А1 ³П1, А2 ³П2, А3 ³П3, А4 £П4.
Таблица 2 - Анализ абсолютных показателей ликвидности
| Группы по
активу
| Цифровые показатели
| Группы по
пассиву
| Цифровые показатели
| Показатели неравенства
| Платежный излишек или недостаток
|
|
|
|
|
| Абсолютная
ликвидность
|
|
|
|
|
| А-1
|
|
| П-1
|
|
| 
|
|
|
|
|
| А-2
|
|
| П-2
|
|
| 
|
|
|
|
|
| А-3
|
|
| П-3
|
|
| 
|
|
|
|
|
| А-4
|
|
| П-4
|
|
| 
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
| гр.2-гр5
| гр.3-гр6
|
Таблица 3 - Основные финансовые коэффициенты, характеризующие ликвидность коммерческой организации
| Наименование финансового коэффициента
| Реком. значение
| Расчетная формула
|
| Числитель
| Знаменатель
|
| Коэффициент мгновенной ликвидности
| >=0,2
| Денежные средства
| Краткосрочные обязательства
|
| Коэффициент абсолютной ликвидности
| >=0,3
| Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
| Краткосрочные обязательства
|
| Коэффициент быстрой ликвидности
| >=0,8
| Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность
| Краткосрочные обязательства
|
| Коэффициент средней ликвидности
| >=1,2
| Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность + Запасы
| Краткосрочные обязательства
|
| Коэффициент промежуточной ликвидности
| >=1,5
| Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность + Запасы + НДС
| Краткосрочные обязательства
|
| Коэффициент критической ликвидности
| >=1,7
| Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность + Запасы + НДС + Прочие оборотные активы
| Краткосрочные обязательства
|
| Коэффициент текущей ликвидности
| >=2
| Оборотные активы
| Краткосрочные обязательства
|
Таблица 4 - Основные финансовые коэффициенты, характеризующие платежеспособность коммерческой организации
| Наименование финансового коэффициента
| Реком. значение
| Расчетная формула
|
| Числитель
| Знаменатель
|
| Коэффициент финансовой независимости
| >=0,5
| Собственный капитал
| Валюта баланса
|
| Коэффициент финансовой зависимости
| <=2
| Валюта баланса
| Собственный капитал
|
| Коэффициент концентрации заемного капитала
| <=0,5
| Заемный капитал
| Валюта баланса
|
| Коэффициент задолженности
| <=1
| Заемный капитал
| Собственный капитал
|
| Коэффициент общей платежеспособности (вариант 1)
| >=1
| Реальные активы (нематериальные активы + основные средства + производственные запасы + незавершенное производство)
| Заемный капитал
|
| Коэффициент общей платежеспособности (вариант 2)
| >1
| Реальные активы + Готовая продукция
| Заемный капитал
|
| Коэффициент инвестирования (вариант 1)
| >=1
| Собственный капитал
| Внеоборотные активы
|
| Коэффициент инвестирования (вариант 2)
| >1
| Собственный капитал + Долгосрочные обязательства
| Внеоборотные активы
|
| Коэффициент покрытия процентов
| >=3
| Прибыль до уплаты процентов и налогов
| Сумма процентов по обязательствам
|
| Коэффициент покрытия основной суммы долга
| >=1
| Чистая прибыль + Амортизация (Ам) + Фонд погашения (ФП)
| Основная сумма долга (ОСД)
|
