Август 4 200

Сентябрь 4 200

Октябрь 4 200

Рассчитайте налог на доходы физических лиц с гражданина А., подлежащего уплате в бюджет по каждому источнику выплаты и сумму доплаты по итогам года. Укажите должен ли гражданин А. подавать декларацию о доходах?

 

4. В отчетном году физическое лицо по основному месту работы получало ежемесячный доход в размере 1800 руб., по совместительству - 1200 руб. в месяц. По результатам предпринимательской деятельности физическое лицо получило доход в размере 22000 руб. в год. В отчетном году физическое лицо опубликовало научную работу, за что был получен гонорар в размере 15 000 руб. Физическое лицо имеет двоих детей: дочь - 12 лет и сына - 20 лет - студента дневной формы обучения.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по итогам года по каждому источнику выплаты и сумму доплаты.

 

5. Физическое лицо в отчетном году по основному месту работы получало ежемесячный доход в размере 3500 руб., по совместительству - 1500 руб. в месяц. Работая в частной аудиторской фирме физическое лицо в течении года получило доход:

Июнь 7 000 руб.

Август 8 000 руб.

Ноябрь 10 000 руб.

При этом физическое лицо понесло затраты в размере 7 000 руб. в год. Документы, подтверждающие расходы были предоставлены на сумму 4 200 руб. В апреле физическое лицо продало машину за 250 000 руб., которая находилась в его собственности 2 года 10 месяцев.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по каждому источнику выплаты и необходимую сумму доплаты или возврата по итогам года, если физическое лицо имеет двоих детей: сына 12 лет и дочь, студентку 21 года. Дочь проживает отдельно и имеет ребенка 1,5 лет, а физическое лицо имеет удостоверение воина - интернационалиста.

 

6. Физическое лицо, работая на предприятии имеет ежемесячный заработок в размере 2500 руб. одновременно работая по неосновному месту работы с ежемесячным доходом 2200 руб. По результатам научной деятельности физическое лицо в июле месяце получило грант в размере 20 000 руб. За издание научных трудов в сентябре выплачен гонорар в размере 25 000 руб. В августе физическому лицу по основному месту работы была оказана материальная помощь в размере 10 000 руб., а в ноябре к своему юбилею, физическое лицо получило подарок на сумму 5 000 руб.

Рассчитать суммы налога на доходы физических лиц по каждому источнику выплаты и сумму доплаты (возврата) в бюджет (из бюджета) по итогам отчетного года, если физическое лицо имеет удостоверение ликвидатора последствий Чернобыльской аварии и имеет 2-х детей в возрасте 12 и 19 лет и одного иждивенца.

 

7. Физическое лицо, работая на предприятии имеет ежемесячный заработок в размере 3500 руб. одновременно работая по совместительству с ежемесячным доходом 4200 руб. По результатам научной деятельности физическое лицо в июле месяце получило грант в размере 120 000 руб. За издание научных трудов в сентябре выплачен гонорар в размере 75 000 руб. В августе физическому лицу по основному месту работы была оказана материальная помощь в размере 20 000 руб., и в этом же месяце физическое лицо получило подарок на сумму 15 000 руб.

В апреле физическое лицо продало квартиру стоимостью 855 000 руб., которая находилась в его собственности 8 лет, а в сентябре купил квартиру, стоимостью 989 000 руб.

Рассчитать суммы налога на доходы физических лиц по каждому источнику выплаты и сумму доплаты (возврата) в бюджет (из бюджета) по итогам отчетного года, если физическое лицо имеет 2-х детей в возрасте 12 и 19 лет.

 

8. В отчетном году физическое лицо по основному месту работы получало ежемесячный доход в размере 1800 руб., по неосновному месту работы – 1200 руб. в месяц. По результатам предпринимательской деятельности физическое лицо получило доход в размере 200 000 руб. в год. В отчетном году физическое лицо опубликовало научную работу, за что был получен гонорар в размере 15000 руб. Физическое лицо имеет двух дочерей – 4 года и 20 лет.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по итогам года по каждому источнику выплаты и сумму доплаты.

 

9. Физическое лицо в отчетном году по основному месту работы получало ежемесячный доход в размере 5500 руб., понеосновному – 4500 руб. в месяц. Кроме того, работая у индивидуального предпринимателя физическое лицо в течение года получило доход:

Апрель 14 000 руб.

