Тема 3. Налог на добавленную стоимость1. Объектом налогообложения по НДС признается: 1) Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. 2) Реализация жилых домов, жилых помещений, а так же долей в них. 3) Ввоз товаров на таможенную территорию РФ. 4) Реализация ритуальных услуг. 5) Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
2. Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) определяется: 1) Как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен. 2) Как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ с учетом акцизов без НДС. 3) Как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, по которым организация продает их сторонним покупателям.
3. Налоговая база по НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд определяется: 1) Как стоимость переданных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реализации таких же товаров (работ, услуг), которые действовали в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии – исходя из рыночных цен с учетом акцизов без НДС. 2) Как стоимость переданных товаров (работ, Услуг), исчисленная исходя из цен реализации, которые применялись плательщиками НДС в текущем налоговом периоде с учетом акцизов без НДС.
4. Ставка 10 % по НДС применяется: 1) При реализации объектов основных средств и нематериальных активов. 2) При реализации продовольственных товаров согласно перечню, утвержденному НК РФ. 3) При реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц.
5. Налоговыми агентами по НДС признаются: 1) Организации и индивидуальные предприниматели, которые приобретают на территории России товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах. 2) Лица, приобретающие товары (работы, услуги) у иностранных лиц, состоящих на учете в налоговых органах. 3) Лица, арендующие на территории России у органов власти федеральное и муниципальное имущество.
6. Налоговыми вычетами по НДС, в соответствии с главой 21 НК РФ, признаются: 1) Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). 2) Суммы НДС, исчисленные и оприходованные налогоплательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления. 3) Суммы НДС, включенные в цену конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов, реализованных налоговыми агентами. 4) Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении объектов незавершенного капитального строительства. 5) Суммы НДС, уплаченные по денежным средствам, полученным в счет предстоящей поставки товаров, после даты фактической реализации этих товаров.
7. Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие право на освобождение от уплаты НДС: 1) Налогоплательщики, имеющие выручку от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не более 2-х млн. рублей. 2) Налогоплательщики, имеющие выручку от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за предшествующий квартал в совокупности не более 3-х млн. рублей.
8. Плательщики налога на добавленную стоимость: 1) Организации. 2) Российские организации, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) за пределами РФ. 3) Индивидуальные предприниматели. 4) Физические лица. 5) Лица, занимающиеся перемещением товаров через таможенную границу РФ.
9. Налоговая база по НДС при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц, определяется: 1) Как стоимость сельскохозяйственной продукции, исчисленной исходя из рыночных цен в соответствии с положением ст. 40. НК РФ. 2) Как стоимость сельскохозяйственной продукции, исчисленной исходя из цены покупки с учетом НДС. 3) Как разница между ценой продажи с учетом НДС и ценой приобретения.
10. Налоговая база по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, определяется: 1) Как стоимость строительных материалов. 2) Как расходы на оплату труда работников, принимавших участие в строительстве. 3) Как сумма всех фактических расходов налогоплательщика на выполнение строительно-монтажных работ.
11. Налоговая база по НДС при ввозе товаров на таможенную границу территории РФ, определяется: 1) Как таможенная стоимость товаров без учета таможенной пошлины. 2) Как таможенная стоимость товаров без учета акцизов. 3) Как сумма таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины, акцизов (для подакцизных товаров) без НДС.
12. Налоговая база по НДС налоговым агентом, арендующим федеральное или муниципальное имущество, определяется: 1) Как сумма арендной платы. 2) Как сумма арендной платы за вычетом НДС. 3) Как сумма арендной платы с учетом НДС. 13. Налоговый период по НДС: 1) Календарный год. 2) Квартал. 3) Полугодие. 4) Календарный месяц.
14. Операции по НДС, облагаемые по ставке 0 %: 1) Реализация товаров на экспорт при условии представления в налоговый орган установленных документов. 2) Реализация услуг по перевозке пассажиров и багажа морским, речным и пассажирским транспортом. 3) Реализация припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме. 4) Реализация изделий народных художественных промыслов. 5) Реализация работ, выполненных непосредственно в космическом пространстве и комплекса неземных подготовительных работ.
15. Реализация товаров облагаемых по ставке 18 % (НДС): 1) Товаров, связанных с территорией РФ в режиме экспорта. 2) Школьных принадлежностей. 3) Деликатесных продуктов питания. 4) Периодических печатных изданий. 5) Автомобилей.
16. Операции, при которых применяется расчетная ставка (10/110, 18/118): 1) При удержании налога налоговыми агентами (покупка товаров, работ, услуг у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете, аренда имущества). 2) При реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с НДС. 3) При реализации товаров по срочным сделкам. 4) При реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц. 5) При реализации услуг по переработке давальческого сырья. 6) Сумма превышения процентов над суммой процентов исчисленной по ставке рефинансирования ЦБ РФ по товарному кредиту, процента (дисконта) по облигациям и векселям. 17. Документы, предназначенные для учета НДС: 1) Журнал учета выставленных счетов-фактур. 2) Книга учета материальных ценностей. 3) Журнал учета полученных счетов-фактур. 4) Лимитно-заборная карта. 5) Книга покупок. 6) Книга продаж.
|
