Студопедия — Оценка платежеспособности и ликвидности коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Оценка платежеспособности и ликвидности коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса






Оценка платежеспособности и ликвидности коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса

Платежеспособност ь-способность коммерческой организации рассчитываться по всем своим обязательствам (долгосрочным и краткосрочным). Определяется наличием необходимых платежных средствдля своевременных расчетов с поставщиками, по заработной плате, финансовыми органами,налоговой системой, банками и другими контрагентами.

В качестве показателей оценки платежеспособности коммерческой организации также можно использовать некоторые финансовые коэффициенты оценки финансовой устойчивости. (таблица 1)

Таблица 1

Коэффициенты финансовой устойивости

Показатели финансовой устойчивости.

Наименование показателя Способ расчета Нормальное ограничение Пояснения
  Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)     U1 = Заемный капитал \ Собственный капитал   U1 = с.590+с.690 – с.640 – с.650 / с.490   Не выше 1.5 Показывает, сколько заемных средств организаций привлекла на рубль вложенных в активы собственных средств
  Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования     U2 = Собственный капитал – Внеоборотные активы \ Оборотные активы   U2 = с.490-с.190\с.290   Не менее 0.1 Opt. ≥ 0.5   Показывает, какая часть оборотных активов финансируется собственным капиталом
  Коэффициент автономии (финансовой автономии)     U3 = Собственный капитал \ Валюта баланса   U3 = с.490\с.700   0.4≤U3≤0.6   Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования
  Коэффициент финансирования     U4 = Собственный капитал \ Заемный капитал   U4 = с.490 / с.590+с.690     U4 ≥ 0.5 Opt. 1.5     Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет заемных средств
  Коэффициент финансовой устойчивости   U5 = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства / Валюта баланса   U5 = с.490+с.590 \с.700   U5 ≥ 0.6   Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников финансирования
Коэффициент заемного капитала U6 = Заемный капитал \ Активы U6 = с. 590 + с.690 – 640 – 650/ с.700 U6≥0.5   Показывает, какая часть активов финансируется заемным капиталом
  Мультипликатор собственного капитала   U7 = Активы \ собственный капитал   U7 = с.300 / с. 490   U7 д. иметь тенденцию к уменьшению   Показывает, во сколько раз сумма активов превышает собственный капитал.
  Коэффициент структуры долгосрочных инвестиций   U8 = долгосрочные пассивы \ внеоборотные активы   U8 = с.510 \ с. 190       Показывает, долю долгосрочных инвестиций в финансировании внеоборотных активов
  Коэффициент обеспеченности долгосрочными инвестициями U9 = ВНА \ собственный капитал + долгосрочные пассивы U9 = с.190 \ с.490+с.510 Тенденция к уменьшению Показывает сумму ВНА на рубль вложенного собственного капитала и долгосрочных инвестиций
  Коэффициент покрытия   U10 = Прибыль от основной деятельности \ проценты к выплате Или Прибыль и % уплаченные \ % уплаченные     U10≥1   Показывает возможность организации погасить проценты по привлеченным средствам
Коэффициент маневренности Собственные оборотные средства \ Собственный капитал   U11 = с.490-с.190 \ с.490   От 0.2 до 0.5 Показывает долю финансирования собственных оборотных средств собственным капиталом.
 

Но выделяется ряд финансовых коэффициентов оценки платежеспособности (таблица 2)

Таблица 2

Основные финансовые коэффициенты оценки платежеспособности

Финансовые коэффициенты Рекомендуемое значение Расчетная формула
  Числитель Знаменатель
Общей платежеспособности (вар1) ≥1 Реальные активы Заемный капитал
Общей платежеспособности (вар2) >1 Реальные активы+Готовая продукция Заемный капитал
Инвестирования (вар1) ≥1 Собственный капитал Внеоборотные активы
Инвестирования (вар2) >1 Собственный капитал+Долгосрочные обязательства Внеоборотные активы
 

Анализ показателей оценки платежеспособности ведется в динамике. По итогам анализа делается вывод о степени платежеспособности коммерческой организации (абсолютная,нормальная,удовлетворительная,неудовлетворительная) и причинах ее изменения, а также об уровне финансового риска: полное отсутствие,низкий,средний,высокий.

Ликвидность – способность коммерческой организации выполнять краткосрочные обязательства и осуществлять непредвиденные расходы. По отношению к бухгалтерскому балансу коммерческой организации ликвидность-это скорость реализацииактивов с целью превращения их в денежные средства для покрытия краткосрочных обязательств.

Платежные средства- оборотные активы, для обеспечения ликвидности возникает необходимость в течение короткого времени превратить оборотные активыв денежные средства.

Абсолютный показатель оценки ликвидности предприятия-чистые оборотные активы

Чистые оборотные активы= Оборотные активы – Краткосрочные обязательства







Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 510. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...

Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МЕХАНИКА Статика является частью теоретической механики, изучающей условия, при ко­торых тело находится под действием заданной системы сил...

Разработка товарной и ценовой стратегии фирмы на российском рынке хлебопродуктов В начале 1994 г. английская фирма МОНО совместно с бельгийской ПЮРАТОС приняла решение о начале совместного проекта на российском рынке. Эти фирмы ведут деятельность в сопредельных сферах производства хлебопродуктов. МОНО – крупнейший в Великобритании...

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЦЕНТРА ТЯЖЕСТИ ПЛОСКОЙ ФИГУРЫ Сила, с которой тело притягивается к Земле, называется силой тяжести...

СПИД: морально-этические проблемы Среди тысяч заболеваний совершенно особое, даже исключительное, место занимает ВИЧ-инфекция...

Метод архитекторов Этот метод является наиболее часто используемым и может применяться в трех модификациях: способ с двумя точками схода, способ с одной точкой схода, способ вертикальной плоскости и опущенного плана...

Примеры задач для самостоятельного решения. 1.Спрос и предложение на обеды в студенческой столовой описываются уравнениями: QD = 2400 – 100P; QS = 1000 + 250P   1.Спрос и предложение на обеды в студенческой столовой описываются уравнениями: QD = 2400 – 100P; QS = 1000 + 250P...

Дизартрии у детей Выделение клинических форм дизартрии у детей является в большой степени условным, так как у них крайне редко бывают локальные поражения мозга, с которыми связаны четко определенные синдромы двигательных нарушений...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.012 сек.) русская версия | украинская версия