Июнь 7000 руб.

Август 8000 руб.

Ноябрь 10 000 руб.

Декабрь 10 000 руб.

В апреле физическое лицо продало имущество (антиквариат), полученное в наследство от бабушки в году, предшествующем отчетному на сумму 1500 000 руб., а в июле купило квартиру стоимостью 860 000 руб. и садовый домик за 780 000 руб.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и сумму доплаты по итогам года, если физическое лицо является инвалидом III группы.

10. Гражданка А работает в рекламном агентстве менеджером и в течение года получила следующие выплаты:

январь 4800 руб.

февраль 2000 руб.

март 5600 руб.

апрель 4200 руб.

май 3400 руб.

июнь 6800 руб.

июль 6800 руб.

август 6800 руб.

сентябрь 6400 руб.

октябрь 5600 руб.

ноябрь 4100 руб.

декабрь 12 500 руб.

В июле - августе гражданка А была занята на съемках рекламного ролика и видеоклипа. Во время съемок ей был выплачен гонорар в размере 15000 руб. Затраты на съемках составили 6400 руб. Документы, подтверждающие затраты были предоставлены на сумму 4500 руб. На конкурсе «Лучший менеджер» гражданка А получила I - е место и приз, стоимостью 8000 руб.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по каждому источнику выплат и сумму доплаты по итогам года.

Вариант 5

1. Гражданин Н. Получил в наследство в марте 2005 г. предметы антиквариата на сумму 28 тыс. руб., а в апреле он получил в подарок по договору дарения от родителей - автомобиль стоимостью 38 тыс. рублей.

Рассчитать налоги, которые должен заплатить гр. Н.

 

2. Гражданин Р. имеет в собственности квартиру, стоимостью 180 тыс. руб.; гараж, стоимостью 30 тыс. руб.; автомобиль, стоимостью 58 тыс. руб.

Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, которую должен заплатить гр. Р. за 2005 г. и указать сроки уплаты налога.

 

3. По завещанию физического лица его имущество, стоимостью 250 млн. руб. наследуют сестра умершего и ее муж в долях 3:2. Наследство открыто 1 января 2006 г.

Рассчитать сумму налога.

 

4. По завещанию внучка, проживающая вместе с бабушкой, получает в наследство имущество, общей стоимостью 75 млн. руб. Наследуемое имущество состоит из квартиры, стоимостью - 35 млн. руб., дачи, стоимостью 25 млн. руб. и машины - 15 млн. руб. Наследство открыто 1 января 2006 года.

Рассчитать сумму налога.

 

5. По завещанию физического лица его имущество наследуют дочь и ее муж в долях 3:2. Имущество состоит из квартиры, стоимостью 60 тыс. руб., машины, стоимостью 15 тыс. руб., дачи, стоимостью 40 тыс. руб., антиквариата на сумму 65 тыс. руб. Наследство открыто 1 января 2006 года.

Рассчитать сумму налога к уплате каждым физическим лицом.

 

6. 1 января 2006 года открыто наследство от Г-жи Ивановой ее дочери и мужу дочери. Дочь наследует имущество в составе: квартиры, стоимостью 60 млн. руб., автомобиля стоимостью 10 млн. руб. Муж дочери наследует садовый домик, стоимостью 30 млн. руб.

Рассчитать налог каждому физическому лицу.

 

7. Физическое лицо в январе 2006 года получило в подарок квартиру стоимостью 45 млн. руб., которая принадлежала на праве общей совместной собственности матери физического лица и ее супругу, не являющемуся отцом одаряемого.

Рассчитать налог.

 

8. Физическое лицо получает в подарок квартиру стоимостью 380 тыс. руб., находящуюся в собственности бабушки физического лица.

Рассчитать налог. Договор дарения оформлен 1 января 2006 года.

 

9. В течение 2006 года гражданин А получил от гражданина В по договорам дарения следующие подарки:

в феврале на сумму - 15 000 000 руб.

в мае - 20 000 000 руб.

в июле - 15 000 000 руб.

Рассчитать налог.

 

10. Физическое лицо имеет земельный участок площадью 2460 кв. м. в городе Мурманске. Земельный участок находится в пределах городской черты и предназначен для дачного строительства.

