1,26 и 12,5% соответственно. Хотя по продукции А план был перевыполнен на 2,38%. Следовательно можно сделать вывод о том, что продукция А пользуется повышенным спросом, так как уже на протяжении двух кварталов фактический объем ее производства больше, чем плановый. Сравнение объема производства продукции по плану и факту за III квартал
В III квартале наблюдается ситуация аналогичная ситуации во II квартале. План по производству продукции А перевыполнен на 8,7% и по производству продукции В недовыполнен на 1,88%. Другая ситуация складывается с производством продукции С: происходит рост фактического объема производства относительно планового на 5%. В целом мы наблюдаем перевыполнение плана на 2%. Сравнение объема производства продукции по плану и факту за IV квартал
В IV квартале план по производству всех трех видов продукции выполнен на т. е. мы наблюдаем перевыполнение плана. Это произошло в следствии того, что продукции А было произведено на больше, чем планировалось. План по производству продукции В был перевыполнен на фактический объем производства продукции С был увеличен на по сравнению с плановым. Сравнение объема производства продукции по плану и факту за отчетный год
В целом за год план перевыполнялся по всем кварталам, кроме П. Это привело к тому, что фактический объем производства продукции за год был больше планового на 5,7%.
В I квартале фактический объем реализации всех трех видов продукции составил 12650 тыс.руб., что на 3,3% больше планировавшегося. Перевыполнение плана произошло по продукции А и С на 9 и 25% соответственно. План по реализации продукции С был выполнен на 100%.
Во II квартале план по реализации продукции А был перевыполнен на 23,8%. По продукции В фактический объем реализации был больше планового на 0,64%. По продукции С план был выполнен только на 75%. В целом за квартал план был перевыполнен на 8,4%. Сравнение объема реализации продукции по плану и факту за III квартал
В III квартале план по реализации продукции был выполнен всего лишь на 96,2%. В разрезе отдельных видов продукции наблюдалось следующее: плановый объем реализации продукции А выполнен на 87%; план по реализации продукции В перевыполнен на 1,3%, по продукции С перевыполнен на 25%.
В IV квартале фактический объем реализации всех видов продукции был больше планового на 1,8%. Это произошло в следствие перевыполнения плана по реализации продукции А на 2,5%, продукции В - на 1,3% и продукции С -на 15,4%. Сравнение объема реализации продукции по плану и факту за отчетный год
В отчетном году план по реализации продукции был перевыполнен во всех кварталах, кроме III. Из этого следует, что и в целом за год план по реализации продукции был перевыполнен на Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции. Расчет среднегодовых темпов роста объемов производства и реализации продукции производится с использованием данных о производстве и реализации продукции по кварталам отчетного года. Для расчета среднегодовых темпов роста используется формула средней геометрической: Т p2 Т р3, Т р4 - цепные темпы роста показателя в 2,3,4 кварталах года соответственно, %. Цепные темпы роста объема производства продукции за отчетный год. Тр= Объем пр-ва в текущем кв-ле/Объем пр-ва в предыдущем кв-ле *100% Т Р2 = Т р3 = Т р4 = Среднегодовые темпы роста объема производства продукции:
График 1: Общий объем производства продукции
Цепные темпы роста объема производства продукции А. Т р2 = Т рз = Т р4 =
График 2: Объем производства продукции А Цепные темпы роста объема производства продукции В. Т Р2 = Т рз = Т р4 = Т р(в)с/Г =
График 3: Объем производства продукции В Цепные темпы роста объема производства продукции С. Т р2 = Т рз = T p4 = Т р(в)с/Г =
График 4: Объем производства продукции С
Цепные темпы роста объема реализации продукции за отчетный год. Т р2 = Т р3 = Т р4 = Т р(в)с/Г =
Цепные темпы роста объема реализации продукции А Т р2 =
График 6: Объем реализации продукции А Цепные темпы роста объема реализации продукции В. Т р2 = Т р3 = Т р4 = Т р(в)с/Г = Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции В
График 7: Объем реализации продукции В Цепные темпы роста объема реализации продукции С. Т р2 = Т рз = Т р4 = Т р(в)с/Г = Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции С
График 8: Объем реализации продукции С
График 9 Фактический объем производства и реализации продукции А В I квартале на предприятии планировалось произвести продукции А на . На самом же деле продукции А произвели на сумму При таком объеме производства, продукцию реализовали на сумму . То есть продукция не была полностью реализована, остатки составили А это негативно влияет на финансовый результат предприятия. Во II квартале отчетного года планировалось произвести продукции А на и на такую же сумму реализовать. На самом деле произошло следующее: произведено на сумму тыс.руб., реализовано на тыс.руб. Можно сделать вывод, что увеличение объема реализации продукции благоприятно сказалось на финансовом состояние предприятия, так как сократились остатки продукции А на складе (остатки составили тыс.руб.). В III квартале планировалось следующее: объем производства продукции - тыс.руб., объем реализации - тыс.руб. На самом же деле объем производства увеличился до тыс.руб., а объем реализации понизился до тыс.руб. Такая организация деятельности предприятия привела к тому, что объем нереализованной продукции увеличился с тыс.руб. до тыс.руб. ВIV квартале объем производства продукции А планировалось снизить по сравнению с III кварталом на тыс.руб., то есть он должен был составить 4000 тыс. руб. Но фактически объем составил тыс.руб. Это означает то, что план по производству продукции был перевыполнен на План по реализации продукции в IV квартале был также перевыполнен на Это говорит о том, что вся произведенная в IV квартале продукция была реализована полностью. Не смотря на благоприятную ситуацию, сложившеюся в IV квартале, к концу отчетного года остатки продукции А на предприятии составили тыс.руб.
