РАЗДЕЛЫ ДИСЦИПЛИНЫ И МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЕ СВЯЗИ С ОБЕСПЕЧИВАЕМЫМИ (ПОСЛЕДУЮЩИМИ) ДИСЦИПЛИНАМИ
Специализация «Таможенное дело»
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
ТЕМА 1. НАЛОГИ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА Происхождение налогов, их роль и значение в формировании финансовых ресурсов государства. Понятие налога, сбора. Отличие налога от сбора. Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная. Элементы налога: налогоплательщик, объект, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы. Отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит: понятие, порядок предоставления. Классификация налогов по субъекту и объекту налогообложения, по принадлежности к уровню власти, по способу изъятия, по сроку уплаты. Место и роль Налогового кодекса в системе налогового законодательства. Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов в РФ. Федеральные, региональные и местные налоги.
ТЕМА 2. СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ, ИХ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Их права и обязанности в соответствии с НК РФ. Определение налогового агента, его права и обязанности. Представители налогоплательщика: законный представитель налогоплательщика – организации, законный представитель налогоплательщика – физического лица, уполномоченный представитель налогоплательщика. Понятие налоговых органов, их права и обязанности. Обязанности должностных лиц.
ТЕМА 3. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения налогоплательщика к ответственности. Смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Налоговые преступления и уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений. Административная ответственность за налоговые правонарушения.
ТЕМА 4. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Налог на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Место реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) для целей налогообложения НДС. Операции не подлежащие налогообложению, их классификация, условия освобождения. Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). Момент определения налоговой базы НДС. Порядок и момент определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ и при передаче товаров (работ, услуг) для собственного потребления. Налоговые ставки, порядок их применения. Методика исчисления суммы НДС, подлежащей взносу в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок их применения. Организация раздельного учета для целей исчисления НДС. Восстановление НДС. Счет-фактура: его роль в исчислении налоговых платежей по НДС. Порядок подтверждения права на получение возмещения НДС при налогообложении по нулевой ставке. Порядок исчисления и уплаты НДС. Сроки уплаты и представления декларации в налоговые органы. Особенности исчисления налоговой базы налоговыми агентами, а также по отдельным видам деятельности и операциям, в том числе при реализации предприятия как имущественного комплекса, по оборотам нерезидентов на территории РФ, при перемещении товаров через таможенную границу.
ТЕМА 5. АКЦИЗЫ Индивидуальный акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики акцизов. Принципы отбора и состав подакцизных товаров. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению, условия освобождения. Налоговая база при реализации (передаче) подакцизных товаров; особенности ее определения в зависимости от вида неналоговых ставок и направления реализации товаров. Налоговые ставки, критерии их дифференциации. Порядок исчисления суммы акцизов, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты акцизов в бюджет. Особенности налогообложения акцизами при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ: зависимость от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов.
ТЕМА 6. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения, его составные элементы. Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов. Момент определения доходов для целей налогообложения. Доходы, не включаемые в налоговую базу. Расходы, их группировка, требования, предъявляемые налоговым законодательством. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Момент определения расходов для целей налогообложения. Внереализационные расходы, дата признания для целей налогообложения. Прямые и косвенные расходы. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Налоговая база – порядок исчисления. Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям, в том числе при реализации имущества и имущественных прав, при уступке права требования. Порядок переноса на будущее убытка, полученного от реализации продукции собственного производства или покупных товаров. Налоговые ставки. Порядок исчисления и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения. Налоговые ставки при налогообложении прибыли иностранных организаций от предпринимательской деятельности в Российской Федерации. Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) организаций.
ТЕМА 7. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Налог на доходы физических лиц: его место и роль в налоговой системе РФ, в доходах бюджетов различных уровней. Налогоплательщики, объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ предпринимателями и налоговыми агентами. Сроки и порядок уплаты.
ТЕМА 8. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ Характеристика элементов налогообложения налога на имущество организаций. Порядок введения налога на территории субъекта Российской Федерации. Налоговые льготы, условия их применения. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества. Особенности исчисления налога участниками договора простого товарищества. Сроки уплаты и представления налоговой декларации.
ТЕМА 9. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ Плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Особенности исчисления транспортного налога в Тюменской области.
ТЕМА 10. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Порядок установления налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налогоплательщики земельного налога. Правовая основа взимания земельного налога. Объект налогообложения и налоговая база. Определение налоговой базы при наличии долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении земельных участков, налогоплательщиками которых признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности применения земельного налога в г. Тюмени.
ТЕМА 11. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Состав плательщиков и объектов обложения налогом. Ставки и порядок исчисления налога на строения, помещения и сооружения. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Порядок уплаты налога. Особенности применения налога на имущество физических лиц в г. Тюмени.
ТЕМА 12. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ Понятие специальных налоговых режимов. Особенности упрощенной системы налогообложения. Порядок перехода на упрощенную систему. Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки. Порядок и сроки уплаты. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: плательщики и сферы предпринимательской деятельности. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Характеристика базовой доходности видов деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вменный доход. Характеристика корректирующих коэффициентов, действующих на территории города Тюмени при исчислении единого налога на вмененный доход и порядок их применения. Сроки уплаты налога.
