Цель выполнения контрольной работыЦель состоит в том, чтобы помочь студентам глубже изучить налоговое законодательство в России и ориентироваться в тех изменениях, которые систематически вносятся в нормативно-правовую базу налогообложения. Согласно учебному плану студент-заочник должен выполнить одну письменную контрольную работу. Для выполнения контрольной работы необходимо руководствоваться учебной программой дисциплины «Налоги и налогообложение» и настоящими методическими указаниями. Каждый вариант контрольной работы включает два теоретических вопроса, задачу и тест. Приступая к выполнению теоретических заданий, студент должен подробно: - ознакомиться с методическими указаниями; - ознакомиться с каждой темой программы по учебной литературе (основной и дополнительной); - проработать соответствующие главы Налогового кодекса РФ (части 1 и 2), законодательные акты субъектов РФ и нормативные правовые акты представленных органов местного самоуправления о налогах и сборах. При этом использовать электронные ресурсы справочно-правовых систем: «Кодекс», «Гарант», «Консультант Плюс». Освещение теоретических вопросов желательно увязать с практической деятельностью организаций. При использовании заимствованного материала (цитат, статистических данных и т.д.) обязательно делать сноски с указанием источников (наименование издания, автора, места издания, года издания, страниц). При решении задач нужно исходить из следующего: прежде чем приступить к решению задачи, необходимо изучить нормативно-правовые материалы с учетом изменений и дополнений; ознакомиться с условием задачи и уяснить ее содержание, а далее определить объекты налогообложения, исчислить налоговую базу, налоговые вычеты, предусмотренные льготы, сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, финансовые санкции и т.д. Четвертый вопрос контрольной работы - это тесты, они построены так, чтобы при поиске правильного ответа не возникло затруднений при работе с Налоговым Кодексом РФ и в результате этой работы студент приобретает навыки найти правильный ответ на поставленный перед ним вопрос. Номер варианта контрольной работы определяется по последней цифре зачетной книжки студента. Контрольная работа, выполненная по неправильно выбранному варианту, возвращается студенту незачтенной без проверки. Оформление контрольной работы должно соответствовать предъявляемым требованиям. Контрольная работа имеет объем 15-20 страниц школьной тетради или оформляется на листах стандартного формата. На обложке тетради необходимо указать факультет, наименование дисциплины, домашний адрес студента - заочника. На первой странице указывается номер варианта и содержание контрольного задания. Контрольную работу следует писать самостоятельно, грамотно. Ответы на теоретические вопросы и решения задач должны быть точными, подробно мотивированными и обоснованными соответствующими нормативными актами по налоговому законодательству. Все страницы работы должны быть пронумерованы. На последней странице необходимо указать список используемой литературы в соответствии с требованиями. Контрольная работа подписывается студентом с указанием даты ее выполнения и отсылается на рецензирование.
Варианты контрольной работы Вариант 1 1.1. Элементы налога и принципы налогообложения. 1.2. Водный налог: технология его исчисления и порядок уплаты. 1.3. Задача. Юридическое лицо занимается оптовой торговлей. На балансе у него числятся два легковых автомобиля (мощность двигателя 95 и 105 л.с.) и один грузовой автомобиль (мощность двигателя 120 л.с.). В феврале эта организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л.с., который оформили в собственность в июле, Рассчитайте налог, подлежащий уплате за налоговый период, исходя из ставок, установленных федеральным законодательством и законодательным актом субъекта Российской Федерации по месту вашего проживания. 1.4.Тест. Если налогоплательщик начинает свою деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, не с начала налогового периода, единый налог уплачивается: а) с месяца, предшествующего месяцу, в котором была начата указанная деятельность; б) со следующего налогового периода; в) с месяца, в котором была начата указанная деятельность.
Вариант 2 1.1.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объекты налогообложения, расходы, не учитываемые при определении налоговой базы, методы начисления, налоговая база, ставки, сроки уплаты. 1.2. Порядок освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость и особенности учета данного налога организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы. 1.3. Задача. ООО «Нива» с 1 января 2005 г. перешла с общей системы налогообложения на уплату единого сельскохозяйственного налога. За отчетный период отгружено продукции на 4 500 000 руб., оплата за реализованную продукцию поступила в размере 4 250 000 руб. Расходы составили 3 200 000 руб., из них оплачено 85%. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачена в размере 27 000 руб., начислено — 25 000 руб. Сумма неперенесенного убытка прошлых лет составила 145 000 руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. 1.4. Тест. Имущество по договору лизинга, облагается налогом: а) у лизингодателя; б) у лизингополучателя; в) у балансодержателя по условиям договора о лизинге.
