Студопедия — Характер и специфика деятельности
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Характер и специфика деятельности






3. Текущая производственная деятельность:

  • характер деятельности и основные источники его доходов, например, производственная деятельность, торговля (оптовая и розничная), банковская деятельность, страховая деятельность, иные финансовые услуги, высокотехнологичные продукция и услуги и др.;
  • особенности товаров, работ, услуг и рынков их сбыта, например, основные потребители и особенности договоров с ними, условия оплаты, рентабельность, доля рынка, конкуренты, работа на экспорт, ценовая политика, спрос на продукцию, гарантийные обязательства, портфель заказов, тенденции развития, маркетинговая стратегия и цели, производственные процессы и др.;
  • практическое осуществление хозяйственных операций, например, стадии и методы производства, сегменты деятельности, особенности поставок продукции или оказания услуг, подробности о сокращении или расширении операций;
  • совместная деятельность, виды кооперирования и другие формы деятельности;
  • степень участия в электронной торговле, включая продажи через сеть Интернет и маркетинговую деятельность;
  • географические и операционные сегменты;
  • местонахождение производственных помещений, торговых площадей и офисов;
  • основные покупатели и заказчики;
  • особенности поставщиков товаров и услуг например, наличие долгосрочных контрактов, стабильность поставок, условия оплаты товаров (услуг) основным поставщикам и подрядчикам, необходимость операций по импорту, способы поставки;
  • характеристики персонала, например,по месту нахождения, по уровню заработной платы, особенности коллективных договоров и деятельности профессиональных союзов, особенности пенсионного и социального обеспечения, право сотрудников на льготное приобретение акций своей организации или установленные поощрительные выплаты, государственное регулирование в данной сфере занятости;
  • научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы и расходы на них;
  • операции со связанными сторонами.

4. Инвестиционная деятельность:

  • приобретения или продажи новых отдельных объектов хозяйственной деятельности (запланированные или недавно состоявшиеся);
  • приобретение ценных бумаг, предоставление займов;
  • капиталовложения, включая приобретение основных средств, технологий и иных активов (запланированные или недавно состоявшиеся);
  • инвестиции в совместную деятельность.

5. Финансовая деятельность:

  • структура организации, основные дочерние и зависимые общества, филиалы и представительства;
  • структура задолженности, обеспечение обязательств, выданные гарантии;
  • аренда недвижимости или оборудования для использования в хозяйственной деятельности;
  • собственники (резиденты, нерезиденты, деловая репутация и опыт);
  • связанные стороны;
  • использование производных финансовых инструментов.

6. Особенности составления финансовой (бухгалтерской) отчетности:

  • общие правила бухгалтерского учета и отраслевые особенности;
  • практика признания доходов;
  • расчет справедливой стоимости (если это предусмотрено учетными принципами);
  • товарно-материальные запасы, например, местонахождение и др.;

количество;

· активы, обязательства и операции в иностранной валюте;

· специфические и важные для отрасли экономические показатели, например, для банков - привлечение и размещение средств, соблюдение обязательных нормативов, установленных Центральным банком Российской Федерации, в том числе соблюдение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка; для производственных компаний - дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы; для фармацевтических компаний - научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

· учет необычных или сложных операций;

· представление и раскрытие информации в финансовой (бухгалтерской) отчетности.

 

Задание 3. Оцените надежность системы внутреннего контроля (СВК) исследуемой организации.

Для оценки надежности СВК необходимо разработать тесты. Пример теста представлен в таблице 2.