График 10 Фактический объем производства и реализации продукции В В I квартале отчетного года продукции В планировалось произвести на сумму тыс.руб. На самом деле объем производства продукции снизили до тыс.руб. Объем реализации составил тыс.руб. Это говорит о том, что предприятие реализовало всю продукцию, произведенную в I квартале, и часть нереализованной продукции, которая осталась на предприятии с прошлого года. Во II квартале план по производству продукции был выполнен на Недовыполнение плана произошло вследствие того, что предприятию было необходимо реализовать оставшеюся с прошлого года продукцию. Поэтому во II квартале продукции В было реализовано на сумму 7950 тыс.руб. Тем самым предприятию удалось сократить остатки продукции. В III квартале план по производству продукции В был недовыполнен на Объем реализации продукции увеличился до тыс.руб. То есть продукция, произведенная в III квартале, была реализована полностью. И также предприятие полностью реализовало все свои остатки нереализованной с прошлого года продукции. В IV квартале произошло следующее: план по производству продукции выполнен на а план по реализации продукции - на Это говорит о том, что предприятие не реализовало часть произведенной продукции. Отсюда можно сделать вывод: к концу отчетного года остатки продукции В на предприятии составили тыс. руб.
График 11 Фактический объем производства и реализации продукции С В I квартале продукции С планировалось произвести на сумму тыс.руб. и на такую же сумму планировалось реализовать. На самом деле продукции С было реализовано на сумму тыс.руб. Из этого следует: во-первых, была полностью реализована продукция, произведенная в I квартале, во-вторых, была реализована продукция, оставшаяся с прошлого года. Следовательно, к концу I квартала на предприятии не было нереализованной продукции С. Во II квартале план по производству продукции С был выполнен на а план по реализации - Следовательно, остатки продукции с составили тыс.руб.В III квартале объем производства продукции С должен был составить., но фактически он составил Продукции С было реализовано на 100 тыс.руб. Исходя из этого можно сделать вывод о том, что предприятие полностью не реализовало произведенную продукцию. Кроме этого объем нереализованной продукции увеличился с до.руб. На начало IV квартала объем нереализованной продукции составлял тыс.руб. На конец этого квартала он составил тыс.руб. Это произошло вследствие уменьшения объема производства продукции до тыс.руб. и увеличения объема реализации до тыс.руб.
График 12: фактический объем производства и реализации всей продукции В I квартале отчетного года планировалось произвести всего продукции на., а фактически было произведено на сумму тыс.руб., то есть план по производству продукции был выполнен на План по реализации продукции был выполнен на Следовательно, нереализованной продукции осталось на сумму тыс.руб. Во II квартале объем производства был снижен, а объем реализации наоборот увеличен. Такое решение позволило сократить остатки нереализованной продукции на предприятии. В III квартале план по производству продукции был перевыполнен на 2 План по реализации продукции был выполнен на Это говорит о том, что не вся произведенная продукция была реализована. На конец III квартала объем нереализованной продукции составлял тыс.руб. В IV квартале фактический объем производства продукции составил тыс.руб. (план был перевыполнен на в IV квартале продукции было реализовано на сумму тыс.руб. Исходя из этого можно сделать вывод: предприятие полностью не реализовала продукцию, произведенную в IV квартале. На конец отчетного года объем нереализованной продукции составил 1750 тыс.руб. Это говорит о том, что предприятию не удалось избавиться от излишек произведенной продукции, что негативно отразится на финансовом результате.
|
— среднегодовой темп роста показателя, %;