Вариант 3 1.1.Акцизы: подакцизные товары и сырье. Объекты налогообложения. Определение налогооблагаемой базы. Налоговые ставки. Порядок исчисления сумм акцизов и применение налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты акцизов. 1.2. В каком порядке и в какие сроки уплачиваются платежи, связанные с пользованием объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. 1.3.Задача. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам отчетного периода 2006 г. отгружено продукции на сумму 13 750 000 руб., на расчетный счет организации за реализованную продукцию поступило 12 680 000 руб. Расходы произведены в сумме 10 540 000 руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачена в размере 41 000 руб., начислено — 35 000 руб. Сумма неперенесенного убытка прошлых лет составила 45 000 руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. 1.4. Тест. Для целей налогообложения процентами признается: а) любой доход, определяемый в процентах к расчетной базе (включая доходы при распределении прибыли); б) любой заранее (установленный) доход, в т. ч. в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида; в) проценты, уплачиваемые по кредитным и заемным средствам.
Вариант 4 1.1. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок зачета и возмещения НДС. 1.2. Какое имущество относится к объекту налогообложения по налогу на имущество и как рассчитывается облагаемая база по налогу на имущество? Какие утверждены ставки и сроки уплаты по налогу на имущество?
1.3. Задача. На физическое лицо зарегистрировано два легковых автомобиля с мощностью двигателя 105 и 120 л.с. В июне 2003 г. автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности на право владения другому физическому лицу. Рассчитайте налог, который должен уплатить владелец автомобилей. 1.4. Тест. Учет отпускаемой древесины на корню производится в зависимости от: а) выбранного организацией метода налогообложения; б) способа рубки; в) размера площади, с которой отпускалась древесина.
Вариант 5 1.1. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговый период, налоговая ставка. 1.2. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, срок уплаты. 1.3. Задача. Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода поставлено на учет семь игровых столов и 12 игровых автоматов. 12-го числа налогового периода выбыл один игровой стол, 25-го числа введено дополнительно два игровых автомата. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените минимальные и максимальные ставки, установленные федеральным законодательством. Проанализируйте суммы налога. 1.4. Тест. Взыскание с виновных лиц стоимости недостающего и испорченного этилового спирта производится: а) без учета акциза; б) с учетом акциза; в) с учетом акциза к фактической себестоимости недостающего и испорченного спирта. Вариант 6 1.1. Налоговая политика РФ. Определение и цели налоговой политики государства. Инструменты налоговой политики государства. Основные элементы налогового механизма. 1.2.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: основные понятия, налогоплательщики и плательщики сборов, условия о постановке на учет в налоговые органы. 1.3. Задача. Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а оставшееся реализуется в чистом виде. В марте текущего года было добыто 550 т полезного ископаемого (глины), из которых отпущено на производство кирпича 450 т, реализовано 100 т, в том числе (цены реализации приведены без НДС и расходов по доставке покупателю): 60 т по цене 550 руб. за т, 40 т по цене 600 руб. за т. Определить налог на добычу полезных ископаемых, при условии ставки налога 5,5%. 1.4. Тест. Организация за начисленный расчет приобрела товары. На счете и в кассовом чеке налог на добавленную стоимость не выделен. Счет-фактура не получена. Имеет ли организация право возместить налог на добавленную стоимость по оприходованному и оплаченному товару? а) стоимость, приобретенных материальных ресурсов, включая предполагаемый по ним налог, учитывается в целом на счетах учета материально- производственных запасов; б) НДС исчисляется по расчетной налоговой ставке и относится на затраты на производство (расходы на продажу); в) налог возмещается в общеустановленном порядке.
Вариант 7 1.1. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: налогоплательщики, права и обязанности налогоплательщиков, налоговые агенты, права и обязанности налоговых агентов, налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль, права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц. 1.2. В каком порядке определяется сумма налога на прибыль иностранных организаций. 1.3. Задача. Определите сумму налога на имущество физических лиц, если его инвентарная стоимость составляет: квартиры — 150 000 руб., гаража — 30 000 руб., дачи — 60 000 руб. Рыночная стоимость квартиры — 340 000 руб. Ставки налога определите по федеральному законодательству. 1.4. Тест. Сумма налога на доходы физических лиц определяется: а) в руб. и копейках; б) в полных рублях, причем копейки вне зависимости от их суммы отбрасываются; в) в полных рублях, причем сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Вариант 8 1.1. Государственная пошлина: перечень действий, за которые надо платить государственную пошлину, размеры, льготы, основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. 1.2. Кто и как признается налогоплательщиком налога на имущество физических лиц. 1.3. Задача. Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если предприятием за налоговый период произведено и отпущено другим организациям: • натурального вина — 35 000 л; • крепленого вина с содержанием этилового спирта 30% — 250 500 л. Для производства крепленого вина израсходовано этилового спирта 82 000 л (96%), оплата произведена полностью. 1.4. Тест. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг): а) НДС не взимается; б) плательщиком НДС является получившая сторона; в) плательщиком НДС является передающая сторона.
