Задачи для самостоятельного решения по выработке навыков определения налоговой базы и исчисления суммы платежей за природные ресурсы

 

1. В налоговом периоде организация осуществила добычу нефти на двух лицензионных участках, расположенных на территории разных субъектов РФ. Всего добыто 1000 т нефти, в т.ч. 800 т на первом участке и 200 т на втором. Определите: сумму налога, подлежащую уплате по месту нахождения первого и второго участков недр.

 

2. В соответствии с выданным 30.01 текущего года разрешением рыбопромысловая организация может производить вылов рыбы в период с 05.02 по 28.05 текущего года. Сумма сбора составила 220 000 руб. Определите сумму разового взноса, которую она должна уплатить до 30.01 текущего года и сумму регулярных взносов

 

3. У ООО "Долина леса" есть лицензия для охоты на лосей. Компании разрешено отстреливать молодняк этих животных. Согласно п.1 ст.333.3 НК РФ ставка сбора по лосям равна 1500 руб. за одно животное. В указанном случае она уменьшается на 50 %. Определите сумму сбора

 

4. ЗАО "Охотники" выдана лицензия для охоты на куницу и соболя. Согласно лицензии организация может застрелить 50 штук куниц и 30 штук соболя. Ставка сбора за пользование объектами животного мира по куницам равна 60 руб. за штуку, по соболю - 120 руб. за штуку. Определите сумму сбора сумму сбора.

 

5. Организация получила лицензию на лов двух касаток. Согласно гл.25.1 НК ставка сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов по касаткам равна 30 000 руб. за штуку.

Определите сумму сбора, который должна заплатить организация за получение лицензии на лов касаток.

 

6. Организация осуществляет сплав древесины в плотах по реке Енисей. Во II квартале текущего года. объем сплавляемой древесины составил 2 300 000 куб. м, расстояние сплава - 2000 км. Определите сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет

 

7. Металлургический комбинат ЗАО "Сигма" осуществляет следующие виды водопользования на одной из рек бассейна реки Оби в Челябинской области

- забор воды из водных объектов;

- использование водных объектов для лесосплава в плотах и кошелях;

- использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики.

Фактический забор воды из водных объектов для производственных нужд – 3200 куб.м.; осуществлен лесосплав объемом 10 тыс.кв.м. на расстояние 200 км; количество выработанной электроэнергии 25000 кВт-час.

8. Территориальный орган Росводоресурсов установил комбинату годовой лимит по забору воды для производственных нужд - 6000 тыс. куб. м.

Определите сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал

 

9. ОАО "Старт" осуществляет добычу калийной соли в соответствии с лицензией, действующей до 1 января 2015 г. В январе текущего года организацией было добыто 360 т соли. На внутреннем рынке было реализовано 300 т на сумму 2 400 000 руб. с учетом НДС. Расходы на добычу и реализацию природного ресурса составили 2 000 000 руб. с учетом НДС. Каковы суммы НДПИ и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет?

 

10. ОАО "Скала" имеет лицензию на добычу нефти и осуществляет свою деятельность на участке недр месторождения "Октябрьское", а также на участке, расположенном в Ненецком автономном округе. Накопленный объем добытой нефти на последнем из указанных участков находится в пределах 5 млн т, срок разработанности запасов равен трем годам. В январе 2009 г. из недр первого участка было добыто 500 т нефти. Фактические потери составили 1,2 т. Они соответствуют нормативным потерям. Отделенный попутный нефтяной газ и примеси были получены в объеме 0,5 т. Кв - коэффициент, отражающий степень выработанности запасов, принимается равным 0,3. Из недр второго месторождения было добыто 30 т нефти. Средний уровень цен нефти сорта "Юралс" в рассматриваемом периоде находился в пределах 46,94 долл. США за баррель, среднее значение курса доллара США к рублю - 32,89 руб. за долл. США. Какую сумму НДПИ налогоплательщик должен перечислить в бюджет?

 

11. ОАО "Кратер" осуществляет деятельность по добыче различных полезных ископаемых на основании соответствующих лицензий на пользование недрами.

В сентябре организацией добыто 20 т бурого и 10 т каменного угля, 15 т графита природного. Разведано новое месторождение товарных руд. Предполагаемый объем запасов полезного ископаемого - 10 000 т. Получить лицензию на разработку этого участка недр и приступить к работам хозяйствующий субъект планирует в I квартале следующего года. В ходе работ было извлечено 5 т горнорудного неметаллического сырья из отходов добывающего производства. На извлечение получена специальная лицензия в соответствии с законодательством Российской Федерации. Добыча также осуществлялась за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под ее юрисдикцией (28 т руды черных и цветных металлов). Дополнительно было получено 3 т руды черных металлов из собственного отвала. Организации удалось добыть 15 т геологических коллекционных материалов, 8 т полезных ископаемых из геологических объектов, имеющих культурное значение. Какие из полезных ископаемых являются объектами обложения НДПИ?

 

12. Организация вырабатывает карьер со строительным песком. За налоговый период добыто 100 т песка. Реализация песка на сторону в течение отчетного и предыдущего месяцев не производилась. Сумма прямых расходов организации за налоговый период составляет 200 000 руб., в том числе расходы по добыче полезных ископаемых - 100 000 руб. Общая сумма косвенных расходов - 100 000 руб. Внереализационных расходов, связанных с добычей, в данном месяце не было. Определите сумму НДПИ

 

13. ОАО "Альфа" поставлено на учет в налоговом органе в качестве плательщика НДПИ как организация, занимающаяся добычей золота. В феврале текущего года организацией добыто 200 кг концентрата, содержащего золото. После переработки на аффинажном заводе было получено 170 кг чистого золота. Весь полученный объем драгоценного металла реализован на внутреннем рынке на сумму 119 000 000 руб. (с НДС). Какова сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиком?

 

14. ОАО "Альфа" осуществляет добычу антрацита в соответствии с лицензией, действующей до 1 января 2010 г. В январе текущего года организацией было добыто 560 т антрацита. На внутреннем рынке было реализовано 300 т на сумму 2 400 000 руб. с учетом НДС. Расходы на добычу и реализацию природного ресурса составили 2 000 000 руб. с учетом НДС. Определитесуммы НДПИ и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет?

 

Литература

 

1. Налоговый Кодекс РФ. Глава 26// СПС КонсультантПлюс

2. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник/В.Г.Пансков.-М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.-680 с. – (Основы наук)

 

Тема 5. Государственная пошлина (Лекция – 2 часа)

Студент должен знать:

· Порядок расчета государственной пошлины

Студент должен уметь:

· Применять ставки государственной пошлины

 

Государственная пошлина, ее назначение, виды. Плательщики государственной пошлины. Особенности исчисления и уплаты юридическими и физическими лицами.

Содержание самостоятельной работы (4 часа):

- и зучение главы 25.3 «Государственная пошлина» Налогового Кодекса РФ

- изучение постатейных комментариев к главе 25.3 «Государственная пошлина» Налогового Кодекса РФ

- изучение конспектов лекций

- разбор конкретных ситуаций