1. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям. Произвести необходимые расчеты.
2. Открыть счета бухгалтерского учета (рекомендуемая форма счетов в приложении 1). Записать в счетах суммы начальных остатков.
3. Перенести на счета хозяйственные операции. Подсчитать обороты и остатки на конец месяца.
4. Составить оборотную ведомость синтетического учета.
5. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2) за 1 квартал (дополнительные данные, необходимые для заполнения, приведены в приложении 2).
Организация – ЗАО «Модуль» является промышленным предприятием, выпускает один вид продукции.
Выписка из приказа по учетной политике организации: синтетический учет материалов осуществляется по фактической себестоимости (без использования сч. 15, 16); готовая продукция оценивается по полной фактической себестоимости; синтетический учет готовой продукции осуществляется без использования счета 40; доходы и расходы от продажи отражаются в учете по методу начисления.
1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 200_г.
| Наименование счета
| Сумма, руб.
|
| 1 вариант
| 2 вариант
| 3 вариант
|
| Основные средства (01)
| 78 620 000
| 69 120 000
| 87 430 000
|
| Амортизация основных средств (02)
| 4 450 000
| 2 950 000
| 5 140 000
|
| Нематериальные активы (04)
| 40 000
| 50 000
| 60 000
|
| Амортизация нематериальных активов (05)
| 2 000
| 3 000
| 4 000
|
| Материалы (10)
| 620 000
| 590 000
| 250 000
|
| Основное производство (20)
| 260 000
| 230 000
| 270 000
|
| Готовая продукция (43)
| 400 000
| 350 000
| 340 000
|
| Касса (50)
| 30 000
| 20 000
| 40 000
|
| Расчетный счет (51)
| 2 610 000
| 1 980 000
| 3 440 000
|
| Задолженность поставщикам (60)
| 1 350 000
| 980 000
| 1 470 000
|
| Задолженность покупателей и заказчиков (62)
| 670 000
| 520 000
| 740 000
|
| Задолженность бюджету (68)
| 98 000
| 57 000
| 84 000
|
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)
| 120 000
| 95 000
| 137 000
|
| Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)
| 140 000
| 110 000
| 160 000
|
| Задолженность подотчетных лиц (71)
| 15 000
| 10 000
| 20 000
|
| Задолженность кредиторам (76)
| 650 000
| 420 000
| 730 000
|
| Убыток текущего года (99)
| 210 000
| 150 000
| 320 000
|
| Уставный капитал (80)
| 61 435 000
| 55 555 000
| 62 965 000
|
| Резервный капитал (82)
| 470 000
| 320 000
| 560 000
|
| Добавочный капитал (83)
| 12 700 000
| 10 600 000
| 19 200 000
|
| Нераспределенная прибыль (84)
| 340 000
| 290 000
| 560 000
|
| Краткосрочные кредиты банков (66)
| 1 720 000
| 1 640 000
| 1 900 000
|
2. Хозяйственные операции за март 200_г.
| № п/п
| Документ и содержание операции
| Сумма, руб.
|
|
вариант
|
вариант
|
вариант
|
| Учет денежных средств и расчетов
|
| 1.
| Приходный кассовый ордер № 65 от 1марта. Выписка из расчетного счета за 1 марта
Получено в кассу на командировочные расходы
|
25 000
|
20 000
|
30 000
|
| 2.
| Расходный кассовый ордер № 84 от 1марта
Выдано на командировочные расходы Доброхотову С.И.
|
25 000
|
20 000
|
30 000
|
| 3.
| Авансовый отчет № 17 от 12 марта Доброхотова С.И. (срок командировки с 5 по 10 марта)
Израсходовано согласно приложенным документам:
- проездные документы к месту командировки и обратно НДС
- счет гостиницы
НДС
Суточные (в соответствии с приказом руководителя суточные составляют 700 руб.)
|
12 000
2 160
4 000
?
|
9 000
1 620
3 000
?
|
15 000
2 700
6 000
1 080
?
|
| 4.
| Приходный кассовый ордер № 66 от 13марта
Внесен в кассу от Доброхотова С.И. остаток неиспользованного аванса
|
?
|
?
|
?
|
| 5.
| Авансовый отчет № 18 от 14 марта Соколовой В.Г.
