Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц

Профессиональные вычеты предоставляются для плательщиков НДФЛ, которые получают доход от предпринимательской деятельности, но не подтверждают документально расходы. При исчислении налоговой базы право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: 1) ИП, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой 2) Физические лица, работающие по договорам гражданско-правовой формы, предметом которого является оказание услуг, работ. 3) Физические лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения в области литературных произведений, культуры и искусства. Размер профессионального вычета равен сумме фактически произведенных и документально подтвержденные расходы. Если расходы подтвердить нельзя, предприниматели и писатели -20%, художники – 30%, скульпторы – 40% - общей суммы доходов

Билет № 11

Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении

Согласно ст.17 НК РФ, налоговая ставка – один из основных элементов налогообложения, которые должны быть определены в акте законодательства о налогах и сборах для того, чтобы налог считался установленным. Налоговая ставка – это величина налоговых отчислений на единицу измерения налоговой базы. В зависимости от измерения объекта налогообложения налоговые ставки выражаются: 1)В процентах к налоговой базе (налог на прибыль, на имущество, НДС и др.) – так называемые адвалорные ставки; 2)В твердой денежной сумме, когда на единицу налогообложения устанавливается фиксированный размер налогового платежа (большинство акцизов, транспортный налог); 3) Комбинированные ставки сочетают в себе твердые и % ставки (например акцизы на табачные изделия). Налоговые ставки могут быть пропорциональными, прогрессивными и регрессивными. 1) Пропорциональная ставка имеет постоянную величину независимо от размера налоговой базы. Прогрессивная и регрессивная ставки с изменением налоговой базы также изменяются: с увеличением налоговой базы размер прогрессивной ставки возрастает (НДС. НДФЛ), регрессивной – уменьшается (ЕСН). Налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются НК, а в случаях, указанных в НК, ставки федеральных налогов могут устанавливаться Правительством РФ в порядке и пределах, определенных НК. Налоговые ставки по региональным налогам и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных НК.