Рассчитать сумму земельного налога за 2006 г.

 

Вариант 6

 

1. В течение года предприятие отгрузило готовой продукции на 4020 млн. руб. включая НДС. Себестоимость этой продукции 2120 млн. руб.

Определить: налогооблагаемую прибыль.

 

2. Предприятие отгрузило готовой продукции на 3600 млн. руб., в т.ч. НДС - 600 млн. руб. Себестоимость продукции - 3140 млн. руб. Рыночная стоимость реализованной продукции - 4010 млн. руб. От реализации продукции получен убыток, однако предприятие обязано уплатить налог на прибыль.

Рассчитать размеры: по нанесению убытка;

налогооблагаемой прибыли.

 

3. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, предприятием за январь 2005 года, если:

Реализовано продукции по отпускным ценам без НДС:

260,8 тыс. руб.

В т.ч. не подлежащей налогообложению: 15,9 тыс. руб.

Ставка НДС: 18 %

Суммы НДС, исчисленные с авансов и предоплат на конец месяца: 14,9 тыс. руб.

Суммы НДС, уплаченные поставщикам за материальные ресурсы, использованные при производстве: 29,5 тыс. руб.

Суммы НДС, внесенные в бюджет в счет предстоящих платежей: 2,5 тыс. руб.

 

4. Организация реализовала 120 куб. м полового бруса. Себестоимость 1 куб. м. бруса - 650 тыс. руб. По отпускной цене было продано:

предприятию 1 - 40 куб. м. по цене 500 тыс. руб. за 1 куб. м.

предприятию 2 - 40 куб. м. по цене 650 тыс. руб. за 1 куб. м.

предприятию 3 - 40 куб. м. по цене 660 тыс. руб. за 1 куб. м.

Определить: Сумму НДС, предназначенную к уплате в бюджет и финансовый результат организации.

 

5. Стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия составляет:

на 1.01.99г. 3500 млн. руб.

на 1.04.99г. 3800 млн. руб.

на 1.07.99г. 4000 млн. руб.

на 1.10.99г. 3800 млн. руб.

на 1.01.00г. 3800 млн. руб.

На балансе предприятия числится детский сад, стоимостью 400 млн. руб., с июня 2005 года функционирует оздоровительный лагерь стоимостью 50 млн. руб. С мая введен объект пожарной охраны стоимостью 20 млн. руб. С октября выбыло оборудование на сумму 45 млн. руб.

Рассчитать: Стоимость налогооблагаемого имущества за 2005 год и сумму налога.

 

6. Фирма безвозмездно передала предприятию 150 ед. продукции; обменяла по бартеру 300 ед. продукции; реализовала (без учета НДС): 450 ед. продукции по цене 3500 руб., 720 ед. - по цене 4 200 руб., и 640 ед. - по цене 4 500 руб. Фактическая себестоимость реализованной продукции 3 400 руб.

Определить: Налогооблагаемый оборот для расчета НДС.

 

7. ОАО, зарегистрированное в г. Мурманске, имело в III квартале 2005 г. валовую выручку за отчетный квартал в размере 500 млн. руб. В этом же квартале были произведены следующие затраты:

Стоимость использованного сырья, материалов,

комплектующих изделий 65 млн. руб.

Затраты на аренду помещений 25 млн. руб.

Затраты на рекламу 10 млн. руб.

Затраты на аренду транспортных средств 8 млн. руб.

Определить: объект налогообложения, налоговую базу и налог на прибыль.

 

8. Фирма (число занятых 12 человек) зарегистрирована 25.12.2004г. В I кв. 2005 г. имела выручку от реализации продукции - 140 млн. руб. Затраты на производство продукции составили 90 млн. руб. В отчетном периоде было приобретено и введено в действие оборудование стоимостью 40 млн. руб. Фирме перечислено дивидендов по акциям АО на сумму 50 млн. руб. В отчетном периоде погашен вексель по номиналу на сумму 15 млн. руб., который был приобретен за 12 млн. руб.

Рассчитать: Сумму единого налога, уплачиваемую субъектом малого предпринимательства.