ТЕМА 13. НЕНАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ В РФ. ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ Таможенные платежи. Виды таможенных платежей. Ввозная таможенная пошлина. Вывозная таможенная пошлина. Особые (специальные, антидемпинговые и компенсационные) пошлины. НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Акциз, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Таможенные сборы. Налогоплательщики. Ставки таможенных пошлин и порядок их установления. Особые виды пошлин. Порядок исчисления и уплаты таможенных платежей. Таможенная стоимость товара и методы ее определения. Тарифные льготы.
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
ТЕМА 1. НАЛОГИ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА 1. Происхождение налогов, их роль и значение в формировании финансовых ресурсов государства. Понятие налога, сбора. Отличие налога от сбора. 2. Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная. 3. Элементы налога: налогоплательщик, объект, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы. Отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит: понятие, порядок предоставления. 4. Классификация налогов по субъекту и объекту налогообложения, по принадлежности к уровню власти, по способу изъятия, по сроку уплаты. Место и роль Налогового кодекса в системе налогового законодательства. 5. Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов в РФ. Федеральные, региональные и местные налоги.
ТЕМА 2. СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ, ИХ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ 1. Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Их права и обязанности в соответствии с НК РФ. 2. Определение налогового агента, его права и обязанности. 3. Представители налогоплательщика: законный представитель налогоплательщика – организации, законный представитель налогоплательщика – физического лица, уполномоченный представитель налогоплательщика. 4. Понятие налоговых органов, их права и обязанности. Обязанности должностных лиц.
ТЕМА 3. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ 1. Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения налогоплательщика к ответственности. Смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства. 2. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. 3. Налоговые преступления и уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений. 4. Административная ответственность за налоговые правонарушения.
ТЕМА 4. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 1. Налогоплательщики НДС. 2. Объект налогообложения. Место реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) для целей налогообложения НДС. 3. Операции не подлежащие налогообложения, их классификация, условия освобождения. 4. Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). 5. Налоговые ставки, порядок их применения. Методика исчисления суммы НДС, подлежащей взносу в бюджет. 6. Налоговые вычеты: условия и порядок их применения. 7. Порядок исчисления и уплаты НДС.
ТЕМА 5. АКЦИЗЫ 1. Налогоплательщики акцизов. 2. Объект налогообложения. 3. Налоговая база при реализации (передаче) подакцизных товаров; особенности ее определения в зависимости от вида неналоговых ставок и направления реализации товаров. 4. Налоговые ставки, критерии их дифференциации. Порядок исчисления суммы акцизов, подлежащей уплате в бюджет. 5. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. 6. Особенности налогообложения акцизами при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ: зависимость от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов.
ТЕМА 6. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 1. Налогоплательщики налога на прибыль. 2. Объект налогообложения, его составные элементы. 3. Порядок определения доходов, их классификация. 4. Расходы, их группировка, требования, предъявляемые налоговым законодательством. 5. Налоговая база – порядок исчисления. 6. Налоговые ставки при налогообложении прибыли иностранных организаций от предпринимательской деятельности в Российской Федерации.
ТЕМА 7. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 1. Налогоплательщики, объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению. 2. Особенности определения налоговой базы. 3. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. 4. Ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ предпринимателями и налоговыми агентами. Сроки и порядок уплаты.
ТЕМА 8. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 1. Характеристика элементов налогообложения налога на имущество организаций. Порядок введения налога на территории субъекта Российской Федерации. 2. Налоговые льготы, условия их применения. 3. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества. Особенности исчисления налога участниками договора простого товарищества. Сроки уплаты и представления налоговой декларации.
ТЕМА 9. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 1. Плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. 2. Особенности исчисления транспортного налога в Тюменской области.
ТЕМА 10. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ 1. Налогоплательщики земельного налога. 2. Объект налогообложения и налоговая база. 3. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. 4. Особенности применения земельного налога в г. Тюмени.
ТЕМА 11. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 1. Объекты обложения налогом. 2. Ставки и порядок исчисления налога на строения, помещения и сооружения. 3. Льготы по налогу на имущество физических лиц. 4. Особенности применения налога на имущество физических лиц в г. Тюмени.
ТЕМА 12. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 1. Особенности упрощенной системы налогообложения. Порядок перехода на упрощенную систему. Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки. Порядок и сроки уплаты. 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. 3. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход
ТЕМА 13. НЕНАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ В РФ. ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ 1. Ввозная таможенная пошлина. 2. Вывозная таможенная пошлина. 3. Особые (специальные, антидемпинговые и компенсационные) пошлины. 4. НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. 5. Акциз, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. 6. Таможенные сборы.
Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины (модуля)
В процессе изучения дисциплины обучающиеся должны выполнить следующие виды самостоятельной работы: составить эссе, написать реферат, выполнить контрольную работу, ответить на тестовые задания, предусмотренные по каждому модулю. В виде дополнительных работ обучающиеся могут подготовить презентации по изучаемому материалу, разработать тестовые задания, проанализировать особенности развития системы налогов и сборов РФ на различных этапах ее развития.
