Учет наличных денежных средств в кассе учреждения.

Счет 020104000 «Касса» предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и в иностранной валюте в кассе. Прием в кассу наличных денежных средств от физ. лиц производится по бланкам в строгой отчетности: квитанция, приходным кассовым ордерам.

Учет денежных средств выдаваемыми раздатчиками ведется кассиром в книге учета выданных денег на выплату з/п, денежного довольствия военнослужащих и стипендий.

Учреждения могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитах установленных банками по соглашениям с учреждениями учреждений. Учреждения обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денежных средств в кассе, в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Учреждения не имеют право накапливать в своих кассах наличные деньги сверх учтановленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в т.ч. на оплату труда.

Хранить в кассе наличные деньги сверх установленных лимитов можно только для оплаты труда, выплаты пособий по соц. Страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней.

Прием и выдачи денег по кассовым ордерам и квитанциям возможны только в день их составления.

При получении расходных кассовых ордеров или заменяющих их док-тов, кассир обязан проверить:

1) Наличие и подлинность подписи главного бухгалтера;

2) Правильность оформления док-тов;

3) Наличие перечисленных в док-ах приложений.

Списание денежных средств (на основании заявки учреждения для выплаты нал. денег) с банковских счетов органов казначейства и со счетов открытых в кредитных учреждениях:

1. Списание денежных средств со счетов органов казначейства.

Д.0 210 03 560 К 0 304 05 000

Со счетов открытых в кредитных орг-циях можно использовать Счет 02010300-ср-ва в пути. Д 0 210 03 560 К 0201 01 610

2.Оприходование наличных денег полученных по чеку в кассу учреждения на основании приходного кассового ордера. Д 0 201 04 510 К 0 210 03 660

3.Оприходование наличных денежных средств поступивших от подотчетного лица на основании приходного кассового ордера. Д 0 201 04 510 К0 208 00 000.

4.Возвращены из кассы наличные денежные средства на счет органа казначейства.

Д 0 201 03 560 К 0 201 04 610.

5.Зачисление наличных денежных средств на счет органов казначейства

Д 0 304 05 000 К 0 210 03 660.

6.Выдача наличных денежных средств под отчеты работникам на определенные хозяйственные нужды. Д 0 208 00 560 К0 201 04 610.

7.Выдача из кассы з/п работникам и денежного довольствия, а также прочих выплат и пособий. Д 0 302 01 830 К 0 201 04 610.

- по прочим выплатам Д 0 302 02 830 К 0201 04 610;

- начисления на оплату труда Д 0 302 03 830 К 0 201 04 610.

8.Выплаты из кассы стипендий Д 0 302 18 830 К 0 201 04 610 (транспортные услуги-05).

9.Выдача сумм оплаты труда лицам не состоящих в штате учреждения (по договорам гражданско-правового хар-ра.). Д 0 302 09 830 К 0 201 04 610.

10.Выдача нал. ден. средств в счет погашения задолжности, ранее учтенной как депонированная сумма. Д 0 304 02 830 К 0 201 04 610.