Учет переводов в пути.

учит-ся на сч.57

57/1-инкассир.ден.ср-ва.(учит.нал.выручка от продажи тов-в,внесен-ю инкассат-м в кассы почт.отд-ий для зачисл-я на р/с,но ещё не зачисл.туда)

Д57/1К50

по мере зачисл.денг на р\с: Д51К57/1

57/2 ден ср-ва на покупку вал.

по д-ту-суммы перечисл.для пок-ки вал. Д57/2К 51

по к-ту-суммы,израсх-е на пок-ку Д57/2К57/2

57/3-вал.ср-ва для продажи

57/4 переводы в пути по банк.картам

 

Учет внутрихозяйственных расчетов.

на сч 79.возник м\у голов.орг-ей и её подразд-ми

79/1расчёты по выдел.им-ву(опер-ии по передаче активов)

в учёте передающ.орг-ии:на факт с/с перд-х ак-вов Д79/1 К01,04,10,41

на сумму амотртиз Д02,05 К79/1

вучёте приним.орг-ии:Д01,04,10,41 К 79/1

Д 79/1 К 02,05

79/2-расчёты по текущ.опер-м

79/3расчёты по договорам доверит.управл-я им-вом.

доверит.управля-й берёт им-во на свой баланс,такие же проводки как и при 79/1.

начисл-я,к-е вычит-ся голов.орг-ии вчасти получ.прибыли,в б-се доверит.управ-го отрпж: Д84 К 79/3

в б-се головн.орг-ии Д79/3 К91

перечисл-е прибыли (учёт доверит.управ-го) Д 79/3 К 51

в учёте головн.орг-ии Д51 К 79/3

 

Порядок переоценки дебиторской и кредиторской задолженности в иностранной валюте. Учет курсовых разниц от переоценки.

переоц-ка прои-ся на дату совер-я опер-ии и на дату сост-я бух.отч.

валют.дебит.з-ть-по расчётам с покуп-ми на сч.62,с работ-ми на сч.71 и по расчёт с др.дебитор-ми на сч.60,76.

валют.кредит.зад-ть-по расч-м с поставщ-ми и подряд-ми,с покуп-ми и заказ-ми,с раб-ми орг-ии.

1)дебит.з-ть по рас-м с учред-ми по их вкладам вУФ нашей орг-ии полож.курс.раз-ца Д75 К82

отриц Д82 К75

2)по сред-м целев.фин-ия-на увелич/уменьш этих ср-в,т.е.на полож.курс.раз-цу: Д50,52,55 К 86

отриц: Д86 К 52,50,55

3)по вал.дебит.и кредит.задолж-м,связ.с кап.влож-ми в ОС:

а)до ввода в эксплуат. на полож курс.раз-цу при переоц-ке кред.задолж-ти Д08 К 60,71,76

отриц курс раз-ца Д60,71,76 К 08

б)после ввода в экспл.:такие же проводки.

вконце отч.периода курс раз-цы спис.на увелич. ст-ти ОС,НМА(на полож.курс.раз-цу) Д01,04 К 08

на отриц: Д08 К 01,04

4)в др.случаях курс.раз-ца относ.на внереализацион.д-ды и рас-ды:

полож Д92 К 60,71,76,66,67

отриц Д60,71,76,66,67

 

Учет кредитов банков и займов.

кр-ты быв.краткосроч(до 1 г) и долгосроч(свыше 1 г)

расчёты по краткоср кр-там(КК) на сч 66

66/1 рас-ты по КК банка

получ-е КК на р\с,вал.сч Д51,52 К 66/1

погаш-е за счёт КК задолж-ти пост-кам,бюджету: Д60,68,55 К 66/1

погаш-е КК: Д66/1 К 51,52

66/2 расчёты по краткоср.займам(КЗ)

КЗ м.б.получ:путём выпуска облиг-ий и получен-ем займов от др.орг-ий.

1)на ном.ст-ть выпущ.обл-ий Д50,51 К 66/2

2)на сумму превыш ном.ст-ть обл-й Д50,51 К98

со сч 98 равнмерно спис суммы.по месс в теч-е срока разм-я облигаций Д98 К91

3)если обл-ия размещ ниже номинал ст-ти:

а)на ном.ст-ть Д50,51 К 66/2

на сумму разницы Д91 К 66/2

при погаш-ии обл-ии на их ном ст-ть Д66/2 К50,51

если орг-ия получ ден.займы от др.орг-ии:

1)на сумму получ займа Д51,52 К 66/2

2)возврат займа Д66/2 К 51,52

3)получ-е займа в виде сырья мат-в Д10,41 К 66/2

4)возврат Д66/2 К 10,41

заёмщик отраж НДС на получ.ак-вы Д18 К 66/2

у займодат-ля ст-ть пред-х активов Д58 К 10,41

начисл.% у заёмщика:

кр-ты получ на кап влож-я:1)до ввода ОС и НМА в экспл Д07,08 К66/1,66/2

2)после ввода: Д08 К 66/2,66/1

в конце квартала дел.запись Д01,04 К08

66/3 расчёты с кредит.ор-ми по операц-м учёта

на факт.сумму кр-та получ.под вексель Д51,52 К 66/3

на сумму % банку Д91 К66/3.

при оплате векселей пок-ми получсумма опаты направл.на погаш-е кр-та Д66/3 К62

 

Учет финансовых вложений в долговые ценные бумаги.

Баланс. ст-ть ЦБ - ст-ть при приобр-ии минус накопл по ним %)

справедл.ст-ть ЦБ-это сумма,за к-ую м.произ-ти обмен ак-ми и выпол-ть расчёт по обяз-ву

ЦБ дел на 2 категор:ЦБ для торговли и ЦБ,удерживаемые до погаш-я.

Учёт ЦБ ведут по цене приоб-я или по справедл.ст-ти.

1)ЦБ учитыв-емые по цене приобр-я6все расходы по приобр-ю собир на сч 76: Д76К51

далее на ст-ть по факт.цене приобр-я завычитом уплач-го при приобр-ии накопл.% дох-да Д58/2 К 76

получ-е % Д51 К58/2

на сумму раз-цы м/у получ.и уплач.при покупке % Д 58/2 К 91

2)ЦБ учит-ся по справедл.ст-ти

на сумму уплач.при приобр-ии ЦБ Д76 К51

оприх-е ЦБ Д58/2 К 76

на сумму причит-ся дох-да от ЦБ Д76 К90,91

на получ-х дох-в Д51 К76

на сумму увелич.ст-ти при их переоценке Д58/2 К90,91

на сумму кменьш.ст-ти Д90,91 К 58/2

финн.рез-тат от вбытия ЦБ-это разница м/у ценой продажи и её ст-тьюс учётом переоценки.

на сумму получ.при выбытии % Д51 К90,91

на цену продажи Д51 К90,91

на баланс.ст-ьб ЦБ к моменту реал-ии Д90,91 К 58/2

на затр-ты на услуги по реа-ии ЦБ Д90,91 К51,76

Прибыль от реал-ии Д90,91 К 99

убыток Д99 К90,91

по ЦБ,удержи.до погаш-я созд.рез-вы Д91 К 59

если произ-т увелич ст-ть таких ЦБ Д59 К91

при спи-ии с б-са ЦБ,удерж.до погаш-я,спис.и рез-вы по ним:

на баланс.ст-ть ЦБ Д90,91 К 58

на сумму рез-вов Д59 К 91