ТЕМЫ ЭССЕ
1. Налогообложение имущества физических лиц. 2. Налогообложение физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. 3. Налогообложение субъектов малого предпринимательства. 4. Контроль органов налоговой службы за правильностью исчисления и уплаты налогов с юридических лиц. 5. Эволюция налогообложения доходов физических лиц в России. 6. НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территории РФ. 7. Акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО КУРСУ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
1. Современная налоговая система России, ее особенности и перспективы развития. 2. Роль налогов субъектов РФ в налоговой системе России. 3. Федеральные налоги России, общая характеристика и роль в формировании бюджетов различных уровней. 4. Проблемы совершенствования местных налогов, усиление их взаимосвязи с решением социально-экономических проблем территории. 5. Назначение акциза на отдельные виды подакцизных товаров и его место в налоговой системе РФ. 6. Действующий механизм исчисления и взимания акциза, его совершенствование. 7. Особенности налогообложения акцизом подакцизных товаров, перемещаемых через таможенные границы РФ. 8. Особенности механизма взимания акциза по табачной продукции. 9. Фискальное и регулирующее значение НДС. 10. Эволюция механизма исчисления и взимания налога на добавленную стоимость в РФ. 11. Налог на добавленную стоимость: действующий механизм и его совершенствование. 12. Особенности исчисления и взимания НДС по отдельным категориям налогоплательщиков. 13. Налог н прибыль организаций и его эволюция. 14. Подоходное налогообложение юридических лиц и перспективы его развития. 15. Действующий механизм исчисления и взимания налога на прибыль, пути его совершенствования. 16. Налог на прибыль организаций: проблемы функционирования, пути решения. 17. Налог на прибыль организаций, порядок исчисления и уплаты. 18. Роль налога на прибыль в регулировании предпринимательской деятельности в Российской Федерации. 19. Особенности налогообложения доходов (прибыли) иностранных юридических лиц в РФ. 20. Налог на прибыль как инструмент налогового воздействия на инвестиционную деятельность. 21. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: современная практика и пути совершенствования. 22. Вопросы оптимизации и обоснованности расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. 23. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами, проблемы их уплаты. 24. Социальные взносы: эволюция механизма исчисления, современная практика. 25. Государственная пошлина: назначение, механизм исчисления и уплаты, пути совершенствования. 26. Особенности налогообложения доходов операций банков. 27. Особенности налогообложения прибыли коммерческих банков. 28. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций. 29. Налоговое регулирование рынка ценных бумаг в РФ. 30. Особенности налогообложения доходов инвесторов по ценным бумагам. 31. Особенности налогообложения операций и доходов профессиональных участников фондового рынка по ценным бумагам. 32. Косвенные налоги в системе регулирования внешнеэкономической деятельности. 33. Влияние налогообложения на инвестиционные решения организаций – налогоплательщиков. 34. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности. 35. Специфика налогообложения финансово-промышленных групп. 36. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности. 37. Налоговое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства. 38. Региональные налоги, их состав, экономическое и финансовое значение (на примере конкретных налогов), перспективы развития. 39. Земельный налог в Российской Федерации, оценка эффективности его применения. 40. Налог на имущество организаций, значение, механизм взимания, перспективы развития. 41. Налог на недвижимость, механизм исчисления, проблемы его введения. 42. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: механизм исчисления, пути его совершенствования.
ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ ПО КУРСУ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
1. Экономическое содержание налогов. 2. Элементы налога. 3. Классификация налогов. 4. Плательщики налога на прибыль организаций, объект налогообложения и ставки. 5. Методика исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций. 6. Особенности налогообложения организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения. 7. Региональные налоги: их роль и место в налоговой системе. 8. Методика расчета налога на имущество организаций. 9. Ставка и льготы по налогу на имущество организаций, порядок применения в Тюменской области. 10. Сущность и назначение инвестиционного налогового кредита, его формы. 11. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога, льготы по налогу, в том числе в Тюменской области. 12. Плательщики налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения, ставки. 13. Порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость. 14. Перечень товаров, работ, услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки налога на добавленную стоимость. Сроки уплаты налога в бюджет. 15. Плательщики акцизов и объект налогообложения. 16. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты акцизов и предоставления деклараций. 17. Виды местных налогов и сборов, их характеристика. 18. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. 19. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. 20. Ставки и льготы по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения. 21. Состав необлагаемых доходов при исчислении налога на доходы физических лиц. 22. Декларирование годового дохода граждан, порядок и сроки предоставления деклараций в налоговые органы. 23. Состав плательщиков и объекты обложения налогом на имущество физических лиц. 24. Ставки и порядок исчисления налога на имущество физических лиц. 25. Элементы земельного налога. 26. Единый налог на вменный доход, особенности его применения. 27. Участники налоговых правоотношений. 28. Место и роль Налогового кодекса в система Российского законодательства. 29. Система налогов и сборов в Российской Федерации. 30. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: плательщики и сферы предпринимательской деятельности. 31. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. 32. Налоговые агенты: права, обязанности, ответственность. 33. Налогоплательщики, их права и обязанности. 34. Налоговые органы, их права и обязанности. 35. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
|