 

Таблица 2

Оценка надежности системы внутреннего контроля (извлечение)

№ п/п Фактор, определяющий систему внутреннего контроля Степень надежности фактора Примечание
Низкая Средняя Высокая
1         6
  Разделение обязанностей и полномочий Единоличное руководство Умеренное разделение ответственности и полномочий Четкое разделение ответственности и полномочий  
  Соответствие организационной структуры размеру и характеру деятельности Не соответствует Соответствует не в полной мере Соответствует  
  Делегирование полномочий и ответственности Не четко делегированы Делегированы частично Полностью делегированы  
  Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операций Отсутствуют Частично существуют Проводятся в полной мере  
  Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных Недостаточное Умеренное Активное  
  При наличии в организации контрольного подразделения определены ли: подотчетность; наличие инструкций по выполнению контрольных функций; документальное оформление и выполнение контрольных процедур     Не установлена     Отсутствуют     Частично установлена   Непостоянное распределение     Полностью установлена   Распределение функций достаточное  
  Разработка должностных инструкций Не разработаны Разработаны частично Разработаны для всех должностей Документально оформлены
  Установление ответственности служащих (обязанности и подотчетность) Не установлена Установлена частично Детально установлена  
  Взаимосвязь ответственности работников Не существует Существует нерегулярно и частично Установлена на постоянной основе в целом по организации  
  Установление кадровой политики Не устанавливается Устанавливается частично Детально разработана Утверждена
  Наличие тестов/процедур по подбору персонала Отсутствуют Существуют частично Разработаны и установлены в полной мере  
  Разработка локальных нормативных актов (коллективный договор, правила внутреннего распорядка и т.д.) Отсутствуют Разработаны частично Разработаны и установлены в полной мере  
  Текучесть кадров, занятых в учете Высокая Умеренная Низкая  
  Загруженность персонала, занятого в учете Чрезмерная Средняя Разумная  
  Соблюдение графика подготовки отчетности Отчетность сдается с опозданием График не всегда соблюдается Соответствует графику  
  Реакция на изменения в законодательстве Плохая Средняя Отслеживаются изменения и принимаются необходимые меры  
  Установление мероприятий по защите от несанкционированного доступа или уничтожению документов Не установлены Установлено нерегулярное или частичное проведение Установлено постоянное проведение и контроль  
  Установлены ли мероприятия по контролю за доступом к программам обработки данных и файлам Не установлены Установлено нерегулярное или частичное проведение Установлено постоянное проведение и контроль  
  Проводится ли выявление отклонений от хода запланированных мероприятий Не выявляются Выявляются нерегулярно или частично Выявляются на постоянной основе  
  Сообщаются ли руководству об выявленные отклонения Не сообщаются Сообщаются нерегулярно или частично Сообщаются в полной мере и на постоянной основе  
  Проводится ли анализ выявленных отклонений Не производится Производится нерегулярно Производится постоянно  
Итоговая оценка/выводы и рекомендации        






Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 425. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...

Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

ТРАНСПОРТНАЯ ИММОБИЛИЗАЦИЯ   Под транспортной иммобилизацией понимают мероприятия, направленные на обеспечение покоя в поврежденном участке тела и близлежащих к нему суставах на период перевозки пострадавшего в лечебное учреждение...

Кишечный шов (Ламбера, Альберта, Шмидена, Матешука) Кишечный шов– это способ соединения кишечной стенки. В основе кишечного шва лежит принцип футлярного строения кишечной стенки...

Принципы резекции желудка по типу Бильрот 1, Бильрот 2; операция Гофмейстера-Финстерера. Гастрэктомия Резекция желудка – удаление части желудка: а) дистальная – удаляют 2/3 желудка б) проксимальная – удаляют 95% желудка. Показания...

Дренирование желчных протоков Показаниями к дренированию желчных протоков являются декомпрессия на фоне внутрипротоковой гипертензии, интраоперационная холангиография, контроль за динамикой восстановления пассажа желчи в 12-перстную кишку...

Деятельность сестер милосердия общин Красного Креста ярко проявилась в период Тритоны – интервалы, в которых содержится три тона. К тритонам относятся увеличенная кварта (ув.4) и уменьшенная квинта (ум.5). Их можно построить на ступенях натурального и гармонического мажора и минора.  ...

Понятие о синдроме нарушения бронхиальной проходимости и его клинические проявления Синдром нарушения бронхиальной проходимости (бронхообструктивный синдром) – это патологическое состояние...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.011 сек.) русская версия | украинская версия