 

9. Предприятие авансом уплатило налог на прибыль за III квартал 2005 года, определив сумму предполагаемой прибыли в размере 600 млн. руб. Фактически облагаемая налогом прибыль составила 850 млн. руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 13%.

Определить: Сумму дополнительных платежей налога на прибыль.

 

10. Фирма безвозмездно передала предприятию 200 ед. продукции; обменяла по бартеру 400 ед. продукции; реализовала (без учета НДС): 150 ед. продукции по цене 3500 руб., 120 ед. - по цене 4 200 руб., и 140 ед. - по цене 4 500 руб. Фактическая себестоимость реализованной продукции 3 400 руб.

Определить: НДС по ставке 18%.

 

 

Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

1. Экономическое содержание налогов. Сущность и функции налога.

2. Понятие налога и сбора. Элементы налога.

3. Классификация налогов.

4. Принципы и методы налогообложения.

5. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Понятие налога и сбора.

6. Система налогов и сборов в РФ. Налоговая система РФ, ее элементы.

7. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

8. Условия установления и отмены налогов и сборов.

9. Порядок установления и применения специальных налоговых режимов.

10. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Взаимозависимые лица.

11. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

12. Налоговые органы (структура, права и обязанности).

13. Полномочия финансовых, таможенных органов и органы внутренних дел в области налогообложения. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел и их должностных лиц.

14. Объекты налогообложения.

15. Налоговая база и налоговая ставка. Понятие налогового периода. Формы изменения сроков уплаты налогов и сборов.

16. Требование об уплате налогов и сборов.

17. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

18. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов и пени.

19. Налоговая декларация. Формы налогового контроля. Учет налогоплательщиков.

20. Виды налоговых проверок и порядок их осуществления.

21. Понятие налогового правонарушения и налоговой санкции. Обстоятельства исключающие, смягчающие и отягощающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности за совершения налогового правонарушения и взыскания санкций.

22. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

23. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.

24. Федеральные налоги. Их виды.

25. Налог на добавленную стоимость (плательщики, объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг; операции, не подлежащие налогообложению).

26. Порядок исчисления НДС. Налоговая база, дата реализации товаров (работ, услуг), налоговый период, ставки налога, налоговые вычеты; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, порядок и сроки уплаты НДС и предоставления декларации.

27. Акцизы (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, уплаты и представления отчетности).

28. Налог на доходы физических лиц. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.

29. Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц. Виды налоговых вычетов и порядок их применения.

30. Налог на доходы физических лиц. Дата фактического получения дохода, ставки налога, порядок исчисления налога.

31. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ, ведения учета и представления отчетности налоговыми агентами.

32. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ, ведения учета и представления отчетности индивидуальными предпринимателями.

33. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ в отношении отдельных видов доходов физических лиц.

34. Единый социальный налог. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, налоговый и отчетный периоды, ставки налога.

35. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога, ведения учета и предоставления отчетности налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам.

36. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет по единому социальному налогу).

37. Порядок исчисления, уплаты единого социального налога и предоставления отчетности налогоплательщиками, не производящими выплаты физическим лицам.

38. Налог на прибыль организаций (плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога; налоговый и отчетные периоды).

39. Порядок исчисления, уплаты и представления отчетности по налогу на прибыль.

40. Порядок определения и состав доходов и расходов в целях налогообложения прибыли.

41. Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога; порядок исчисления, уплаты и представления отчетности.

42. Водный налог. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки; порядок исчисления, уплаты налога и представления отчетности.

43. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных экологических ресурсов. Плательщики, объекты обложения, ставки сборов; порядок исчисления, уплаты, зачисления сборов и представления сведений.

44. Государственная пошлина. Плательщики, размеры, льготы, порядок уплаты, возврата или зачета.

45. Региональные налоги. Их виды.

46. Налог на имущество организаций. Плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, льготы, порядок уплаты и представления отчетности).

47. Налог на игорный бизнес. Плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности).

48. Транспортный налог.

49. Местные налоги. Их виды.

50. Земельный налог.

51. Налог на имущество физических лиц (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности).

52. Специальные налоговые режимы.

53. Единый сельскохозяйственный налог.

54. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности.

55. Единый налог на вмененный доход (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления).

56. Единый налог на вмененный доход (льготы, порядок уплаты и представления отчетности).