Приобретен хозяйственный инвентарь (сроком полезного использования менее 12 месяцев)
НДС
|
13 000
?
|
9 000
?
|
17 000
?
|
| 6.
| Приходный кассовый ордер № 67 от 15марта. Выписка из расчетного счета за 15 марта
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
|
1 130 000
|
920 000
|
1 250 000
|
| 7.
| Платежные ведомости № 6-8. Расходный кассовый ордер № 85 от 16 марта
Выдана заработная плата за февраль
|
1 110 000
|
905 000
|
1 220 000
|
| 8.
| Платежная ведомость № 6
Депонирована заработная плата
|
20 000
|
15 000
|
30 000
|
| 9.
| Объявление на взнос наличными № 21 от 17марта. Расходный кассовый ордер № 86 от 17марта
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
|
20 000
|
15 000
|
30 000
|
| 10.
| Приходный кассовый ордер № 68 от 18 марта
Сдан остаток неиспользованного аванса Соколовой В.Г.
|
2 000
|
1 000
|
3 000
|
| 11.
| Выписка из расчетного счета за 2 марта. Платежное поручение № 80 от 2 марта
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
430 000
|
390 000
|
540 000
|
| 12.
| Выписка из расчетного счета за 5 марта. Платежное поручение № 81 от 5 марта
Перечислено СМУ – 1 за выполненные работы по ремонту офиса
|
283 200
|
259 600
|
484 960
|
| 13.
| Выписка из расчетного счета за 9 марта
Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданный токарный станок
|
380 000
|
340 000
|
390 000
|
| 14.
| Выписка из расчетного счета за 1 2 марта
Оплачено по счету №38 за приобретенные компьютеры
|
188 800
|
165 200
|
247 800
|
| 15.
| Выписка из расчетного счета за 14 марта
Поступило от покупателей за проданную продукцию
|
2 200 000
|
2 350 000
|
2 510 000
|
| 16.
| Выписка из расчетного счета за 15 марта. Реестр платежных поручений.
Перечислено с расчетного счета:
- в пенсионный фонд
- в фонд социального страхования
- в фонд обязательного медицинского страхования
- налог на доходы физических лиц
- налог на добавленную стоимость
- другие авансовые платежи по налогам
|
260 000
36 000
39 000
150 000
84 030
350 700
|
240 000
35 000
31 000
125 000
16 679
320 500
|
290 000
45 000
50 000
178 100
128 322
410 000
|
| 17.
| Выписка из расчетного счета за 20 марта
Оплачено поставщику согласно платежному требованию №12 от 9 марта
|
1 475 000
|
1 746 400
|
1 911 600
|
| 18.
| Выписка из расчетного счета за 25 марта
Оплачено поставщику согласно платежному требованию №15 от 21 марта
|
283 200
|
365 800
|
672 600
|
| Учет материалов
|
| 19.
| Платежное требование № 12 от 9 марта. Приходный ордер № 14 от 16 марта. Счет-фактура № 41
Акцептован счет поставщика и оприходованы основные материалы
покупная стоимость
НДС
|
1 250 000
?
|
1 480 000
?
|
1 620 000
?
|
| 20.
| Платежное требование № 15 от 12 марта. Приходный ордер № 15 от 21 марта. Счет-фактура № 32
Акцептован счет поставщика и оприходованы покупные полуфабрикаты и вспомогательные материалы
покупная стоимость
НДС
|
240 000
?
|
10 000
?
|
570 000
?
|
| 21.
| Лимитно - заборная карта № 24 от 17 марта
Отпущены со склада
основные материалы по фактической себестоимости на производство готовой продукции
|
950 000
|
1 100 000
|
1 250 000
|
| 22.
