Налог на прибыль организаций

Задание Х. ЗАО «Нива» оплатила приобретенную микроволновую печь, которую установила в комнате для отдыха сотрудников.

Требуется. Ссылаясь на нормы НК РФ ответить на вопрос. Как подтвердить экономическую обоснованность расходов? Какие необходимо представить документы для обоснования расходов?

Задание Х. ЗАО «Нива» в январе осуществило следующие заимствования денежных средств

Таблица 2. Расходы по обслуживанию долговых обязательств

Вид кредита	Срок	Займодавец	Сумма, руб.	Ставка, %	Сумма процентов, руб. в год.
Краткосрочный кредит	6 месяцев	АКБ «Авангард»	1 000 000	18%	180 000
Краткосрочный займ	7 месяцев	ООО «Заря»	200 000	24%	48 000
Краткосрочный займ	6 месяцев	ЗАО «Восход»	300 000	26%	78 000
Итого	х	х	1 500 000		306 000

Как отразить расходы на обслуживание кредитов для целей исчисления налога на прибыль.

Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 1. В 2002 г. организация получила убыток 1 000 000 руб. В последующие 10 лет получены следующие результаты:

2003 г. – прибыль 200 000 руб.; 2004 г. – прибыль 300 000 руб.; 2005 г. –

прибыль 200 000 руб.; 2006 г. – убыток 200 000 руб.; 2007 г. – прибыль 150 000 руб.; 2008 г. – прибыль 170 000 руб.; 2009 г. – прибыль 100 000 руб.; 2010 г. – прибыль 200 000 руб.; 2011 г. – прибыль 200 000 руб.; 2012 г. – прибыль 200 000 руб.

Определите порядок переноса убытка 2002 г. на последующие годы.

 

Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Тема 5. Страховые взносы во внебюджетные фонды

Задание 1. Индивидуальный предприниматель М.В. Новиков выплачивает вознаграждение бухгалтеру А.С. Петрову на основании заключенного с ним трудового договора.

Поясните порядок уплаты страховых взносов в данном случае.

Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2. Организация ООО «НиваАгро» с января по сентябрь 2010 г. начислила сотруднику отдела маркетинга И.А. Исаеву (1975 года рождения) заработную плату по трудовому договору. Кроме того, в августе 2010 г. И.А. Исаеву было начислено вознаграждение по авторскому договору в сумме 20 000 руб. (см. табл. ниже).

 

Таблица. Начисленные доходы за 2010 год

 

Месяц	Начислено, руб.	Итого
По трудовому договору	По авторскому договору
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого

 

Требуется: Заполнить налоговые декларации по страховым взносам за 2010 год

Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 6. Рентные налоги РФ, их структура и значение

Налог на добычу полезных ископаемых

Ответьте на вопрос. Обязан ли недропользователь уплачивать НДПИ при отсутствии лицензии на право пользования недрами? Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ и Законом РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах».

Ответ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание Х. Предприятием в ноябре 2010 г. было добыто и реализовано 800 т минеральной воды по цене 300 руб. за 1 т. За 2002 г. предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения.

Рассчитайте сумму налога на добытые полезные ископаемые. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание Х. ООО «Строй-Индустрия» в августе 2009 г. добыло 1000 т строительного песка и реализовало за этот же период 1500 т данного полезного ископаемого (добытого в отчетном и предшествующих налоговых периодах) на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС - 90 000 руб.). Расходы на доставку продукции до покупателей (включая погрузо-разгрузочные работы) составили 80 000 руб.

Рассчитайте сумму НДПИ. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Водный налог

Задание Х. ОАО «МясПром» осуществляет добычу подземных питьевых вод на основании лицензии в г. Нижнем Новгороде. Участок недр, предоставленный в пользование, приурочен к бассейну реки Волги. Согласно данным приборов учета воды в I квартале 2009 г. объем забранной воды составил 30 тыс. куб. м, что не превышает объема забора, обозначенного в лицензии на недропользование.

Рассчитайте сумму водного налога. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание Х. ОАО «МясПром» осуществляет добычу подземных питьевых вод на основании лицензии в г. Нижнем Новгороде. Участок недр, предоставленный в пользование, приурочен к бассейну реки Волги. Согласно данным приборов учета воды в I квартале 2009 г. объем забранной воды составил 35 тыс. куб. м. Водопользователь превысил установленный ему лимит водопотребления (30 тыс. куб. м) на 5 тыс. куб. м.

Рассчитайте сумму водного налога. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________