Вариант 9 1.1. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения, виды доходов и их классификация для целей налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые вычеты, налоговые ставки. 1.2. Укажите налогоплательщиков, объекты налогообложения и налоговую базу и налоговые льготы по земельному налогу. 1.3. Задача. В налоговом периоде предприятие реализовало продукции на 3 700 000 руб. без НДС, построило хозяйственным способом для собственных нужд гараж (стоимость строительно-монтажных работ составила 260 000 руб., без НДС). Оприходовано материально-производственных запасов и отпущено в производство материалов на сумму 1800 000 руб. (в том числе НДС), а оплачено — 1150 000 руб., НДС, предъявленный налогоплательщику за оказанные услуги, составил 120 000 руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 шт. изделий по цене 1000 руб. без НДС за штуку, рыночная цена — 1500 руб. без НДС. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. 1.4. Тест. Государственная пошлина — это: а) ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц; б) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в специально уполномоченные органы за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий; в) сбор, взимаемый только с иностранных граждан за совершение в отношении них юридически значимых действий.
Вариант 10 1.1. Единый налог на вменный доход: налогоплательщики, основные понятия, связанный с данным налогом, объект налогообложения, налоговый период, порядок исчисления и уплаты. 1.2. Каков порядок уплаты государственной пошлины? 1.3. Задача. Гражданин за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход: • за январь — 5000 руб.; • февраль — 6000 руб.; • март — 5500 руб.; • апрель — 5200 руб.; • период с мая по декабрь — ежемесячно по 7000 руб. Он имеет двух детей: одного в возрасте до 18 лет и другого в возрасте 24 года; второй из детей является студентом дневной формы обучения. Гражданином в этом налоговом периоде приобретена квартира за 460 000 руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период и объясните порядок его исчисления и уплаты. 1.4. Тест. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза: а) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации; б) фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров; в) фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации. Вопросы к экзамену 1. Понятие налога и сбора. Экономическая сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики. 2. Общая характеристика и развитие налоговой системы в Российской Федерации 3. Налоговая система России: состав, структура, принципы построения. 4. Основные принципы налогообложения. 5. Законодательство о налогах и сборах, и иные нормативно-правовые акты. 6. Классификация налогов. 7. Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения. 8. Субъекты налоговых отношений. 9. Виды налогов и компетенции органов государственной власти в сфере налогообложения в Российской Федерации. 10. Элементы налогообложения (содержание основных понятий используемых в Налоговом кодексе РФ). 11. Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. 12. Налоговое обязательство и его исполнение. 13. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения. 14. Налоговая политика государства и налоговый механизм. 15. Налоговый механизм и его функциональные элементы. 16. Права и обязанности налогоплательщиков. Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства. 17. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц. 18. Налоговый контроль, осуществляемый административными органами. 19. Формы проведения налогового контроля. 20. Выездная и камеральная налоговые проверки. 21. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость. (НДС) Плательщики налога на добавленную стоимость и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки налога на добавленную стоимость. 22. Порядок освобождение налогоплательщиков от исполнения обязанностей по налогу на добавленную стоимость (НДС). 23. Налоговые вычеты по НДС и порядок их применение. 24. Механизм возмещение НДС при совершении экспортных операций. 25. Экономическое содержание акцизов. Плательщики акцизов. Объекты обложения. 26. Порядок исчисления сумм акцизов и применение налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты акцизов. 27. Налогообложение акцизами подакцизных нефтепродуктов. 28. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц, его плательщики. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Льготы по налогу физических лиц. Ставки налога на доходы физических лиц. 29. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. 30. Особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. 31. Налогообложение доходов физических лиц, возникающих в связи с осуществлением операций с ценными бумагами. 32. Единый социальный налог: плательщики, объекты обложения, методика исчисления налоговой базы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. 33. Расчет единого социального налога в организациях с обособленными подразделениями. 34. Экономическое содержание налога на прибыль (доход организаций). 35. плательщики налога на прибыль и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки налога на прибыль. 36. Элементы налога на прибыль: объект, налоговая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. 37. Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли. 38. Особенности налогообложения прибыли коммерческих банков. 39. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций. 40. Налогообложение прибыли иностранных организаций. 41. Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли. 42. Налог на добычу полезных ископаемых: порядок исчисления и уплаты налога. 43. Порядок исчисления транспортного налога при постановке транспортного средства на учет и снятия его с учета. 44. Транспортный налог: плательщики, объекты обложения, методика исчисления налоговой базы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. 45. Экономическое содержание налога на имущество организаций. 46. Плательщики налога на имущество. Объекты обложения. 47. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятий и организаций за отчетный период. Ставка налога на имущество. 48. Налог на имущество физических лиц. 49. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). 50. Степень налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 51. Упрощенная система налогообложения. 52. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. 53. Земельный налог: ставки, объект налогообложения, сроки уплаты, льготы. 54. Государственная пошлина. 55. Таможенная пошлина 56. Налог на игорный бизнес 57. Водный налог. Порядок исчисления и уплаты в бюджет. 58. Лесной налог: порядок исчисления и уплаты. 59. Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами. 60. Налогообложение иностранных юридических лиц, уплачивающих налоги на территории России.
Список литературы
|