| Требования – накладные № 18-23 от 10 -16 марта
Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости
- в основное производство
- на общепроизводственные нужды
- на хозяйственные нужды заводоуправления
|
150 000
60 000
55 000
|
95 000
70 000
60 000
|
120 000
80 000
70 000
|
| Учет основных средств и нематериальных активов
|
| 23.
| Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 8. Счет № 21. Счет-фактура № 48
Принят к оплате счет СМУ – 1 за выполненные работы по ремонту офиса
- стоимость работ
- НДС
|
240 000
?
|
220 000
?
|
400 000
?
|
| 24.
| Договор купли-продажи № 61. Акт о приеме - передачи основных средств № 9 от 7марта. Счет-фактура № 65
Продан токарный станок:
- договорная цена
в т.ч НДС
- первоначальная стоимость
- амортизация
|
380 000
?
330 000
6 000
|
340 000
?
290 000
15 000
|
390 000
?
310 000
24 000
|
| 25.
| Счет № 38. Счет-фактура № 34
Принят к оплате счет за компьютеры:
- стоимость компьютеров
НДС
|
160 000
?
|
140 000
?
|
210 000
?
|
| 26.
| Акт о приеме - передачи основных средств № 4 от 17марта
Приняты к учету компьютеры по первоначальной стоимости
|
?
|
?
|
?
|
| 27.
| Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация основных средств:
- производственных цехов
- заводоуправления
|
210 000
190 000
|
180 000
230 000
|
250 000
230 000
|
| 28.
| Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация товарного знака
|
|
|
|
| Учет труда и заработной платы
|
| 29.
| Расчет бухгалтерии
Начислена заработная плата:
- производственным рабочим за изготовление продукции
- персоналу обслуживающему производственные цеха
- персоналу аппарата управления
|
590 000
360 000
290 000
|
430 000
320 000
250 000
|
610 000
410 000
350 000
|
| 30.
| Расчет бухгалтерии
Начислено на социальное страхование и обеспечение от суммы оплаты труда (по действующим ставкам):
- производственных рабочих
- персонала обслуживающего производственные цеха
- персонала аппарата управления
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
| 31.
| Расчет бухгалтерии
Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы физических лиц
|
150 000
|
125 000
|
178 100
|
| Учет затрат на производство и выпуск готовой продукции
|
| 32.
| Расчет бухгалтерии
Начислен авансовый платеж по транспортному налогу
|
2 800
|
3 100
|
4 200
|
| 33.
| Расчет бухгалтерии
Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации (расчет в приложении 3)
|
?
|
?
|
?
|
| 34.
| Расчет бухгалтерии
Определены и списаны общепроизводственные расходы
|
?
|
?
|
?
|
| 35.
| Расчет бухгалтерии
Определены и списаны общехозяйственные расходы
|
?
|
?
|
?
|
| 36.
| Расчет бухгалтерии
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости
Примечание: Остатки незавершенного производства на конец месяца
|
?
580 000
|
?
320 000
|
?
610 000
|
| Учет продажи готовой продукции
|
| 37.
| Договор поставки № 62. Счет № 71. Счет-фактура № 66
Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по рыночным ценам
в т.ч.
НДС
|
2 420 000
?
|
2 350 000
?
|
3 780 000
?
|
| 38.
| Расчет бухгалтерии
Списана фактическая себестоимость отпущенной покупателям продукции
|
1 980 000
|
1 970 000
|
3 180 000
|
| Учет финансовых результатов
|
| 40.
| Расчет бухгалтерии
Выявлен и списан финансовый результат от продажи готовой продукции
|
?
|
?
|
?
|
| 41.
| Расчет бухгалтерии
Выявлен и списан финансовый результат от продажи основных средств (хозяйственная операция 24)
|
?
|
?
|
?
|
| 42.
| Расчет бухгалтерии
Принят к налоговому вычету НДС
|
?
|
?
|
?
|
| | | | | | |
