Вопрос 1. Понятие и классификация налогов и сборов в соответствии с НК РФ

 

Вопрос 3. Нарушения законодательства РФ о страховых взносах и ответственность за их совершение: понятие нарушения законодательства РФ о страховых взносах, виды правонарушений и последствия их совершения, порядок привлечения

3.1. Понятие нарушения законодательства РФ о страховых взносах и порядок привлечения к ответственности за его совершение (ст. 40)

Нарушением законодательства РФ о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое 212-ФЗ установлена ответственность.

Привлечение к ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных 212-ФЗ, осуществляется органами контроля за уплатой страховых взносов.

Привлечение к административной ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах осуществляется в соответствии с КоАП.

Привлечение организации к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной или иной ответственности, предусмотренной законодательством РФ.

Лица, подлежащие ответственности за совершение правонарушений (ст. 41)

Ответственность за совершение правонарушений несут организации, индивидуальные предприниматели и физические лица в случаях, предусмотренных 212-ФЗ.

Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение правонарушений с шестнадцатилетнего возраста.

 

3.2. Виды правонарушений и последствия их совершения (ст. 46-52)

1. Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в установленный срок - штраф 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб.

2. Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам - штраф 200 рублей.

3. Нарушение срока представления плательщиком страховых взносов сведений об открытии и о закрытии счета в банке - штраф 5 тыс. руб.

4. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов - штраф 20% неуплаченной суммы страховых взносов, если совершено умышленно – 40%.

5. Отказ или непредставление в орган контроля за уплатой страховых взносов документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов - штраф 200 руб. за каждый непредставленный документ.

6. Несообщение банком сведений о счете плательщика страховых взносов - штраф 40 тыс. руб.

7. Нарушение банком срока исполнения поручения о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов - штраф в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки.

8. Неисполнение банком поручения органа контроля за уплатой страховых взносов о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов - штраф в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки.

Оглавление

 

Вопрос 1. Понятие и классификация налогов и сборов в соответствии с НК РФ.. 2

Вопрос 2. Федеральные налоги: состав и общая характеристика (ст. 14 и 15 НК) 2

Вопрос 3. Региональные налоги: состав и общая характеристика (ст. 14 и 15 НК) 2

Вопрос 4. Местные налоги: состав и общая характеристика (ст. 14 и 15 НК) 3

Вопрос 5. Понятие реализации товаров (работ, услуг) и операций, не признаваемых реализацией товаров (работ, услуг) для целей налогообложения в соответствии с НК.. 3

Вопрос 6. Основные элементы налогообложения и их характеристика. 4

Вопрос 7. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: перечень, общая характеристика, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. 7

Вопрос 8. Право налогоплательщика на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, законный представитель налогоплательщика и уполномоченный представитель налогоплательщика 10

Вопрос 9. Налоговые органы: права и обязанности, ответственность должностных лиц. 11

Вопрос 10. Понятие консолидированной группы налогоплательщиков: общие положения и условия создания. 13

 

Вопрос 1. Понятие и классификация налогов и сборов в соответствии с НК РФ

1.1. Понятия «налог» и «сбор» (ст. 8 НК)

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

 

1.2. Виды налогов и сборов РФ (ст. 12 НК). Характеристика и состав федеральных, региональных и местных налогов и сборов (ст. 14 и 15 НК)

В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов::

· федеральные;

· региональные;

· местные.

Вопрос 2. Федеральные налоги: состав и общая характеристика (ст. 14 и 15 НК)

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории РФ.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина.

Вопрос 3. Региональные налоги: состав и общая характеристика (ст. 14 и 15 НК)

Региональные налоги - установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты региональных налогов определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ. Иные элементы налогообложения и налогоплательщики определяются НК РФ.

Также в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Вопрос 4. Местные налоги: состав и общая характеристика (ст. 14 и 15 НК)

Местные налоги - установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.