Задачи для самостоятельного решения по выработке навыков определения налоговой базы и исчисления суммы налога на доходы физических лиц
1. Работнику организации 20 января текущего года выдан заем всумме 30000 руб. на три месяца. По условиям договора процентная плата в размере 3,6 % годовых вносится ежемесячно одновременно с частичным погашением займа. Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату получения дохода, 11 %. 20 февраля текущего года в погашение займа внесено 10000 руб. и уплачены проценты. 20 марта текущего года в погашение займа внесена 12000 руб. и уплачены проценты. 20 апреля текущего года произведено окончательное погашение займа в размере 8000 руб. и уплачены проценты. Определите: сумму материальной выгоды и НДФЛ с материальной выгоды.
2. Организация выдала своему работнику 20 января текущего года беспроцентную ссуду сроком на один год в размере 100 000 руб. на приобретение квартиры. Ставка рефинансирования на момент выдачи ссуды составляла 12%. Определите: сумму НДФЛ с материальной выгоды.
3. Предприятие, занимающееся производством корпусной мебели продало своим работникам стенки по цене 15 тыс. руб. Цена продажи стенок сторонним покупателям 29 тыс. руб. Определите: сумму материальной выгоды; 2) сумму налога на доходы с этой материальной выгоды.
4. 9 декабря текущего года налогоплательщик заключил договор купли-продажи на приобретение 1 000 акций по 75 рублей за одну акцию. Оплата за акций произведена им 9 декабря текущего года. Рыночная стоимость этих акций на 9 декабря текущего года составила 200 рублей. Определите:1) сумму дохода, подлежащую налогообложению; 2) сумму налога на доходы физических лиц. 5. Организация заключила со страховой компанией договор добровольного долгосрочного страхования жизни своего работника А.А.Орлова сроком на 1 год Сумма страховых взносов, уплаченная организацией, составила 5000 руб. После наступления страхового случая страховой компанией было выплачено страховое возмещение в сумме 50000 руб. Определите: Какую сумму НДФЛ должна удержать страховая организация из выплаты А.А.Орлову? 6. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ заключило с брокером договор на осуществление операций с ЦБ. На счете имеются средства физического лица на сумму 210000 рублей. 19 марта приобретен пакет акций, обращающихся на организованном рынке за 200000 рублей, расходы на приобретение составили 2000 рублей. 9 июля ценные бумаги реализованы за 250000 рублей, расходы по реализации составили 2000 рублей. 10 июля приобретен второй пакет ценных бумаг за 150000 рублей, расходы на приобретение составили 2000 рублей. 16 июля эти ценные бумаги реализовали за 180000 рублей, расходы по реализации составили 2000 рублей. 10 августа приобретен третий пакет ценных бумаг за 180000 рублей, расходы по приобретению 2000 рублей. 12 сентября физическое лицо снимает со счета 100000 рублей. Определите:налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате в бюджет. 7. Организацией была выплачена материальная помощь бывшему сотруднику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по возрасту в размер 5000 рублей. Определите:1)сумму налога на доходы физических лиц; 2) сумму материальной помощи, которую бывший сотрудник получит на руки.
8. Чернов работает в издательстве по трудовому договору. В истекшем году он получал ежемесячно заработную плату по 5000 руб. Этот налогоплательщик является налоговым резидентом РФ. В 1987 г. участвовал в ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, является инвалидом 2 гр. Имеет сына в возрасте 15 лет. Определите: сумму НДФЛ за налоговый период. 9. Соколов И.П. в истекшем году внес благотворительные взносы лицею, финансируемому за счет средств бюджета г. Москвы 100 000 руб. В истекшем году этот налогоплательщик получил доход, подлежащий налогообложению в сумме 200000 рублей. Налогоплательщик имеет одного ребенка в возрасте 9 лет. Определите:налог на доходы физических лиц, который Соколов может вернуть из бюджета.
10. Веселова в истекшем году на второе высшее образование в МГУ потратила 30000 руб. Ее заработок за истекший год составил 60000 руб. Определите:налог на доходы физических лиц, который Веселова может вернуть из бюджета.
11. В ноябре текущего года гражданка Новоселова С.С. проходила лечение в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение ею было уплачено этой клинике 90 000 руб. Предоставленный ей вид лечения включен в перечень видов дорогостоящего лечения. В связи с болезнью матери в декабре 2008 года по назначению врача было оплачено за ее лечение в Диагностическом центре 15 000 руб. Медицинские услуги по лечению матери в перечень видов дорогостоящего лечения не включены. За текущий год этим налогоплательщиком получены следующие доходы: - заработок по месту основной работы в сумме 100 000 руб.; - по вкладу в коммерческом банке получен процентный доход, в части подлежащей обложению, на сумму 20 000 руб. Определите:сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета 12. Тихонов продал квартиру, принадлежащую ему на праве собственности 2 года. Доход от продажи составил 1300000 рублей. Определите: налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате в бюджет.
13. Налогоплательщик продал автомобиль, который находился в собственности 4 года. Доход от продажи составил 180 тыс.руб. Расходы на приобретение автомобиля составили 150 тыс.руб. Расходы подтверждены документально. Определите: налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате в бюджет. 14. 23. Доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 % ежегодно составляет 360000 руб. Оплачено одновременно: приобретение квартиры в Москве на сумму 4000000 руб. и проценты на погашение ипотечного кредита, полученного в Сбербанке России на сумму 2000000 руб. Определите: сумму имущественного налогового вычета.
15. Вахрушева в истекшем году заключила договор долевого участия в строительстве жилого дома. По условиям договора она вносит 2500000 руб. и получила право требования квартиры общей площадью 82 кв.м. В текущем году она по договору цессии передала свое право требования квартиры Попову за 4600000 руб. Определите: НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет. 16. Доход от предпринимательской деятельности физического лица составил 200000 руб. за налоговый период. Документально подтвердить свои расходы физическое лицо не может. Определите: НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет.
17. Физическое лицо заключило с организацией договор подряда. Сумма вознаграждения по договору составила 50000 руб. Сумма документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ, составила 10000 руб. Определите: НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет.
18. За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие выплаты: Сумма, начисленная по тарифной ставке-195 тыс.руб. Начисления стимулирующего характера-15 % от основной заработной платы. Пособие по уходу за больным ребенком-8000 руб. Начисления за работу в праздничные дни- 10000 руб. Расходы на оплату труда за время вынужденного прогула-1000 руб.Единовременное вознаграждение за выслугу лет-12000 руб.Расходы на оплату отпуска-15000 руб.Оплачено обучение работника в институте-25000 руб. Выдано в счет заработной платы 100 кг сахара за 1000 руб. Рыночная цена сахара 17 руб. за 1 кг. Определите: НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
Литература 1. Налоговый Кодекс РФ // СПС КонсультантПлюс 2. Практическое пособие по НДФЛ / СПС «Консультант Плюс 3. Налоги с физических лиц: учебник/ Гончаренко Л.И., Горбова Н.С., Миронова О.А. Под ред. Л.И. Гончаренко –М.:Форум: ИНФРА-М, 2007.-304 с.
|
